2026年税务（纳税申报技巧）试题及答案

2026年税务（纳税申报技巧）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确选项前的字母填在题后的括号内。(总共6题，每题5分)1.企业在进行增值税纳税申报时，对于当月取得的增值税专用发票，应在规定时间内进行认证，这个规定时间是（）A.自发票开具之日起30日内B.自发票开具之日起60日内C.自发票开具之日起90日内D.自发票开具之日起180日内2.某小规模纳税人季度销售额未超过规定标准，其增值税纳税申报时应填写的报表是（）A.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》B.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》C.《增值税预缴税款表》D.《消费税纳税申报表》3.企业所得税年度纳税申报时，职工福利费支出应按照工资、薪金总额的一定比例在税前扣除，这个比例是（）A.10%B.12%C.14%D.15%4.下列关于个人所得税专项附加扣除申报的说法，正确的是（）A.纳税人只能在年度终了后汇算清缴时申报专项附加扣除B.纳税人可以通过扣缴义务人申报或综合所得年度自行申报专项附加扣除C.专项附加扣除一经申报，不得变更D.纳税人申报住房贷款利息专项附加扣除，只能享受一次5.纳税申报方式中，最常用且便捷的方式是（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以对其处以一定金额的罚款，罚款幅度是（）A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.5000元以下D.5000元以上2万元以下第II卷（非选择题共70分）二、填空题（每空2分，共10分）请在横线上填写正确答案。1.增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第______栏。2.企业所得税预缴申报时，实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-______。3.个人所得税经营所得纳税申报期限是取得所得的______。4.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起______日内申报纳税。5.纳税申报的主要内容包括______、应纳税项目及税额、扣除项目及标准等等。三、判断题（每题3分共15分）判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.所有企业都必须按月进行纳税申报。（）2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）3.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。（）4.企业所得税年度纳税申报时，资产损失申报分为清单申报和专项申报两种形式。（）5.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（）四、简答题（每题10分，共20分）阅读材料，回答问题。材料：某企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：销售货物取得不含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。当月因管理不善导致上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元（已抵扣进项税额）。1.请计算该企业5月应缴纳的增值税税额。2.简述企业在计算增值税应纳税额时，对于进项税额转出的相关规定。五、综合分析题（共25分）阅读材料，回答问题。材料：某公司2026年度经营情况如下：全年实现销售收入5000万元，发生销售成本3000万元，销售费用500万元（其中广告费和业务宣传费400万元），管理费用300万元（其中业务招待费30万元），财务费用100万元，营业外支出50万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠30万元）。已知该公司适用企业所得税税率为25%。1.计算该公司2026年度广告费和业务宣传费的纳税调整额。2.计算该公司2026年度业务招待费的纳税调整额。3.计算该公司捐赠支出的纳税调整额。4.计算该公司2026年度应纳税所得额。5计算该公司2026年度应缴纳的企业所得税税额。答案：1.D2.B3.C4.B5.C6.A二、1.8b2.不征税收入-免税收入-以前年度亏损3.次年3月31日前4.155纳税申报表三、1.×2.×3.√4.√5.√四、1销项税额=100×13%=13万元，进项税额转出=5×13%=（万元），应纳税额=13-8+=（万元）。2.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失等非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣的需作进项税额转出处理。五、1.广告费和业务宣传费扣除限额=×15%=750万元，实际发生400万元，无需调整。2.业务招待费扣除限额1=30×60%=18万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，应调增应纳税所得额=30-18=12万元。3.捐赠扣除限额=（5000-3000-500-300-100-50）×1