2026年税务师税法一模拟考试冲刺试卷含解析

2026年税务师税法一模拟考试冲刺试卷含解析一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述最为准确的是（）。A.以注册地在中国境内的企业即为居民企业B.以主要营业活动地在中国境内的企业即为居民企业C.以实际管理机构地在中国境内的企业即为居民企业D.以资产总额超过规定标准的企业即为居民企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税法规定不得扣除的是（）。A.生产车间工人的基本工资B.职工福利费（按工资总额14%扣除）C.转让闲置厂房的净损失D.超过规定比例的广告费支出3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得应纳税项目的是（）。A.企业债券利息收入B.股票转让所得C.职工基本养老保险金D.稿费所得4.某企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出20万元，按税法规定可扣除限额为12万元；（2）公益性捐赠支出15万元，按税法规定可扣除限额为5万元；（3）罚款支出2万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.1155.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的转让C.个人销售的自己使用过的物品D.电力产品的生产与销售6.某商贸企业2025年6月销售商品取得含税销售额117万元，该商品增值税税率为13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.7.2C.8.4D.9.67.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰8.某卷烟厂2025年5月销售甲类卷烟取得收入100万元，销售乙类卷烟取得收入50万元。甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂5月应缴纳的消费税为（）万元。A.63.5B.64.5C.65.5D.66.59.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》，下列关于该税种计税依据的表述中，正确的是（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.以应缴纳的增值税、消费税税额为计税依据C.以增值税、消费税、营业税税额为计税依据D.以增值税、消费税、企业所得税税额为计税依据10.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税150万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.20.1B.21.0C.21.5D.22.011.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列应税凭证中，免征印花税的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.货物运输合同D.技术转让合同12.某企业2025年1月签订一份借款合同，借款金额1000万元，年利率5%，期限1年。该企业1月应缴纳的印花税为（）元。A.500B.750C.1000D.125013.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.职工培训费B.新产品设计费C.固定资产折旧费D.营业推广费14.某高新技术企业2025年度实际发生研究开发费用500万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的研究开发费用加计扣除金额为（）万元。A.375B.400C.425D.45015.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的表述中，正确的是（）。A.按每次收入不超过4000元的标准减除800元B.按每次收入不超过8000元的标准减除20%C.按每次收入全额计税D.按每次收入减除20%的费用后计税16.某自由职业者2025年3月取得稿酬收入30000元，该收入已按20%预扣预缴个人所得税。该自由职业者3月应补缴的个人所得税为（）元。A.2400B.3600C.4800D.600017.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.采取委托银行收款方式销售货物，为货物送达银行的当天18.某商贸企业2025年4月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该商品当月销售取得含税销售额117万元。该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.2.1C.3.9D.6.819.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.在生产地缴纳B.在销售地缴纳C.在进口地缴纳D.由纳税人选择纳税地点20.某化妆品生产企业2025年5月销售化妆品取得收入200万元，该化妆品消费税税率为30%。该企业5月应缴纳的消费税为（）万元。A.30B.40C.50D.60二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当（）扣除。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税法规定可以据实扣除的是（）。3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用（）税率。4.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于免税收入的是（）。5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为（）%。6.某企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出20万元，按税法规定可扣除限额为12万元；（2）公益性捐赠支出15万元，按税法规定可扣除限额为5万元；（3）罚款支出2万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，卷烟的定额税率为每条（）元。8.某卷烟厂2025年5月销售甲类卷烟取得收入100万元，销售乙类卷烟取得收入50万元。甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂5月应缴纳的消费税为（）万元。9.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》，城市维护建设税的税率为（）%。10.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税150万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。11.根据我国《印花税暂行条例》的规定，购销合同的印花税税率为（）‰。12.某企业2025年1月签订一份借款合同，借款金额1000万元，年利率5%，期限1年。该企业1月应缴纳的印花税为（）元。13.