(2026版)医院资金管理制度

(2026版)医院资金管理制度为规范医院资金筹集、拨付、使用、核算、监督全流程管理，强化资金安全防线，提升资金使用效能，保障医疗服务、学科建设、科研教学、后勤保障等各项业务有序运转，依据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《公立医院内部控制管理办法》《公立医院资金安全管理指引（2025版）》及医院2026年发展规划，制定本制度并在全院及所属管控主体范围内施行。适用范围本制度适用于医院本部、所属非独立法人分支机构、纳入紧密型医联体统一管控的成员单位，涵盖财政拨款资金、医疗收入资金、科研项目资金、教学培训资金、慈善捐赠资金、银行信贷资金、经营服务类收入资金、应急储备资金等所有纳入医院财务核算体系的资金收支活动。管理原则安全优先原则所有资金活动以风险防控为前提，建立分级授权、岗位制衡、全程留痕的管控机制，覆盖资金运行全链条、全岗位，堵塞管理漏洞，防范资金损失。效益导向原则资金配置向临床一线、重点学科、民生保障、公共卫生等领域倾斜，严控非必要行政支出、低效投入支出，建立“预算-执行-评价-调整”的闭环管理机制，实现资金使用效益最大化。依法合规原则严格执行国家财经纪律、医疗服务价格政策、医保支付规定及政府采购要求，所有资金收支必须纳入法定账簿核算，严禁设立“小金库”、账外账，严禁违规截留、挪用、挤占专项资金。预算约束原则所有资金收支全部纳入年度预算管理，坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”，无预算不支出、超预算不拨付，预算调整严格履行分级审批程序。资金筹集管理财政补助资金财务部门设置专职财政资金管理岗，负责财政补助资金的申报、对接、到账确认及绩效自评工作，严格按照财政部门下达的项目用途、拨付进度、绩效目标实施管控。收到财政补助资金后3个工作日内完成入账核算，区分基本支出补助、项目支出补助分别设立台账，基本支出补助优先用于人员经费、公用经费等刚性支出，项目支出补助严格对应申报项目的支出范围，严禁截留、挪用、挤占财政专项资金。每年12月20日前完成当年财政专项资金的支出梳理，对执行进度低于90%的项目，牵头部门需向财务部门提交书面说明，制定赶工计划，确保年底财政资金执行率不低于95%。医疗收入资金门诊、住院收费部门必须严格执行国家医疗服务价格政策及医保DRG/DIP付费规定，所有收费必须通过医院统一HIS收费系统收取，严禁私自收费、违规减免费用、串换诊疗项目收费。每日收费资金必须于当日17:30前全额缴存医院专用收入账户，收费员每日打印收费日结单，与当日票据存根、收款金额核对一致后，提交财务部门收费核算岗对账。财务部门每日核对收费系统数据、银行到账数据、票据开具数据，确保账实、账账、账证相符，核对发现的差异需在2个工作日内查明原因并完成调整。医保结算资金由医保办公室牵头、财务部门配合，每月10日前完成上月医保费用的申报、对账，对医保拒付费用建立溯源机制，明确责任科室及责任人，落实整改措施，全年医保资金回笼率不低于97%。紧密型医联体成员单位的每日医疗收入全额归集至医院统一资金账户，实行“收支两条线”管理，成员单位的运营支出按照月度预算下拨。科研教学资金科研项目经费到账后，科研管理部门3个工作日内完成项目立项登记、经费到账确认，明确项目负责人、支出范围、执行周期，财务部门同步建立项目核算台账，实行“项目负责制”管控。纵向科研项目经费严格执行对应级别科研资金管理办法，横向科研项目经费按照合同约定管理，不得违规列支与项目无关的招待费、差旅费、人员费等支出。教学培训资金按照年度教学计划、培训任务管控，严格执行培训费开支标准，严禁超标准、超范围列支。项目结题前，由科研管理部门、财务部门、内部审计部门共同开展经费决算审核，审核通过后方可办理结题手续，结余资金按照相关规定处置。信贷与债务资金医院严格控制非公益性债务规模，原则上不得新增流动负债，确因学科建设、大型设备购置、基建项目需要申请银行贷款或地方政府专项债券的，必须经过可行性论证、债务风险评估，提交院长办公会、党委会审议通过后，按照规定程序报主管部门、财政部门审批。信贷资金实行专款专用，还本付息纳入年度预算管理，建立债务风险动态监测机制，资产负债率严格控制在40%的公立医院债务管控红线以内，每月监测流动比率、现金流量比率等指标，确保债务风险可控。严禁违规对外投资、对外担保、对外借款。慈善捐赠资金所有社会捐赠资金必须纳入医院统一核算，由慈善工作管理部门负责捐赠对接、协议签订、用途监管，财务部门负责资金接收、核算、信息公示。