学校内部控制自查报告

学校内部控制自查报告本次学校内部控制自查工作严格对照《行政事业单位内部控制规范（试行）》《教育部关于加强直属高等学校内部控制建设的指导意见》及属地教育主管部门、财政部门关于内控制度建设与执行的系列要求，覆盖学校本级及16个二级学院、4个直属附属机构、8个后勤经营实体2023年1月至2024年6月期间的所有经济活动、业务运行全流程，由学校党委书记、校长任双组长的自查工作组牵头统筹，从财务处、审计处、纪检监察室、党政办公室、人事处、资产与实验室管理处、基建后勤处、招生就业处、科研处、采购招标中心抽调18名业务骨干组成3个专项检查小组，按照“全面覆盖、突出重点、问题导向、闭环整改”的原则，通过制度台账梳理、会计凭证抽查、关键岗位访谈、业务流程穿行测试、跨部门数据比对、信访问题核实等方式，累计查阅制度文本142份、会议纪要204份、会计凭证3200份、项目档案476份、合同文本1124份，访谈关键岗位人员及师生代表127人，对单位层面、业务层面内部控制设计有效性和执行有效性开展全维度排查，全面梳理内控运行中的薄弱环节与显性、潜在风险点，系统研判风险成因并形成可落地的整改安排。从单位层面内控建设基础看，学校2021年即印发《内部控制体系建设三年实施方案》，搭建了“党委统一领导、校长具体负责、内控牵头部门统筹协调、业务部门各司其职、监督部门独立履职”的内控组织架构，明确财务处为内控建设牵头部门，配备2名专职内控管理人员负责日常制度更新、流程优化、问题协调；审计处独立设置，配备5名专职审计人员履行内控监督评价职责；纪检监察室独立开展执纪监督，对内控履职不力、违规违纪的人员依规追责，从架构上实现了决策、执行、监督相互分离、相互制衡的核心要求。在决策机制层面，学校严格执行“三重一大”集体决策制度，2022年修订了《党委常委会、校长办公会议事决策规则》，明确重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用的具体量化标准：单笔支出超过50万元的资金安排、单项预算超过100万元的项目立项、副处级及以上干部任免、年度招生总计划调整、涉及教职工核心权益的绩效分配方案调整等事项，必须经校长办公会审议、党委常委会集体研究决策，严禁个人单独决策或擅自改变集体决策意见。自查期间累计抽查2023年以来的126份校长办公会纪要、78份党委常委会纪要，所有列入“三重一大”范围的217个事项均严格履行集体决策程序，其中涉及新校区建设规划、智慧校园平台立项、大型设备采购等专业性较强的42个事项，均提前组织行业专家开展可行性论证和风险评估；涉及绩效工资调整、教职工考勤管理办法修订等事关教职工切身利益的17个事项，均提前通过教代会、座谈会等形式征求一线教职工意见，决策全过程记录完整、存档规范，实现了决策痕迹可追溯、决策责任可倒查。在内控制度体系建设层面，学校近年来累计修订完善覆盖预算管理、财务收支、采购招标、资产管控、基建工程、科研经费、招生考试、人事薪酬、合同管理等核心领域的制度127项，2023年以来结合上级新出台的科研经费包干制、零星采购规范、财会监督等政策要求，新修订《合同管理办法》《科研经费包干制实施细则》《零星采购管理规范》《财会监督工作实施方案》等19项制度，填补了此前零星采购标准模糊、合同归口管理缺位、科研经费报销流程繁琐等制度漏洞。在关键岗位管理层面，学校严格落实不相容岗位分离要求，明确出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、债权债务账目登记工作，采购经办、项目验收、资金支付岗位分设，项目评审、决策、执行岗位相互独立；针对财务、采购、资产、基建等关键岗位，明确3-5年的定期轮岗周期，2023年以来累计完成财务处8个岗位、资产处3个岗位、采购中心2个岗位的轮岗交流，所有关键岗位人员每年签订廉政责任书，每年接受不少于2次的廉政教育和业务培训，关键岗位人员的合规意识和履职能力持续提升。在内控信息化建设层面，学校2022年启动智慧财务平台建设，目前已实现预算申报、审批、报销、核算、决算全流程线上办理，采购管理系统、资产管理系统、科研管理系统、合同管理系统已初步实现与财务系统的数据对接，其中合同管理模块已覆盖合同审批、签署、备案、履约验收、付款申请全流程线上留痕，资产管理模块与财务核算模块实现资产卡片信息自动同步、月度自动对账，有效解决了此前长期存在的资产账与财务账账实不符的问题。