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。14.某高新技术企业2025年度实际发生研究开发费用500万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的研究开发费用加计扣除金额为（）万元。15.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除（）元；超过4000元的，减除（）%。16.某自由职业者2025年3月取得稿酬收入30000元，该收入已按20%预扣预缴个人所得税。该自由职业者3月应补缴的个人所得税为（）元。17.根据我国《增值税暂行条例》的规定，采取直接收款方式销售货物，为（）的当天。18.某商贸企业2025年4月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该商品当月销售取得含税销售额117万元。该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。19.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税地点为（）。20.某化妆品生产企业2025年5月销售化妆品取得收入200万元，该化妆品消费税税率为30%。该企业5月应缴纳的消费税为（）万元。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，无论是否实际支付，均应计入当期损益。（）2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税法规定可以扣除的是（）。3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的利息所得，适用20%的比例税率。（）4.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于免税收入的是（）。5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%。（）6.某企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出20万元，按税法规定可扣除限额为12万元；（2）公益性捐赠支出15万元，按税法规定可扣除限额为5万元；（3）罚款支出2万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，白酒的定额税率为每条0.5元。（）8.某卷烟厂2025年5月销售甲类卷烟取得收入100万元，销售乙类卷烟取得收入50万元。甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂5月应缴纳的消费税为（）万元。9.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》，城市维护建设税的税率为7%。（）10.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税150万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。11.根据我国《印花税暂行条例》的规定，购销合同的印花税税率为3‰。（）12.某企业2025年1月签订一份借款合同，借款金额1000万元，年利率5%，期限1年。该企业1月应缴纳的印花税为（）元。13.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。14.某高新技术企业2025年度实际发生研究开发费用500万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的研究开发费用加计扣除金额为（）万元。15.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%。（）16.某自由职业者2025年3月取得稿酬收入30000元，该收入已按20%预扣预缴个人所得税。该自由职业者3月应补缴的个人所得税为（）元。17.根据我国《增值税暂行条例》的规定，采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天。（）18.某商贸企业2025年4月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该商品当月销售取得含税销售额117万元。该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。19.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税地点为生产地。（）20.某化妆品生产企业2025年5月销售化妆品取得收入200万元，该化妆品消费税税率为30%。该企业5月应缴纳的消费税为（）万元。四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分）1.简述我国《企业所得税法》中居民企业的判定标准。2.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些支出项目属于税法规定不得扣除的项目。3.简述我国《个人所得税法》中综合所得的应纳税项目。4.简述我国《增值税暂行条例》中增值税纳税义务发生时间的确定规则。5.简述我国《消费税暂行条例》中消费税的纳税地点确定规则。6.简述我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》中城市维护建设税和教育费附加的计税依据。7.简述我国《印花税暂行条例》中应税凭证的免征印花税情形。8.简述我国《企业所得税法》中研究开发费用加计扣除的范围和比例。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分）1.某企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出20万元，按税法规定可扣除限额为12万元；（2）公益性捐赠支出15万元，按税法规定可扣除限额为5万元；（3）罚款支出2万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？2.某卷烟厂2025年5月销售甲类卷烟取得收入100万元，销售乙类卷烟取得收入50万元。甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂5月应缴纳的消费税为多少万元？3.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税150万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为多少万元？4.某企业2025年1月签订一份借款合同，借款金额1000万元，年利率5%，期限1年。该企业1月应缴纳的印花税为多少元？5.某高新技术企业2025年度实际发生研究开发费用500万元，符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2025年度可享受的研究开发费用加计扣除金额为多少万元？6.某自由职业者2025年3月取得稿酬收入30000元，该收入已按20%预扣预缴个人所得税。该自由职业者3月应补缴的个人所得税为多少元？7.某商贸企业2025年4月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该商品当月销售取得含税销售额117万元。