2026年税务师《税法》高频考点模拟试卷冲刺押题

2026年税务师《税法》高频考点模拟试卷冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位D.上述所有选项均属于视同销售行为2.某一般纳税人企业2023年10月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，适用税率为13%。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物尚未到达。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.2.6B.3C.3.6D.12.63.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人是消费应税消费品的单位和个人4.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金5万元。化妆品消费税税率为30%，则该企业12月应纳消费税额为（）万元。A.60B.63C.66D.705.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括进口关税和进口环节增值税B.进口货物的完税价格不包括进口货物的价款C.出口货物的完税价格包括出口关税D.出口货物的完税价格不包括出口货物的价款和包装费6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.购买国产小轿车B.购买进口越野车C.购买二手摩托车D.购买新能源汽车7.某居民企业2023年度应纳税所得额为1000万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应纳企业所得税额为（）万元。（假设小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.100B.150C.200D.2508.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的是（）。A.收入总额包括营业外收入，但不包括营业外支出B.收入总额包括主营业务收入，但不包括其他业务收入C.收入总额包括偶发性的收入，也包括经常性的收入D.收入总额仅包括货币形式的收入，不包括非货币形式的收入9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.利息所得C.工资薪金所得D.股息所得10.某个人所得税纳税人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得奖金10000元。假设该纳税人月度扣除费用5000元，专项扣除10000元，专项附加扣除5000元。该纳税人2月应纳个人所得税额为（）元。（不考虑其他扣除）A.1450B.1600C.1750D.190011.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.专项附加扣除仅限于夫妻双方中一方扣除B.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元C.继续教育扣除标准为每个纳税人每月1000元D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市、县城、建制镇的房屋B.农村、牧区的房屋C.个人所有非营业用的房产D.企业自用的房产13.某企业拥有房产两栋，其中一栋用于出租，年租金收入为100万元；另一栋用于生产经营，原值1000万元，房产税税率为1.2%。该企业年应纳房产税额为（）万元。A.12B.15C.18D.2014.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市、县城、建制镇内的土地B.农村地区的土地C.企业自用的土地D.国家机关使用的土地15.某企业拥有土地一块，面积5000平方米，其中3000平方米用于生产经营，2000平方米用于建造职工宿舍。该企业所在地区城镇土地使用税税率为每平方米3元，则该企业年应纳城镇土地使用税额为（）万元。A.6B.9C.12D.1516.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.企业兼并中，对被兼并企业土地、房屋的转让D.个人出售自有住房17.某房地产开发企业出售一栋已竣工的住宅楼，取得收入5000万元，发生土地使用权出让金1000万元，开发成本2000万元，开发费用500万元，相关税金及附加300万元。该企业应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）A.600B.800C.1000D.120018.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.会计账簿19.某企业签订一份借款合同，借款金额为1000万元，年利率为5%，借款期限为1年。该企业应缴纳的印花税额为（）元。（假设借款合同印花税税率为万分之五）A.500B.1000C.2000D.250020.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.农产品二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.增值税纳税人可以是企业，也可以是个人2.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税具有单一环节征收的特点C.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节可能相同D.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节一定不同3.下列关于关税的表述，正确的有（）。A.关税是进出口商品征收的一种税B.关税的征收对象是进出境的货物和物品C.关税的税率分为最惠国税率、普通税率等D.关税的征收管理由海关负责4.下列关于企业所得税的表述，正确的有（）。A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业B.企业所得税的计税依据是应纳税所得额C.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率D.企业所得税的税收优惠主要包括小型微利企业和高新技术企业5.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额C.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率D.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等6.