国企内控风险管理岗位笔试模拟试题（带答案）

国企内控风险管理岗位笔试模拟试题（带答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的最高目标是（）。A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.促进企业实现发展战略D.提高经营效率和效果答案C解析根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标包括：合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。其中，促进企业实现发展战略是内部控制的最高目标。2.下列各项中，属于内部控制五要素中“内部环境”范畴的是（）。A.风险评估B.治理结构C.控制活动D.信息与沟通答案B解析内部控制五要素为：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。治理结构属于内部环境的范畴，风险评估、控制活动、信息与沟通分别属于独立的要素。3.不相容职务分离控制的核心要求是（）。A.每项经济业务都必须由两人以上经办B.一项经济业务的授权、执行、记录、保管等环节应由不同人员分别负责C.所有岗位都要实行定期轮换D.重要岗位人员不得休假答案B解析不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。核心在于授权、执行、记录、保管等不相容岗位的分离。4.某国企规定，单笔金额超过50万元的资金支付必须经总会计师和总经理联签审批。这一控制措施属于（）。A.授权审批控制B.预算控制C.财产保护控制D.绩效考评控制答案A解析授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。大额资金支付联签制度是典型的授权审批控制。5.在风险评估过程中，企业识别出某一风险后，首先应当做的是（）。A.直接制定风险应对策略B.分析风险发生的可能性和影响程度C.立即报告上级主管部门D.将该风险消除答案B解析风险评估的流程包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。识别出风险后，应分析风险发生的可能性及其影响程度，为确定风险应对策略提供依据。6.下列哪一项属于运营风险？（）A.因违反税收法规被税务机关处罚B.因汇率波动导致汇兑损失C.因信息系统安全漏洞导致数据泄露D.因市场需求变化导致产品滞销答案C解析运营风险包括信息系统安全、安全生产、产品质量等方面的风险。A属于合规风险，B属于市场风险，D属于市场风险中的需求风险。7.内部审计部门对企业内部控制的有效性进行监督检查，属于内部控制五要素中的（）。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督答案D解析内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。内部审计是内部监督的重要形式。8.根据《中央企业全面风险管理指引》，风险管理基本流程的第一步是（）。A.风险识别B.收集风险管理初始信息C.风险评估D.制定风险管理策略答案B解析根据《中央企业全面风险管理指引》，风险管理基本流程包括：收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进。第一步是收集风险管理初始信息。9.企业应对重大风险时，采取“不采取任何措施干预风险发生的可能性或其影响”的策略属于（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案D解析风险承受（风险接受）指企业对所面临的风险采取不干预的态度，接受其可能带来的影响。风险规避是退出产生风险的活动，风险降低是采取措施减少风险，风险分担是借助他人分担风险。10.下列哪一情形属于内部控制缺陷中的“重大缺陷”？（）A.可能导致企业严重偏离控制目标的缺陷B.可能导致企业财务报表出现一般错报的缺陷C.仅在个别部门存在的轻微控制不足D.已造成一般财产损失的缺陷答案A解析内部控制缺陷按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。11.国有企业“三重一大”事项不包括（）。A.重大决策B.重要人事任免C.重大项目安排D.大额资金运作答案D解析“三重一大”指重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金的使用。选项D“大额资金运作”表述不准确，规范表述为“大额度资金的使用”。12.关于预算控制，下列说法正确的是（）。A.预算一经批准不得调整B.预算调整应按照规定的权限和程序进行C.预算仅由财务部门负责编制D.预算执行情况无需定期报告答案B解析预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确预算编制、审定、下达和执行程序。预算调整应当依据规定的权限和程序进行，不得随意调整。预算编制需要各业务部门共同参与。13.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于舞弊行为的是（）。A.侵占企业资产B.虚假记载会计账簿C.员工因疏忽导致数据录入错误D.