该企业4月应缴纳的增值税为多少万元？8.某化妆品生产企业2025年5月销售化妆品取得收入200万元，该化妆品消费税税率为30%。该企业5月应缴纳的消费税为多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《企业所得税法》第2条的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，以实际管理机构地在中国境内的企业即为居民企业。2.D解析：根据我国《企业所得税法》第10条的规定，下列支出项目不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税法第9条规定可以扣除的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；（3）赞助支出；（4）未经核定的准备金支出；（5）与取得收入无关的其他支出。因此，超过规定比例的广告费支出属于不得扣除的项目。3.D解析：根据我国《个人所得税法》第2条的规定，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得应纳税项目。4.C解析：该企业2025年度应纳税所得额=100+（20-12）+（15-5）+2=110（万元）。5.D解析：根据我国《增值税暂行条例》第1条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，除本法另有规定外，为增值税的征税范围。因此，电力产品的生产与销售属于增值税征税范围。6.A解析：该企业6月应缴纳的增值税=117÷（1+13%）×13%-10.4=6.8（万元）。7.A解析：根据我国《消费税暂行条例》第2条的规定，下列应税消费品，实行从价定率计税办法：（1）卷烟；（2）白酒；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）小汽车；（9）高尔夫球及球具；（10）高档手表；（11）游艇；（12）木制一次性筷子；（13）实木地板。因此，卷烟实行从价定率与从量定额复合计税方法。8.A解析：甲类卷烟应缴纳的消费税=100÷（1+56%）×56%+（100÷200×10×0.5）=63（万元）；乙类卷烟应缴纳的消费税=50÷（1+36%）×36%+（50÷200×10×0.3）=6.5（万元）；该厂5月应缴纳的消费税=63+6.5=69.5（万元）。9.A解析：根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》，城市维护建设税和教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。10.A解析：该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（200+150）×（7%+3%）=20.1（万元）。11.C解析：根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列应税凭证免征印花税：（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（2）财产所有人将财产赠给政府、学校、社会福利单位、宗教团体等所立的书据；（3）经财政部批准免税的其他凭证。因此，货物运输合同属于应税凭证，不免征印花税。12.A解析：该企业1月应缴纳的印花税=1000×5‰×10000=500（元）。13.B解析：根据我国《企业所得税法》第75条的规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。因此，新产品设计费属于研究开发费用加计扣除范围。14.A解析：该企业2025年度可享受的研究开发费用加计扣除金额=500×75%=375（万元）。15.C解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%；劳务报酬所得属于综合所得，适用20%的比例税率。16.B解析：该自由职业者3月应补缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%-2400=3600（元）。17.C解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。18.B解析：该企业4月应缴纳的增值税=117÷（1+13%）×13%-13=2.1（万元）。19.B解析：根据我国《消费税暂行条例》第11条的规定，消费税由纳税人向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳。因此，消费税的纳税地点为销售地。20.D解析：该企业5月应缴纳的消费税=200×30%=60（万元）。二、填空题1.准予解析：根据我国《企业所得税法》第18条的规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，应当准予扣除。2.与取得收入无关的其他支出解析：根据我国《企业所得税法》第10条的规定，与取得收入无关的其他支出不得扣除。3.三级超额累进解析：根据我国《个人所得税法》第3条的规定，居民个人综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用百分之二十的比例税率。4.国债利息收入解析：根据我国《企业所得税法》第26条的规定，下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息所得；（4）符合条件的非营利组织的收入。5.13解析：根据我国《增值税暂行条例》第2条的规定，增值税税率：（1）纳税人销售或者进口货物，除本法另有规定外，税率为13%；（2）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。6.110解析：该企业2025年度应纳税所得额=100+（20-12）+（15-5）+2=110（万元）。7.0.5解析：根据我国《消费税暂行条例》第3条的规定，卷烟的定额税率为每条0.5元。8.69.5解析：甲类卷烟应缴纳的消费税=100÷（1+56%）×56%+（100÷200×10×0.5）=63（万元）；乙类卷烟应缴纳的消费税=50÷（1+36%）×36%+（50÷200×10×0.3）=6.5（万元）；该厂5月应缴纳的消费税=63+6.5=69.5（万元）。9.7解析：根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》，城市维护建设税的税率为7%。10.20.1解析：该企业2025年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（200+150）×（7%+3%）=20.1（万元）。11.3解析：根据我国《印花税暂行条例》的规定，购销合同的印花税税率为3‰。12.500解析：该企业1月应缴纳的印花税=1000×5‰×10000=500（元）。13.新产品设计费解析：根据我国《企业所得税法》第75条的规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。因此，新产品设计费属于研究开发费用加计扣除范围。14.375解析：该企业2025年度可享受的研究开发费用加计扣除金额=500×75%=375（万元）。15.800；20%解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除80