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人B.房产税的计税依据是房产的计税价值C.房产税的税率分为从价计征和从租计征D.房产税的税收优惠主要包括个人所有非营业用的房产7.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是开征地区的使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率采用幅度税率D.城镇土地使用税的税收优惠主要包括国家机关、事业单位用地8.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额C.土地增值税的税率采用超率累进税率D.土地增值税的税收优惠主要包括企业兼并中，对被兼并企业土地、房屋的转让9.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人B.印花税的计税依据是应税凭证的计税金额C.印花税的税率分为比例税率和定额税率D.印花税的征收管理由税务机关负责10.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税的计税依据是应税资源的销售额或销售数量C.资源税的税率采用浮动税率D.资源税的税收优惠主要包括鼓励发展的资源三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果单位为元或万元。）1.某一般纳税人企业2023年12月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，适用税率为13%。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已到达并验收入库。该企业当月应纳增值税额为多少万元？2.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得不含税销售额300万元，另外收取包装物租金10万元。化妆品消费税税率为30%，则该企业12月应纳消费税额为多少万元？3.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应纳企业所得税额为多少万元？（假设小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）4.某企业拥有土地一块，面积8000平方米，其中6000平方米用于生产经营，2000平方米用于建造职工宿舍。该企业所在地区城镇土地使用税税率为每平方米5元，则该企业年应纳城镇土地使用税额为多少万元？四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行分析和计算。）1.某个人2023年1月取得工资收入40000元，2月取得奖金20000元。假设该纳税人月度扣除费用5000元，专项扣除15000元，专项附加扣除8000元。该个人2月应纳个人所得税额为多少元？（不考虑其他扣除）2.某房地产开发企业出售一栋已竣工的住宅楼，取得收入8000万元，发生土地使用权出让金2000万元，开发成本4000万元，开发费用1000万元，相关税金及附加600万元。该企业应缴纳的土地增值税额为多少万元？（假设土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）试卷答案一、单项选择题1.D解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送其他单位均属于增值税视同销售行为。2.C解析：该企业10月应纳增值税额=销项税额-进项税额=100*13%-0=13万元。3.A解析：消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。4.B解析：该企业12月应纳消费税额=(200+5)/(1-30%)*30%=63万元。5.D解析：出口货物的完税价格不包括出口货物的价款和包装费。6.B解析：购买进口越野车属于车辆购置税征税范围。7.B解析：该企业2023年度应纳企业所得税额=100*12.5%*20%+(300-100)*50%*20%=150万元。8.C解析：收入总额包括偶发性的收入，也包括经常性的收入。9.C解析：工资薪金所得属于“工资、薪金所得”。10.A解析：该纳税人2月应纳个人所得税额=(30000+10000-5000-10000-5000)*10%-2100=1450元。11.B解析：子女教育扣除标准为每个子女每月2000元。12.B解析：农村、牧区的房屋不属于房产税征税范围。13.D解析：该企业年应纳房产税额=100*12%+100*5*12%=20万元。14.B解析：农村地区的土地不属于城镇土地使用税征税范围。15.C解析：该企业年应纳城镇土地使用税额=(3000+2000)*3=15000元=12万元。16.C解析：企业兼并中，对被兼并企业土地、房屋的转让不属于土地增值税征税范围。17.C解析：该企业应缴纳的土地增值税额=[5000-(1000+2000+500+300)]*30%-2000*20%=1000万元。18.D解析：会计账簿不属于印花税征税范围。19.D解析：该企业应缴纳的印花税额=10000000*5‰=2500元。20.D解析：农产品不属于资源税征税范围。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人可以开具增值税专用发票；增值税纳税人可以是企业，也可以是个人。2.ABC解析：消费税是一种流转税；消费税具有单一环节征收的特点；消费税的纳税环节与增值税的纳税环节可能相同。3.ABCD解析：关税是进出口商品征收的一种税；关税的征收对象是进出境的货物和物品；关税的税率分为最惠国税率、普通税率等；关税的征收管理由海关负责。4.ABCD解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业；企业所得税的计税依据是应纳税所得额；企业所得税的税率分为比例税率和累进税率；企业所得税的税收优惠主要包括小型微利企业和高新技术企业。5.ABCD解析：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人；个人所得税的计税依据是应纳税所得额；个人所得税的税率分为比例税率和累进税率；个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。6.ABCD解析：房产税的纳税人是开征地区的产权所有人；房产税的计税依据是房产的计税价值；房产税的税率分为从价计征和从租计征；房产税的税收优惠主要包括个人所有非营业用的房产。7.ABCD解析：城镇土地使用税的纳税人是开征地区的使用土地的单位和个人；城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积；城镇土