管理层凌驾于内部控制之上答案C解析舞弊是故意行为，疏忽导致的错误不属于舞弊。舞弊通常包括侵占资产、虚假财务报告、滥用职权、管理层凌驾等故意行为。14.合同管理控制中，下列做法正确的是（）。A.合同文本由业务经办人自行拟定后直接签署B.合同签署前由法务部门进行合法性审核C.合同履行完成后无需归档D.合同变更无需履行审批程序答案B解析合同管理要求合同签署前经过适当的审核，包括法律审核、财务审核等。合同拟定、审核、签署、履行、归档等环节应有相应控制。合同变更同样需要履行审批程序。15.下列关于“信息与沟通”的说法，错误的是（）。A.企业应当建立信息与沟通制度B.重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层C.信息系统建设不需要考虑内部控制要求D.企业应当建立反舞弊机制和举报投诉制度答案C解析企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，同时应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，信息系统建设必须考虑内部控制要求。16.企业对于重大风险应当建立（）。A.日常报告制度B.专项报告制度C.不需报告D.仅在年度报告中披露答案B解析企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，对重大风险应建立专项报告制度，及时报告风险状况和应对措施。17.下列各项中，属于财产保护控制措施的是（）。A.建立会计档案管理制度B.实行定期财产清查C.制定人力资源规划D.开展客户满意度调查答案B解析财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。18.某国企在对外投资决策中，未按规定履行资产评估程序，这一情况主要违反的内部控制原则是（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则答案C解析未按规定履行资产评估程序，使决策缺乏必要的制衡和约束，违反制衡性原则。制衡性原则要求企业在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。19.根据《企业内部控制评价指引》，企业开展内部控制评价的频率一般为（）。A.每5年一次B.每3年一次C.每年至少一次D.仅在发生重大风险时答案C解析企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。根据相关规定，企业通常每年至少进行一次内部控制评价。20.在风险管理中，“风险容量”是指（）。A.企业能够承受的最大风险损失金额B.企业追求风险收益的意愿程度C.企业愿意承担的风险数量和种类D.风险管理部门的数量答案C解析风险容量（风险偏好）指企业愿意承担的风险数量和种类。风险容限是相对于具体目标而言的可接受的偏离程度。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标包括（）。A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略答案ABCDE解析内部控制五目标为：合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。以上选项全部正确。2.下列各项中，属于控制活动措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.预算控制E.运营分析控制答案ABCDE解析控制活动措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制等。以上选项均属于控制活动措施。3.风险评估包括的主要环节有（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险报告答案ABCD解析风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个环节。风险报告属于信息与沟通或监督的范畴。4.下列属于企业内部环境构成要素的有（）。A.治理结构B.企业文化C.人力资源政策D.内部审计机构设置E.社会责任答案ABCDE解析内部环境包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。以上选项均属于内部环境构成要素。5.国有企业“三重一大”事项决策的基本要求包括（）。A.集体决策B.个别酝酿C.会议决定D.民主集中E.个人拍板答案ABCD解析“三重一大”事项应当坚持集体决策、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，严禁个人或少数人专断。个人拍板违反了集体决策原则。6.风险应对策略主要包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险忽视答案ABCD解析风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受四种基本类型。风险忽视不属于风险应对策略。7.下列属于内部控制缺陷认定标准维度的有（）。A.财务报告内部控制缺陷认定标准B.