自查同时发现，单位层面内控建设仍存在三个方面的突出短板：一是内控责任传导存在“上热中温下冷”的问题，学校领导层面高度重视内控建设，但16个二级学院中仅有6个明确了专职内控联络人，其余学院均由行政秘书兼职承担内控相关工作，兼职人员普遍未接受系统的内控业务培训，对内控要求不熟悉、把握不准，导致二级单位层面内控要求传导不到位，出现政策落地“最后一公里”的堵点；二是内控培训覆盖范围存在盲区，2023年组织的4场内控专题培训主要面向职能部门行政人员，二级学院一线教师、科研团队经办人参加培训的比例不足30%，多数一线教职工对报销规定、采购流程、经费使用要求不熟悉，直接导致日常业务办理中报销退单率高、采购流程不规范等问题频发；三是内控评价结果运用不充分，2022、2023年连续两年的内控评价报告均指出了二级单位零星采购不规范、收入上缴不及时等问题，但评价结果未与部门绩效考核、干部考核评价直接挂钩，也未针对问题追责问责，导致部分部门对内控整改重视程度不足，同类问题反复出现。在业务层面内控自查中，工作组对六大核心业务领域的流程设计、执行情况开展逐环节核验。在预算业务管控方面，学校已建立规范的“二上二下”预算编制流程，所有财政拨款、事业收入、经营收入、合作收入全部纳入部门预算管理，不存在隐瞒、截留、坐支收入等问题；预算编制环节要求所有部门结合年度工作任务细化项目支出内容，对新增的总金额超过100万元的重大项目开展事前绩效评估，2024年预算编制期间共对12个总金额3200万元的新增项目开展绩效评估，核减不符合学校发展定位、绩效目标不清晰的项目预算420万元；预算执行环节建立月度执行进度通报机制，每季度向各部门公开预算执行率，对连续两个季度执行率低于50%的项目负责人进行约谈，预算调整严格履行分级审批程序，2023年以来办理的47项预算调整事项，全部按照审批权限由分管校领导、校长或校长办公会审批，未发现无预算、超预算支出问题；决算编制严格落实账表一致、账实一致要求，年度决算报告按时向教职工代表大会公开，接受师生监督。但预算管控仍存在明显短板：一是部分项目预算编制精细化程度不足，18个二级单位申报的学生活动经费、专业建设经费等项目未细化到具体支出科目和活动场景，2023年上述项目的预算调剂率均超过20%，最高的学院专业建设经费调剂率达47%，预算刚性约束不足；二是绩效动态管控机制缺失，虽然所有项目均编制了绩效目标，但执行过程中未开展季度绩效动态监控，2023年有3个实验室建设项目因设备采购进度滞后，年度绩效目标完成率不足60%，过程中未收到任何预警提示，直到年底绩效评价时才发现问题，错失了整改时机；三是存量资金盘活力度不足，截至2024年6月，学校账上结转结余超过2年的资金达1270万元，主要为历年纵向科研项目结余、专项建设资金结余，未及时统筹用于学校急需的教学科研投入，资金使用效益未充分发挥。在收支业务管控方面，学校所有收费项目均报物价部门备案并公开收费标准，使用财政部门统一印制的收费票据，学费、住宿费、考试费等非税收入全部按规定上缴财政专户，严格执行“收支两条线”管理，未发现擅自设立收费项目、提高收费标准、私设“小金库”或账外账等问题；支出环节建立分级授权审批机制，明确单笔支出5000元以下由部门负责人审批、5000元至5万元由分管财务校领导审批、5万元至50万元由校长审批、50万元以上提交校长办公会集体审议的审批权限，所有支出报销需提供真实合法的原始凭证，由经办人、验收人、审批人共同签字确认，财务人员对凭证真实性、合规性进行严格审核，不符合规定的凭证一律退回；严格执行公务卡强制结算目录，除按规定可使用现金的特殊情形外，所有公务支出均通过公务卡结算或对公转账，2023年公务卡结算占公务支出比例达87%，较2022年提升12个百分点；2023年委托第三方会计师事务所开展年度财务收支审计，对发现的问题全部完成整改。