2025年医院审计科招聘笔试真题及答案解析

2025年医院审计科招聘笔试真题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.我国审计按执行主体不同，可分为政府审计、内部审计和：A.财务审计B.社会审计C.效益审计D.经济责任审计答案B2.下列审计证据中，可靠性最强的是：A.被审计单位管理层声明书B.被审计单位内部控制制度手册C.外部单位询证函回函D.被审计单位内部会议记录答案C解析外部独立来源取得的审计证据通常比内部证据可靠，询证函回函属于外部书面证据，证明力较强。3.审计产生和发展的根本动因是：A.法律要求B.财产所有权与经营管理权分离C.政府管理需要D.企业规模扩大答案B4.公立医院内部审计机构应当对谁负责并报告工作？A.医院党委B.医院总会计师C.医院院长或本单位主要负责人D.医院纪委答案C5.内部控制五要素不包括：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.审计确认答案D6.根据不相容职务分离要求，出纳人员不得兼任：A.现金收付B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.银行票据保管答案C解析出纳人员可以负责现金收付和银行存款日记账登记，但不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7.公立医院财务会计核算采用：A.收付实现制B.权责发生制C.现金制D.混合制答案B8.下列关于审计重要性的说法，正确的是：A.重要性水平越高，需要收集的审计证据越多B.重要性水平越低，需要收集的审计证据越多C.重要性水平与审计证据数量无关D.重要性水平只影响审计意见类型，不影响审计程序答案B9.下列政府采购方式中，属于无竞争采购方式的是：A.公开招标B.邀请招标C.询价D.单一来源采购答案D10.医院大型医疗设备购置前，按决策要求应当：A.仅由设备科决定B.科室申请、可行性论证、集体决策C.院长直接审批D.由供应商推荐答案B11.审计人员在审计过程中编制的工作底稿，其所有权属于：A.被审计单位B.审计机构C.审计人员个人D.医院财务部门答案B12.经济责任审计的主要对象是：A.医院普通职工B.医院中层以下管理人员C.医院主要负责人及相关领导干部D.医院供应商答案C13.下列审计证据中，属于口头证据的是：A.银行存款询证函回函B.管理层书面确认书C.审计人员询问医护人员形成的工作记录D.购货合同答案C14.审计人员在实施审计时，发现重大违法违规线索，应当：A.隐瞒不报B.向被审计单位索取好处C.及时报告并按规定处理D.私自处理答案C15.公立医院医疗收入的确认时点是：A.患者出院时B.开具发票时C.提供医疗服务并收到款项或取得收款权利时D.医保资金到账时答案C16.下列不属于医院成本核算对象的是：A.科室B.诊次C.病种D.医院办公楼建设成本答案D17.审计抽样中的“信赖过度风险”属于：A.误受风险B.误拒风险C.控制测试中的抽样风险D.非抽样风险答案C18.下列各项中，不属于医院其他收入的是：A.利息收入B.租金收入C.捐赠收入D.医疗收入答案D19.内部审计人员对审计中知悉的国家秘密和商业秘密，应当：A.可以公开B.负有保密义务C.视情况决定是否保密D.只在报告期保密答案B20.医院财务报告应当真实反映医院的：A.财务状况、运行情况和现金流量B.仅收入支出C.仅资产D.仅预算执行答案A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计证据按其形式可分为：A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.电子证据答案ABCD2.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定的内部控制五要素包括：A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE3.公立医院预算编制应遵循的原则包括：A.量入为出B.收支平衡C.统筹兼顾D.保证重点答案ABCD4.下列岗位关系中，属于不相容职务需要分离的有：A.授权审批与业务经办B.药品采购与药品入库验收C.医疗收费与收费核对D.会计记录与财产保管答案ABCD5.政府采购方式包括：A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.单一来源采购答案ABCDE6.社会审计报告的审计意见类型包括：A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案ABCD7.下列各项中，属于医院流动资产的有：A.库存现金B.应收账款C.药品库存物资D.固定资产答案ABC8.内部审计机构在实施审计时，有权：A.要求被审计对象报送与审计事项有关的资料B.检查会计凭证、账簿、报表和信息系统C.参加或者列席本单位相关会议D.对被审计对象进行行政处罚答案ABC解析内部审计机构可以在授权范围内提出处理建议，但不具有行政处罚权。9.医院成本核算的层次一般包括：A.医院总成本B.科室成本C.诊次和床日成本D.项目成本和病种成本答案ABCD10.医疗收费管理中，下列做法正确的有：A.公示医疗服务价格B.执行政府指导价C.分解收费项目增加收入D.按规定的项目内涵和计价标准收费答案ABD解析分解收费项目属于违规收费行为，其余选项符合医疗收费管理规定。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构可以直接负责本单位内部控制制度的设计，并在设计后实施审计监督。答案错误解析内部审计机构应保持独立性，不宜直接负责内部控制制度设计，可以评价并提出建议。