非财务报告内部控制缺陷认定标准C.定性标准D.定量标准E.时间标准答案ABCD解析内部控制缺陷认定标准包括财务报告内部控制缺陷认定标准和非财务报告内部控制缺陷认定标准，每类标准又分为定性标准和定量标准。时间标准不属于缺陷认定标准的维度。8.企业应当建立的反舞弊机制应重点关注（）。A.侵占、挪用企业资产B.虚构经济业务进行虚假财务报告C.管理层滥用职权D.泄露企业商业秘密E.员工之间正常的工作交流答案ABCD解析反舞弊机制重点关注：未经授权或采取其他不法方式侵占、挪用企业资产；在财务报告和信息披露中存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；管理层滥用职权；相关机构或人员串通舞弊；泄露企业商业秘密等。员工之间正常的工作交流不属于舞弊。9.企业内部控制评价报告应披露的内容包括（）。A.内部控制评价的范围B.内部控制评价的程序和方法C.内部控制缺陷及其认定情况D.内部控制缺陷的整改情况E.内部控制有效性的结论答案ABCDE解析内部控制评价报告应当披露评价范围、评价程序和方法、缺陷及其认定、缺陷整改情况及有效性结论等内容。10.国有企业风险管理工作中，董事会的主要职责包括（）。A.审议并决定风险管理重大事项B.确定企业风险管理总体目标C.批准风险管理策略和重大风险管理解决方案D.负责日常风险管理工作的具体实施E.督导企业风险管理文化的培育答案ABCE解析董事会负责审议并决定风险管理重大事项，确定风险管理总体目标，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案，督导风险管理文化的培育。日常风险管理工作的具体实施属于管理层和风险管理部门的职责。三、判断题（每题1分，共15分）1.内部控制只能为企业的经营目标提供合理保证，而不能提供绝对保证。答案正确2.内部控制是万能的，只要建立了完善的内部控制制度，企业就不会发生任何风险。答案错误解析内部控制具有固有局限性，只能提供合理保证，不能绝对保证企业目标的实现。3.内部控制的责任主体是财务部门，其他部门只需配合执行。答案错误解析内部控制是全员参与的，董事会、监事会、经理层和全体员工都是内部控制的责任主体。4.企业应当建立重大风险预警机制，明确预警标准，对可能发生的重大风险提前预警。答案正确5.企业可以在不违反法律法规的前提下，根据成本效益原则，对某些次要业务环节适当简化控制措施。答案正确6.内部审计机构应当独立于被审计部门，直接对董事会或审计委员会负责。答案正确7.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。答案正确8.企业可以根据实际情况，将不相容职务由同一人担任，只要该人员可靠即可。答案错误解析不相容职务分离是内部控制的基本原则，不能因为人员可靠而由同一人担任不相容职务，否则会失去制衡。9.风险管理是企业管理层的事情，普通员工无需参与风险管理。答案错误解析风险管理需要全员参与，普通员工在各自岗位上也承担着风险识别、报告和控制的职责。10.企业应当建立信息披露制度，及时、准确地披露与内部控制有关的重要信息。答案正确11.内部控制评价工作只能由企业外部审计机构承担。答案错误解析内部控制评价可以由企业自行组织（内部评价），也可以聘请外部机构协助进行，但不能完全依赖外部机构。12.企业可以根据风险应对策略，选择风险规避、风险降低、风险分担或风险承受等方式应对风险。答案正确13.企业应当在每个会计年度结束后，对内部控制的有效性进行评价，并在年度报告中披露内部控制评价报告。答案正确14.内部控制缺陷一经认定，必须在当月内全部整改完毕。答案错误解析内部控制缺陷的整改应根据缺陷的性质和影响程度，制定整改方案，明确整改期限，重大缺陷应及时整改，但并非所有缺陷都必须在当月内整改完毕。15.企业的风险管理文化和内部控制意识对内部控制的有效性有重要影响。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业内部控制五要素及其主要内容。答案(1)内部环境：包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，是内部控制的基础。(2)风险评估：包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是内部控制的重要环节。(3)控制活动：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制等，是内部控制的具体手段。(4)信息与沟通：包括信息收集、传递、处理和反馈机制，以及反舞弊机制、举报投诉制度等，是内部控制的重要条件。(5)内部监督：包括日常监督和专项监督，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制有效性，发现缺陷并及时改进。2.简述国有企业“三重一大”事项决策的基本程序要求。答案(1)决策事项应事先进行充分调研论证，形成方案。(2)决策前应征求相关方面意见，必要时进行专家论证、风险评估和合法性审查。(3)决策应当以会议形式集体讨论决定，不得以传阅、会签或个别征求意见等方式代替集体决策。(4)决策应有完整的会议记录，与会人员应充分发表意见，表明态度。(5)决策事项的实施应明确责任部门和责任人，并加强跟踪监督。(6)重大决策事项应按规定向上级主管部门报告或备案。