收支管控领域存在的问题主要包括：一是部分零星支出审核把关不严，抽查的3000份2023年以来的报销凭证中，有87份存在附件不全、超标准报销、审批手续不完备等问题，占比2.9%，涉及金额12.4万元，具体表现为打印费、办公耗材费报销未提供消费明细清单、差旅报销未附出差审批单、超标准报销住宿费和城市间交通费等；二是收入归口管理存在漏洞，2个学院的3笔社会培训收入共计78万元在往来账户挂账超过3个月未及时确认收入，1个行政部门接受的企业合作赞助资金3.2万元未纳入学校统一账户核算，直接用于部门聚餐、发放实物福利，违反了收支统一管理的规定；三是票据管理存在薄弱环节，票据领用、核销登记不够细致，2本作废的非税收入票据未及时收回核销，部分票据开具内容与实际经济业务不符，存在将会议费开具为咨询费、将培训费开具为服务费等不规范问题。在政府采购与资产管理方面，学校设置独立的采购招标中心归口管理所有政府采购和校内集中采购项目，严格按照政府采购相关规定开展采购活动，达到公开招标数额标准的项目全部实行公开招标，2023年以来共完成政府采购项目72个，采购金额1.87亿元，所有项目均履行需求论证、公告发布、开标评标、结果公示、合同签订、验收付款全流程管控，评标专家全部从政府采购专家库随机抽取，未发现围标串标、刻意规避公开招标等问题；资产管理环节建立资产入库、领用、调拨、处置全生命周期管理制度，所有固定资产全部录入资产管理信息系统并粘贴唯一资产标签，明确资产使用人和保管责任人，每年年底开展全面资产清查，资产处置严格履行资产评估、集体审批、公开拍卖程序，处置收入全部上缴学校统一核算，2023年共处置报废资产1230台件、资产原值2140万元，取得处置收入36万元并全部足额入账。但该领域存在的风险点较为集中：一是采购需求编制和验收环节管控不足，2023年实施的2个信息化建设项目因采购需求设置指向特定品牌的参数条款，被供应商提出有效质疑，延误采购进度近2个月；一批采购金额142万元的学生宿舍家具，验收环节未开展逐批次质量核验，投入使用3个月即出现板材变形、固件脱落等质量问题；二是零星采购管控存在漏洞，学校规定单笔采购金额1万元以下的零星项目可由部门自行采购，但4个部门通过将大额采购项目拆分为多个1万元以下零星项目的方式，规避集中采购程序，涉及金额187万元，采购内容包括办公耗材、宣传物料、小型维修服务等，采购过程无比价记录、无验收台账，存在廉政风险；三是资产账实不符问题依然存在，2024年上半年资产抽查显示，12个二级学院存在不同程度的账实不符问题，其中127台件、原值342万元的教学科研设备已投入使用但未及时办理入账手续，89台件、原值176万元的设备已达报废年限并实际损毁，但未办理资产核销手续，3个学院将总原值68万元的教学设备无偿借给合作企业使用，未履行资产出借审批程序，存在资产流失风险；四是经营性资产管理不规范，3处临街门面、闲置场地出租项目未履行公开招租程序，直接与承租方签订出租合同，租金价格低于周边同类资产市场平均水平15%-20%，2023年累计少收租金23万元，部分出租合同租期超过规定的5年上限，最长的一份合同租期达10年，未按规定每3年重新评估租金价格，损害了学校经济利益。在建设项目管控方面，学校所有基建项目和大型维修项目均履行立项审批程序，重大项目开展可行性研究和专家论证，按规定办理规划许可、施工许可等法定手续，项目设计、施工、监理单位全部通过公开招标确定，项目建设过程中聘请专业造价咨询机构开展全过程跟踪审计，严格控制项目投资，工程变更履行严格的现场核实和集体审批程序，涉及金额10万元以上的工程变更需由基建处、审计处、财务处、施工单位、监理单位共同现场核验，报分管校领导审批后方可实施，项目竣工后及时开展竣工决算审计并办理资产移交，2023年交付使用的学生第二食堂、西校区道路改造两个项目，竣工决算审计累计核减工程款1240万元，核减率达8.7%，有效节约了建设资金。建设项目管控存在的短板主要为：一是小型维修项目管控缺位，单项金额5万元以下的小型维修项目由基建后勤处直接委托施工单位实施，未建立工程量复核机制，抽查的12个2023年实施的小型维修项目中，有3个项目虚报工程量比例超过20%，累计多支付工程款7.8万元；二是项目档案管理和资产移交不及时，2022年竣工的图书馆改造项目截至2024年6月仍未完成竣工资料整理归档，也未办理资产移交手续，项目对应的1.2亿元建设资金长期挂在“在建工程”科目，未及时转入固定资产核算；三是项目资金支付审核不严，2个基建项目在未核实施工进度、未取得监理单位进度确认书的情况下，提前支付工程款320万元，超出合同约定付款比例18%，存在资金安全风险。