税务师考试《涉税服务相关法律》考试试题及答案

税务师考试《涉税服务相关法律》考试试题及答案考试时间：90分钟满分：100分姓名：________班级：________一、选择题（共15题，每题2分，共30分）1、《中华人民共和国税收征收管理法》规定的纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，接受税务机关的（）。

A.检查

B.监督

C.管理

D.审查答案：B

解析：纳税人应当接受税务机关的监督，如实办理纳税申报。2、税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的开户银行或者其他金融机构，应当按照规定程序进行（）。

A.账户查询

B.账户冻结

C.账户审查

D.账户调查答案：C

解析：税务机关对开户银行或金融机构进行账户审查。3、税务行政许可的事项包括（）。

A.企业所得税的征收

B.纳税人延期申报

C.增值税的征收

D.税务登记答案：B

解析：税务行政许可的事项包括纳税人延期申报。4、税务机关依法进行的税务检查，具有的性质是（）。

A.抽查

B.随机检查

C.依法检查

D.监督检查答案：C

解析：税务检查是依法进行的，具有行政强制的性质。5、下列哪项属于税务行政复议的受理范围？（）

A.税务行政处罚

B.税务机关对税务人员的奖惩决定

C.税务机关内部人事调动

D.税务机关对举报人的奖励决定答案：A

解析：税务行政处罚属于税务行政复议的受理范围。6、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的（）进行检查。

A.个人财产

B.家庭财产

C.与纳税有关的财产

D.企业银行账户答案：C

解析：税务机关有权对与纳税有关的财产进行检查。7、纳税人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议。

A.行政处罚

B.行政处分

C.行政内部决定

D.行政强制措施答案：A

解析：纳税人对税务机关的行政处罚不服，可以申请行政复议。8、依据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的（）实施保全措施。

A.动产

B.不动产

C.税收担保财产

D.企业财务报表答案：C

解析：税务机关有权对税收担保财产实施保全措施。9、税务机关对纳税人纳税申报的真实性进行审核，属于（）。

A.税收征收行为

B.税收管理行为

C.税收稽查行为

D.税收处罚行为答案：B

解析：税务机关对纳税申报的真实性和完整性进行审核，属于税收管理行为。10、税务行政许可的实施机关是（）。

A.税务局长

B.税务机关

C.国家税务总局

D.地方政府答案：B

解析：税务行政许可的实施机关是税务机关。11、税务机关对纳税人实施税收保全措施的期限一般为（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.120日内答案：B

解析：税务机关对纳税人实施税收保全措施的期限一般为60日内。12、在税务检查中，税务机关有权（）。

A.询问纳税人

B.伪造税务证据

C.擅自销毁账簿

D.偷逃税款答案：A

解析：税务机关有权在检查中询问纳税人。13、税务机关依法实施税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。

A.通知书

B.调查报告

C.请示报告

D.报告书答案：A

解析：税务机关应当向纳税人送达通知书。14、税务机关作出的行政决定应当符合（）。

A.社会习惯

B.税法规定

C.任意性原则

D.公示原则答案：B

解析：税务机关作出的行政决定应当符合税法规定。15、税务行政复议机关作出的复议决定，如果申请人拒不执行，可以向人民法院（）。

A.起诉

B.申诉

C.申请强制执行

D.申请裁定答案：C

解析：申请人拒不执行税务行政复议决定的，可以申请强制执行。二、填空题（共10题，每题2分，共20分）16、纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的________、________如实办理纳税申报。答案：申报期限、申报内容

解析：税务机关有权确定申报的期限和内容。17、税务行政许可的实施机关为具有行政许可权的________。答案：税务机关

解析：税务机关是税务行政许可的实施机关。18、依据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表和________进行检查。答案：其他有关资料

解析：税务机关有权检查与纳税有关的其他资料。19、在税务检查中，税务机关有权对纳税人的________实施税务保全措施。答案：与纳税有关的财产

解析：税务机关有权对与纳税有关的财产进行保全。20、税务行政复议应当依法进行，以________为原则。答案：依法

解析：税务行政复议以依法为原则。21、税务机关作出的纳税决定应当基于________，并符合法定程序。答案：事实和法律

解析：税务机关作出的决定应当基于事实和法律。22、税务机关对纳税人的________，有权进行调查和核实。答案：税收情况

解析：税务机关有权对纳税人的税收情况进行调查。23、税务行政处罚的决定应当告知纳税人享有________的权利。答案：陈述申辩

解析：税务行政处罚告知纳税人享有陈述申辩的权利。24、税务机关实施税务检查必须依照法定的________进行。答案：程序

解析：税务检查必须依照法定程序进行。25、税务机关作出的行政强制措施应当符合________的规定。答案：法律

解析：税务机关的行政强制措施必须符合法律的规定。三、简答题（共5题，每题6分，共30分）26、简述税务行政复议的范围及程序。答案：税务行政复议的范围包括纳税人对税务机关的行政处罚、征税行为、行政许可等具体行政行为不服的情形。程序包括申请人提出申请，复议机关受理，调查审核，作出复议决定等。

解析：税务行政复议是纳税人对税务机关具体行政行为不服时，依法向上一级税务机关申请复议的程序。其范围包括征税行为、行政处罚等，程序需依法进行。27、简述税务检查的依据及合法要求。答案：税务检查的依据是《税收征收管理法》及有关法律、行政法规。其合法要求包括：依法检查、检查前应当通知、检查应当有两名以上税务人员参与等。

解析：税务检查必须依据税法规定，并且程序必须合法，确保权利保障和程序正当。28、简述税收保全措施的适用对象和期限。答案：税收保全措施适用于有逃避纳税义务嫌疑的纳税人。期限一般为60日，特殊情况下可以延长至90日。

解析：税收保全措施系为防止纳税人逃避纳税义务而采取的临时性措施，适用对象为有税款征收风险的纳税人，期限受法律限制。29、简述税务行政处罚的种类和依据。答案：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税等。其依据是《税收征收管理法》及有关法律、行政法规。

解析：税务行政处罚的种类多样，具体依据为法律和行政法规。30、简述税务机关实施税务检查的权限及限制。答案：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、凭证、报表和有关资料进行检查，但不得超越法定权限，不得随意扩大检查范围，不得泄露检查信息。

解析：税务检查权限是法律赋予的，必须遵循法定程序和范围，不得滥用职权。四、综合题（共2题，每题10分，共20分）31、某企业2023年应纳税额为120000元，已缴纳税额为80000元，剩余税款经税务机关调查确认为存在逃税行为，决定追缴税款。请你分析税务机关是否可以采取税收保全措施，并说明理由。答案：税务机关可以采取税收保全措施。根据《税收征收管理法》的规定，对有逃税行为的纳税人，税务机关有权依法对其财产采取保全措施，以确保税款的征收。

解析：税务机关在追缴税款时，若存在纳税人转移、隐匿财产等情形，有权依法采取税收保全措施，以确保税收的实现。32、某个人对税务机关