捐赠资金严格按照捐赠协议约定的用途使用，不得擅自变更用途，确需变更的必须征得捐赠方书面同意，并报主管部门备案。每年年底向社会公示当年捐赠资金的收支使用情况，接受捐赠方及社会公众监督，公示期不少于7个工作日。应急储备资金医院每年按照上一年度医疗收入的1%-1.5%提取应急储备资金，专项用于突发公共卫生事件、重大应急医疗救治任务的物资采购、人员补助、设备购置、场地改造等支出。应急储备资金由财务部门专户管理、单独核算，动用应急储备资金需经院长办公会、党委会审议通过，特别紧急情况下可由院长先行审批动用，事后3个工作日内提交党委会追认。应急任务结束后1个月内完成资金清算，向主管部门、财政部门报告使用情况。资金支出管理医院建立“经办人申请-部门负责人审核-业务归口部门复核-财务部门合规审核-分级领导审批-出纳支付”的资金支出全流程管控体系，明确各级审批权限，任何个人不得越权审批。分级授权审批标准单笔支出金额在5000元以下的日常公用支出，由部门负责人审批后提交财务部门审核支付；5000元以上5万元以下的支出，由分管院领导审批；5万元以上50万元以下的支出，由院长审批；50万元以上的支出，提交院长办公会审议通过后审批；100万元以上的重大资金支出，需经党委会前置研究审议后履行审批程序。涉及“三重一大”事项的资金支出，严格按照“三重一大”决策制度执行，不得以传阅、会签或个别征求意见等形式替代集体决策。人员经费、医保报销、工资发放等常规性支出，按照既定标准及流程审批，不受上述金额限制。支出审核要求财务部门在资金支付前必须对支出凭证的真实性、合法性、合规性、完整性进行全要素审核，重点审核支出事项是否有预算依据、是否符合支出标准、是否履行完整审批程序、票据是否合法有效、合同手续是否齐全、收款单位信息是否与合同一致。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付，并及时向分管领导报告。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，严禁使用虚假票据、白条报账。重点支出类别管控人员经费支出由人力资源部门每月25日前提交下月人员工资、绩效、社保、公积金、离退休费等人员经费测算表，财务部门审核后纳入当月支出计划，严格按照国家薪酬政策、医院绩效分配方案发放，严禁违规发放津贴、补贴、奖金，人员经费支出占比控制在医疗收入的35%-40%区间内。公用经费支出严格执行年度公用经费预算，办公费、差旅费、会议费、培训费等支出严格按照医院制定的开支标准执行，优先使用公务卡结算，减少现金支出。公务卡实行“一人一卡”管理，仅限公务支出使用，持卡人在公务支出发生后10个工作日内提交报销申请，财务部门审核后直接将报销资金划入公务卡账户，严禁公务卡用于私人支出，逾期还款产生的滞纳金、利息由持卡人自行承担。药品及耗材采购支出由药学部门、医学工程部门根据采购计划、合同约定提交付款申请，财务部门核对采购合同、入库单、验收单、发票无误后，按照约定的账期支付，严禁无合同支付、超标准支付、提前支付。药品、耗材支出占比分别控制在医疗收入的25%、15%以内。设备购置及基建项目支出严格按照项目进度、合同约定支付，支付前需核对项目审批文件、招投标文件、合同、进度证明、验收报告等材料，基建项目预留不低于10%的质量保证金，设备购置预留不低于5%的质量保证金，待质保期满无质量问题后支付。50万元以上的设备购置、200万元以上的基建项目必须实行招投标，严格执行政府采购相关规定。科研项目支出由项目负责人提交支出申请，科研管理部门审核支出事项与项目的相关性，财务部门审核支出范围、标准符合项目任务书要求后支付，项目负责人对经费使用的真实性、合规性负责。医联体成员单位支出紧密型医联体成员单位的日常运营支出按照年度预算分解为月度用款计划，每月初由成员单位提交用款申请，经医联体财务管理部门审核后下拨，5万元以上的重大支出需报医院财务部门审批。资金账户与现金管理银行账户管理医院银行账户的开立、变更、撤销必须经过财务部门负责人审核、分管院领导审批后，报主管部门、财政部门备案，严禁私自开立银行账户、出租出借银行账户，严禁将公款存入私人账户。财务部门指定专人负责银行账户管理，每月末核对所有银行账户余额，编制银行存款余额调节表，由不相容岗位人员复核签字，确保银行存款账实相符，未达账项需在次月10日前查明原因并处理完毕。所有银行账户网银支付必须设置双人复核权限，一人操作、一人审核，严禁一人掌握全部网银密钥，网银密钥、银行印鉴由不同人员分别保管，下班时存入保险柜，严禁随身携带。