在合同管理方面，学校2023年修订《合同管理办法》，明确所有涉及学校权利义务的对外经济合同均由党政办公室归口管理，实行统一编号、统一归档，合同签订前需经过业务部门真实性审核、财务部门资金来源审核、法务人员合法性审核，涉及重大利益的合同聘请外部执业律师开展合规审查，财务部门严格按照合同约定的付款条件办理资金支付，未签订正式合同的项目一律不予付款，2023年以来累计签订各类合同1124份，涉及金额5.6亿元，未出现因合同条款瑕疵导致学校重大利益受损的诉讼案件。合同管理存在的问题包括：一是合同签订时效性不足，142份合同存在项目先行实施、事后补签合同的问题，占年度合同总数的12.6%，部分合同补签时间滞后于项目实施时间3个月以上，出现合同纠纷时学校缺乏有效维权依据，存在法律风险；二是合同履约跟踪机制缺失，业务部门未安排专人跟踪合同履约进度，2023年签订的智慧校园平台建设合同约定供应商应于2023年12月底前完成系统开发并通过验收，但截至2024年6月仍有3个核心模块未开发完成，按合同约定应收取的18.5万元违约金未及时追缴；三是合同归档存在遗漏，37份由二级学院对外签订的产学研合作协议、培训服务合同未提交党政办公室统一归档，由学院自行保管，存在合同丢失、信息泄密的风险。除上述核心业务领域外，工作组还对科研经费、招生考试、人事薪酬等重点风险领域开展排查。在科研经费管理方面，学校落实科研经费“包干制”改革要求，简化报销流程，为国家级、省部级科研项目配备专职财务助理，协助科研人员办理经费报销业务，2023年以来未发生挪用、套取科研经费的重大违规案件，但存在部分横向科研项目列支与研究无关支出的问题，抽查发现4个横向项目报销了家庭消费、私人旅游相关的发票，涉及金额4.7万元，部分科研项目结题后未及时办理经费结账手续，结余资金长期挂账。在招生考试管理方面，学校建立命题、试卷保管、考试组织、评卷、录取全流程双人负责制，所有环节全程录音录像，招生结果全部公开公示，2023年高考招生、研究生招生、专升本招生工作未发生违规录取、徇私舞弊问题，但特殊类型招生考官遴选机制不完善，艺术类招生考试中本校在职考官占比达40%，未按要求全部从校外专家库随机抽取，存在人情干扰的风险。在人事薪酬管理方面，学校严格执行公开招聘制度，所有新进人员均通过笔试、面试、考察、公示等规范程序录用，薪酬发放严格执行国家规定标准和学校绩效工资方案，未发现违规发放津贴补贴的系统性问题，但2个二级学院使用自有资金自行向教职工发放加班补贴、节日福利共计12.8万元，未纳入学校统一薪酬核算体系，违反了绩效工资管理的相关规定。针对自查发现的各类问题，工作组系统梳理问题根源，主要集中在四个方面：一是内控意识传导层层递减，学校领导班子对内控建设的重视程度较高，但部分二级单位负责人、一线教职工对内控工作的重要性认识不足，错误认为内控是财务、审计部门的监督手段，甚至觉得内控流程繁琐、影响办事效率，在制度执行中存在打折扣、搞变通的情况；二是内控制度精细化程度不足，虽然已搭建起覆盖主要业务领域的制度框架，但部分制度缺乏可操作的实施细则，对二级单位的业务流程、审批权限、责任划分没有明确规定，一线人员开展业务时缺乏清晰的操作指引，容易出现执行偏差；三是内控监督的威慑力不足，此前的内控监督以事后检查为主，未建立事前预警、事中监控的全流程监督机制，对发现的违规问题多以要求整改为主，未配套对应的追责问责措施，导致部分人员存在侥幸心理，同类问题反复发生；四是内控信息化整合度不够，各业务系统之间尚未完全实现数据互通，科研、资产、采购、合同等系统与财务系统之间存在数据壁垒，多数内控规则未嵌入信息系统实现自动拦截，仍依赖人工审核把关，容易出现人为疏漏和人情干预。针对排查发现的问题和风险点，学校将坚持“立行立改、长效管控”的原则，从五个方面强化内控建设，筑牢风险防线。一是压实各级内控责任，明确各二级单位主要负责人为本单位内控建设第一责任人，2024年8月底前所有二级单位必须配备1名专职内控联络员，负责本单位内控政策宣传、流程落地、问题整改，将内控建设和执行情况纳入部门年度绩效考核，权