2.公立医院预算会计采用收付实现制。答案正确3.医院经批准可以依法举债建设，但应当健全债务管理。答案正确4.审计证据越多越好，因此审计人员应当收集所有可获得的证据，不应进行抽样。答案错误5.凡使用财政性资金采购货物、工程和服务，达到限额标准的，均应执行政府采购制度。答案正确6.出纳人员不得兼任银行存款日记账的登记工作。答案错误解析出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，但不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7.审计重要性水平一旦确定后，在审计过程中不得调整。答案错误8.医院内部审计发现重大违法违规线索，经单位同意后可以移交纪检、监察、司法机关处理。答案正确9.公立医院医疗收入包括门诊收入和住院收入，不包括药品收入。答案错误解析医疗收入包括门诊收入和住院收入，其中包含药品收入。10.医院大型医疗设备购置应当进行社会效益、经济效益和使用可行性论证。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计独立性的含义及保障内部审计独立性的主要措施。答案审计独立性是指审计机构和审计人员在审计活动中，独立于被审计对象和其他利益相关方，不受外来或内在因素影响，客观公正地开展审计工作。主要保障措施：内部审计机构在单位主要负责人直接领导下工作；内部审计人员不得参与可能影响独立性的经营管理活动；保持机构独立、人员独立、经费独立；审计人员与被审计事项有利害关系时执行回避制度。2.简述不相容职务分离的内涵，并列举医院经济活动中的三项典型不相容职务。答案不相容职务分离是指一项经济业务不能由同一人或者同一岗位全部办理，必须经过不同岗位或人员相互衔接、相互制约，防止差错和舞弊。典型例子：授权审批与业务经办分离；业务经办与会计记录分离；会计记录与财产保管分离；药品采购与验收入库分离；收费开票与收费复核分离。3.简述医院内部审计报告的基本要素。答案医院内部审计报告的基本要素包括：审计概况，如审计依据、审计目标、审计范围、审计方法和审计时间；审计发现的主要问题及事实依据；审计评价意见；审计建议；被审计单位的说明或整改情况。4.简述公立医院执行政府会计制度“双功能、双基础、双报告”的具体内容。答案“双功能”是指财务会计和预算会计功能并存，财务会计反映单位财务状况和运行情况，预算会计反映预算执行情况；“双基础”是指财务会计采用权责发生制，预算会计采用收付实现制；“双报告”是指单位同时编制财务报告和决算报告，财务报告以财务会计数据为基础，决算报告以预算会计数据为基础。五、案例分析题（每题15分，共30分）案例一某医院审计科对2024年度医用耗材采购开展专项审计。审计发现：某科室当年购入一批高值医用耗材，合同金额120万元。经查，该笔采购未按规定编制政府采购预算，未履行公开招标程序，直接与某供应商签订采购合同；该供应商法定代表人为该科室负责人的近亲属；入库验收记录显示部分耗材数量与发票数量不一致，但科室负责人签字确认“已核验”。问题：（1）指出上述采购业务中存在的违法违规或内部控制缺陷问题。（5分）（2）分析该事项可能产生的责任风险和损失风险。（5分）（3）作为内部审计人员，应提出哪些审计建议？（5分）答案：（1）存在问题：①未按规定编制政府采购预算，属于预算管理违规；②未按规定履行公开招标程序，规避公开招标，违反政府采购法规；③采购人员与供应商存在关联关系，未执行回避制度，存在利益输送风险；④入库验收数量与发票数量不一致，验收流于形式，存在资产流失和舞弊风险；⑤科室负责人越权审批，违反授权审批控制。（2）责任风险和损失风险：①相关人员可能承担行政责任，情节严重可能构成犯罪；②医院可能面临政府采购监督管理部门处罚、合同无效或资金被追回等法律风险；③因虚增耗材或虚构交易，可能导致医院资产损失和财务信息失真；④医疗耗材质量缺乏保障，可能影响医疗安全，引发医患纠纷；⑤损害医院声誉和公信力。（3）审计建议：①建议医院立即对该笔采购业务进行核查，依法依规处理涉事人员；②完善政府采购和预算管理制度，严禁拆分项目、规避招标；③加强采购岗位和供应商管理，严格执行回避制度和供应商准入评审；④健全入库验收和不相容职务分离制度，采购、验收、付款等岗位相互制约；⑤对高值耗材采购引入公开招标或竞争性谈判，并加强内部审计跟踪整改。案例二某医院审计科对2024年度药品库存管理进行审计。药品会计账面库存余额为100万元，审计人员监督盘点实存药品85万元，盘亏15万元。经查阅保管记录，发现部分药品出入库未及时登记，个别药品存在近效期未处理情况。药库管理员称：“有的药品可能借给急诊科备用，没有办手续；盘点差异待处理。”审计人员进一步核查，未发现急诊科借用登记，也未发现相关审批手续。问题：（1）分析该药品库存差异可能反映的管理问题和审计风险。（6分）（2）针对上述情况，审计人员应进一步实施哪些审计程序？（5分）（3）对发现的内部控制缺陷，审计人员应如何在审计报告中反映？（4分）答案：（1）管理问题和审计风险：①药品出入库未及时、如实登记，导致账实不符，反映药品库存管理基础薄弱；②未经审批、借用手续不全，可能掩盖药品流失、私用或销售等舞弊行为；③近效期药品未处理，可能导致药品过期失效，造成浪费和资产减值；④存在审计风险：可能低估药品损失金额，或未能发现重大舞弊导致审计结论不恰当；⑤内部控制存在设计缺陷或运行缺陷，资产安全完整未得到有效保障。（2）进一步审计程序：①核对药品采购发票、入库单、出库单和保管台账，查明差异具体品种、数量和金额；②询问药库管理员、采购人员和领用科室人员，了解药品借用是否真实发生；③检查是否经过授权审批、是否补办手续，核实是否存在私自出库；④实施函证或延伸调查，确认是否存在对外销售未入账等舞弊情