现金管理医院严格控制现金使用范围，除按照规定支付给个人的劳务报酬、抚恤金、救济金、差旅费借款、门诊退费等零星支出外，其他支出必须通过银行转账、公务卡结算。每日库存现金限额不超过3000元，超过部分必须及时缴存银行，严禁白条抵库、坐收坐支现金。出纳人员每日盘点库存现金，编制现金盘点表，由会计人员监盘并签字确认，每月末开展现金全面盘点，确保现金账实相符，盘点发现的长短款需在当日查明原因，按照规定程序处理。票据管理医院各类收费票据、结算票据由财务部门统一向财政部门领购，指定专人负责票据的领购、保管、发放、核销，建立票据管理台账，做到领购有登记、发放有记录、核销有依据。严禁转让、出借、代开票据，严禁使用虚假票据，票据存根按照会计档案管理要求保存，保存期满后按照规定程序销毁。资金核算与往来款管理财务部门严格按照政府会计制度的要求进行资金核算，做到日清月结，每月5日前编制资金收支月报、资产负债表、收入费用表、现金流量表等财务报表，每月初向院领导提交上月资金运行分析报告，分析资金收支结构、预算执行情况、资金存量情况、风险隐患等，提出改进建议，为院领导决策提供依据。每年年底编制年度财务决算报告，经内部审计部门审计、第三方会计师事务所鉴证后，报主管部门、财政部门。往来款实行专项管理，财务部门指定专人负责应收款项、应付款项的核算与清理，每年6月、12月各开展一次全面清理。对超过半年的应收款项及时向责任部门发出催收通知，对超过3年确实无法收回的应收款项，按照规定程序报主管部门、财政部门审批后核销，对核销的应收款项建立备查台账，实行账销案存管理，继续保留追索权。应付款项按照合同约定的付款时间支付，严禁无故拖欠供应商款项，维护医院信用，对应付未付超过1年的款项，及时查明原因，按照规定处理。资金预算与绩效管理预算编制每年第四季度启动下一年度资金预算编制工作，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各业务部门根据年度工作任务、发展需求申报部门预算，财务部门汇总平衡后编制医院年度资金预算，经院长办公会、党委会审议通过后，报主管部门、财政部门审批后执行。预算编制细化到具体项目、具体科室、具体支出类别，确保预算可执行、可管控、可考核，不得编制无依据、无项目的预算。预算执行建立预算执行动态监控机制，财务部门每月向各部门通报预算执行进度，对预算执行进度低于时间进度20%的部门及时发出预警，对无预算、超预算的支出事项不予受理。预算调整必须履行审批程序，年度预算调整总额不得超过年初预算的10%，因政策调整、突发公共卫生事件等不可抗力因素需要调整预算的，由相关部门提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额，经财务部门审核后，按照审批权限报批。绩效评价建立全方位、全过程、全覆盖的资金使用绩效评价体系，对财政专项资金、科研项目资金、基建项目资金、设备购置资金等重点资金开展全周期绩效评价，绩效评价指标包括资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、项目产出数量、项目质量、服务对象满意度、经济效益、社会效益等。每年第一季度完成上一年度资金使用绩效评价工作，评价结果与下一年度部门预算安排挂钩，对绩效评价优秀的部门、项目给予优先支持，对绩效评价不合格的部门、项目核减下一年度10%-20%的预算额度，情节严重的追究相关人员责任。资金安全与风险管理内部控制制衡机制严格执行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记工作，银行账户管理、票据管理、网银密钥管理、印鉴保管等岗位必须分设，严禁一人兼任多个不相容岗位。建立定期轮岗制度，财务部门关键岗位人员每3年轮岗一次，轮岗时办理严格的交接手续，由监交人监交并签字确认，交接资料存档备查。风险预警机制建立资金风险预警指标体系，设定资产负债率、流动比率、现金流量比率、医保资金回笼率、财政专项资金执行率、往来款占比等预警指标，明确预警阈值，财务部门每月开展资金风险监测，对出现预警信号的风险事项及时发出预警通知，牵头制定风险处置方案，落实化解措施，确保资金风险可控。反诈与信息安全管理财务部门、收费部门工作人员每季度参加一次反诈培训，提高反诈意识，所有对外付款必须核实收款单位信息、付款事项真实性，严禁通过微信、QQ等社交渠道接收付款指令，遇到可疑付款要求必须核实审批人身份，必要时当面确认