2026年税务稽查笔试真题（网友回忆版）及答案解析

2026年税务稽查笔试真题（网友回忆版）及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是：A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三答案A解析税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。2.税务稽查中，下列哪项不属于税务稽查的法定基本程序？A.选案B.检查C.审理D.听证答案D解析税务稽查基本程序包括选案、检查、审理、执行。听证是行政处罚中的程序，不属于稽查基本程序。3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。其中“年度利润总额”是指：A.会计利润B.应纳税所得额C.净利润D.营业收入答案A解析年度利润总额指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。4.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，销售货物含税销售额为113万元，则销项税额为：A.13万元B.14.69万元C.12.79万元D.11.3万元答案A解析销项税额=1135.下列哪项属于增值税进项税额不得抵扣的情形？A.购买原材料取得增值税专用发票B.购进用于集体福利的货物C.支付运输费用取得增值税专用发票D.进口设备取得海关进口增值税专用缴款书答案B解析用于集体福利或个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣。6.税务稽查人员进行检查时，应当出示：A.工作证B.税务检查证和税务检查通知书C.身份证D.单位介绍信答案B解析税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，否则纳税人有权拒绝。7.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款：A.50%以上5倍以下的罚款B.1倍以上5倍以下罚款C.50%以上3倍以下罚款D.2倍以上5倍以下罚款答案A8.下列哪一种税属于中央税？A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案C解析消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。9.纳税评估与税务稽查的主要区别在于：A.法律依据不同B.对象不同C.力度和程序不同D.以上都是答案D10.关于发票管理，下列哪种行为属于虚开发票？A.开具与实际经营业务情况不符的发票B.发票丢失后登报声明C.使用电子发票D.跨月开具红字发票答案A11.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施，下列哪项不属于税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.以上都属于答案C解析C项属于税收强制执行措施，而非保全措施。12.根据规定，税务行政处罚听证的申请期限是税务机关告知后：A.3日内B.5日内C.7日内D.10日内答案A解析当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出。13.企业所得税法规定的居民企业，其企业所得税税率是：A.25%B.20%C.15%D.10%答案A14.增值税小规模纳税人的征收率一般为：A.3%B.5%C.6%D.13%答案A15.税务稽查案件审理中，重大税务案件审理委员会成员单位不包括：A.税务局内部法制部门B.税务稽查局C.纳税人D.税务局征管部门答案C16.下列行为中，不属于偷税的是：A.伪造账簿、记账凭证B.隐匿、擅自销毁账簿C.经税务机关通知申报而拒不申报D.因计算失误少缴税款答案D解析偷税需具备主观故意，因计算失误导致少缴税款属于漏税，不构成偷税。17.关于税收优先权，下列说法正确的是：A.税收优先于所有债权B.税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外C.税收优先于担保债权D.税收没有优先权答案B18.根据《刑法》，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处：A.三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B.三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金C.五年以下有期徒刑D.拘役答案A19.企业所得税的纳税年度是：A.公历1月1日起至12月31日止B.农历年度C.企业自定D.财务年度答案A20.税务稽查的执法主体是：A.税务局B.税务局稽查局C.财政局D.海关答案B解析根据《税收征收管理法实施细则》，稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务稽查的基本程序包括：A.选案B.检查C.审理D.执行答案ABCD2.下列属于增值税应税行为的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产、不动产D.进口货物答案ABCD3.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额？A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案ABCD4.下列哪些属于消费税的征税范围？A.烟B.酒C.高档化妆品D.成品油答案ABCD5.税务行政处罚的种类包括：A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可答案ABC解析税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得和非法财物、停止出口退税权等，吊销税务行政许可不属于法定税务行政处罚种类。6.下列哪些属于企业所得税不征税收入？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息红利收益答案AB解析C、D属于免税收入，不是不征税收入。7.虚开增值税专用发票的行为包括：A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开D.介绍他人虚开答案ABCD8.税务稽查人员应当回避的情形包括：A.与被查对象有近亲属关系B.与被查对象有利害关系C.与被查对象有其他关系可能影响公正执法的D.曾经查过该企业答案ABC9.下列哪些方法属于税务稽查中的检查方法？A.调账检查B.实地核查C.询问调查D.数据分析答案ABCD10.根据《税收征收管理法》，纳税人的权利包括：A.知情权B.保密权C.陈述申辩权D.申请行政复议、提起行政诉讼权答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税人偷税的，税务机关追征税款和滞纳金不受追征期限制。答案正确2.税务检查中，税务人员可以不经批准直接搜查纳税人住所。答案错误解析税务检查需依法定程序进行，搜查住所须经批准，不得随意进行。3.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用。答案错误解析小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票，符合条件的也可自开。4.企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润总额。答案错误解析应纳税所得额是根据税法规定对会计利润进行纳税调整后的所得，不一定相等。5.税务稽查案件审理中，审理人员可以少于2人。答案错误解析审理人员一般不少于2人。6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。答案正确7.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。答案正确8.税务机关对纳税人实施行政处罚必须举行听证。答案错误解析只有达到法定听证条件的行政处罚，税务机关才告知听证权利，当事人申请后依法举行。9.税务稽查中取得的证据必须具有关联性、合法性、真实性。答案正确10.对税务稽查决定不服的，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼。答案错误解析纳税争议需先缴纳税款或提供担保后申请行政复议，对复议不服才可诉讼；但税务行政处罚等非纳税争议可以直接提起行政诉讼。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税务稽查的法定程序及其主要内容。答案税务稽查基本程序包括选案、检查、审理、执行四个环节。(1)选案：通过计算机选案、人工选案、随机抽查、举报、转办等方式确定稽查对象。(2)检查：依法对纳税人的账簿、凭证、报表及相关资料和生产经营情况进行检查，收集证据。(3)审理：对检查结果进行审核，认定违法事实，依法作出处理、处罚决定。(4)执行：将处理、处罚决定送达并监督纳税人履行，包括税款、滞纳金、罚款的追缴入库。2.简述税收保全措施和税收强制执行措施的区别。答案(1)适用时间不同：税收保全措施在纳税期限届满前实施，防止纳税人逃避纳税义务；税收强制执行措施在纳税人逾期仍未缴纳税款后实施。(2)措施内容不同：税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产等，不涉及财产处置；税收强制执行措施包括书面通知开户银行扣缴税款、扣押查封拍卖变卖财产等，可直接处置财产。(3)法律后果不同：税收保全措施是临时限制处分权；税收强制执行措施是直接实现税款入库。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某市税务局稽查局对甲企业进行检查，发现甲企业2025年存在以下行为：账外隐匿销售收入100万元（不含税，增值税税率13%），未申报缴纳增值税和企业所得税（企业所得税税率25%，成本费用已列支，不考虑其他税费及附加）。请计算该企业应补缴增值税、企业所得税及滞纳金（假设滞纳天数为100天，滞纳金按日万分之五计算），并分析是否构成偷税及处理处罚。答案：隐匿销售收入100万元，应补缴增值税：100应调增应纳税所得额100万元（成本费用已列支），应补缴企业所得税：100滞纳金计算：(甲企业在账簿上少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款，属于偷税行为。税务机关应追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。解析：本题考查偷税的认定及税款、滞纳金的计算。隐匿收入属于伪造、变造、隐匿账簿凭证或进行虚假申报的行为，应认定为偷税。滞纳金自滞纳税款之日起按日加收万分之五。2.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2025年6月取得餐饮服务收入（不含税）200万元，当月购进农产品用于餐饮服务，取得增值税专用发票注明金额50万元，税率9%，