2025年会计实务操作能力测试题库

出纳考试试题

姓名：分数：

1、支票的提醒付款期限为自出票日起（）天内有效。

2、签发的支票必须记载的事项有哪些？

3、用对的的措施大写下列金额数字。

139708.67

65320.11

705832.00

4、如下请写出有关会计分录

（1）员工小张暂借10000元出差备用金，出差期间发生的费用如下:

机票金额3000元，住宿2500元，招待费元，出差返回后到财务部办

理对应报销手续。

（2）购置一台扫描仪，收到专用发票上含税价格5850元，银行存款

支付。

（3）收到银行第三季度结算存款利息5000元。

（4）开出销售给C企业的商品一批含税金额128700元增值税专用发

票并入账，款项尚未收到。

（5）本月计提固定资产折旧10000元，行政部用资产折旧8000元,

业务部用资产折旧元。

5、计算填空题

（1）某材料月初结存金额为1000元，数量为10公斤。本月购入总

数量为500公斤。总金额为52500元。本月发出此材料460公斤，采

用加权平均法求出本月发出材料成本。

（2）W公司2016年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下:

I①4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账

②本公司当月的水电费用1000元，银行已代为支付，但公司未接到通知

③本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现

④本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知

⑤公司委托很行代收的款项10000J元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账

假定公司与银行存款余额调整后核对相符。

根据以上资料编制W公司2016年Q月份银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

编制单位：w公司2016年4月30日单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额160000银行对账单余额279000

力口：银行已收企业未收的款力口：企业已收银行未

项合计收的款项合计

减：银行已付企业未付的款够：企业已付银行未

项合计付的款项合计

调节后余额调节后余额

答案

以下是答案：

1.10天

2.⑴出票日期；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）出票人签章

3.139708.67拾叁万玖仟柒佰零捌圆陆角类分

65320.11陆万伍仟叁佰贰拾元壹角壹分

705832.00柒拾万伍仟捌佰叁拾贰元整

4、⑴借:其他应收款10000

贷：现金10000

借：管理费用-差旅费5500

-业务招待费2000

现金2500

贷：其他应收款10000

（2）借：固定资产5000

应交税金-应交增值税-进项税额850

贷：银行存款5850

（3）借：银行存款5000

贷：财务费用■利息收入5000（或利息-借方红字）

（4）借：应收账款-C公司128700

贷：主营业务收入110000

应交税费-应交增值税-销项税额18700

（5）借：管理费用8000

营业费用2000

贷：累计折旧10000

5、（1）

加权平均单位成本=（1000+52500）（10+500）=104.90发出成本=104.90*460=48254.90元

（2）

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额160000很行对账单余额279000

加,银行已收企业木收的款100000力口：企业已收银行木30000

项合计收的款项合计

够:银行已付企业未付的款