3.简述内部控制缺陷的分类及认定标准。答案内部控制缺陷按成因分为设计缺陷和运行缺陷；按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(1)重大缺陷：一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。(2)重要缺陷：一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍可能导致企业偏离控制目标。(3)一般缺陷：除重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷。认定标准包括定性标准和定量标准。财务报告内部控制缺陷的定量标准通常以利润总额、资产总额、营业收入等财务指标的一定比例来确定；定性标准包括是否存在舞弊、是否导致重大错报等情形。4.简述企业建立反舞弊机制应包括的主要内容。答案(1)建立反舞弊工作领导体制和工作机制，明确各部门在反舞弊工作中的职责。(2)重点关注舞弊高风险领域，包括：侵占挪用企业资产、虚假财务报告、管理层滥用职权、串通舞弊、泄露商业秘密等。(3)建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，确保举报信息畅通。(4)规范舞弊案件的调查、处理程序，做到事实清楚、证据确凿、处理恰当。(5)建立舞弊案件的报告制度，重大舞弊案件及时向董事会、监事会或上级主管部门报告。(6)加强反舞弊教育培训，营造诚实守信的企业文化氛围。五、论述题（10分）1.请结合国有企业特点，论述如何构建有效的内部控制体系，以防范重大经营风险和廉洁风险。答案国有企业构建有效内部控制体系，应从以下方面入手：（一）完善治理结构，强化权力制衡国有企业应建立健全规范的公司治理结构，明确党委会、董事会、监事会、经理层的职责权限，形成各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡的治理机制。落实党组织在公司治理中的法定地位，将党委前置研究讨论作为重大事项决策的必经程序。强化董事会对内部控制有效性的最终责任，发挥监事会的监督作用。（二）强化“三重一大”决策控制对于重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金使用，必须坚持集体决策、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，严禁个人或少数人专断。建立健全决策前调研论证、风险评估、合法性审查等程序，决策过程中充分讨论并形成完整记录，决策后加强跟踪监督和问责。（三）落实不相容职务分离和授权审批制度对关键业务流程进行系统梳理，识别不相容职务，在资产管理、采购、销售、工程项目、资金管理等环节实行严格的岗位分离。建立分级授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限，重大事项实行联签制度。对权力运行的关键节点进行重点监控，防止权力滥用。（四）加强重点领域和关键环节的风险防控重点关注投资决策、工程招投标、物资采购、资产处置、对外担保、资金管理、选人用人等廉洁风险和经营风险高发领域。建立专项风险管理制度，如投资管理制度、招投标管理制度、采购管理制度、资产管理制度等，将风险防控要求嵌入业务流程。（五）健全内部监督体系，强化问责机制充分发挥内部审计、纪检监察、财务监督等内部监督力量的作用，形成监督合力。建立内部控制自我评价制度，定期对内部控制有效性进行评估，及时发现和整改缺陷。对违反内部控制制度、造成国有资产损失的行为，严格追究责任，形成有力的震慑。（六）培育风险管理文化，提升全员风险意识通过培训、宣传教育等方式，培育“风险无处不在、内控人人有责”的企业文化。将风险管理和内部控制纳入绩效考核体系，使全体员工自觉遵守内部控制要求，形成全员参与、全过程控制、全方位覆盖的风险管理格局。综上所述，国有企业构建有效的内部控制体系，需要从治理结构、决策机制、控制活动、重点领域防控、内部监督和文化建设等方面协同推进，形成系统完备、运行有效的内部控制体系，切实防范重大经营风险和廉洁风险。六、案例分析题（15分）1.某国有集团公司下属子公司A公司主要从事大宗商品贸易业务。2024年，A公司发生以下事项：(1)业务员张某在未经授权审批的情况下，与客户签订了一份金额为800万元的采购合同。合同履行过程中，由于市场价格大幅下跌，A公司产生亏损约200万元。事后调查发现，张某已连续三年未经审批签订合同，累计金额超过3000万元。(2)A公司财务部经理李某兼任采购部经理，负责供应商选择、合同审核和货款支付审批。李某利用职务便利，通过虚构供应商的方式侵占公司资金150万元。(3)A公司为拓展业务，拟投资2000万元设立一家合资公司。该项目仅由总经理王某一人决定，未进行可行性研究，未经董事会集体审议，也未报上级集团审批。合资公司设立后持续亏损，目前已资不抵债。要求：请分析A公司内部控制存在的主要缺陷，并针对每项缺陷提出具体的改进建议。答案：一、内部控制存在的主要缺陷缺陷一：授权审批控制失效事项(1)中，业务员张某未经授权审批即签订合同，且连续三年未被发现，累计金额巨大。这表明A公司在合同签订环节的授权审批控制形同虚设，缺乏有效的审批流程和事后监督机制。缺陷二：不相容职务未分离事