2026年10月自考13143税法押题及答案

2026年10月自考13143税法押题及答案一、单项选择题1.国家取得财政收入最主要的形式是（答案：C）。A.收费B.国有资产收益C.税收D.国债2.税收的核心特征是（答案：C）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.法定性3.税收区别于其他财政收入的基本特征是强制性、固定性和（答案：A）。A.无偿性B.自愿性C.有偿性D.法定性4.税收凭借的权力是（答案：A）。A.政治权力B.所有者权力C.财产权力D.债权5.下列税种中属于流转税的是（答案：B）。A.企业所得税B.增值税C.车船税D.房产税6.下列属于所得税的是（答案：B）。A.关税B.个人所得税C.契税D.消费税7.按税负能否转嫁，税收可分为（答案：B）。A.价内税和价外税B.直接税和间接税C.从价税和从量税D.中央税和地方税8.增值税属于典型的（答案：A）。A.价外税B.价内税C.直接税D.财产税9.按计税依据不同，税收分为（答案：C）。A.经常税和临时税B.中央税和共享税C.从价税和从量税D.直接税和间接税10.下列属于中央地方共享税的是（答案：C）。A.房产税B.消费税C.增值税D.车船税11.税法的调整对象是（答案：A）。A.税收关系B.民事关系C.劳动关系D.行政隶属关系12.税法在我国法律体系中属于（答案：C）的重要组成部分。A.刑法B.诉讼法C.经济法（宏观调控法）D.民法13.税法规范以（答案：A）规范为主。A.义务性B.选择性C.授权性D.任意性14.区别不同税种的主要标志是（答案：B）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限15.税法要素中居于核心地位、标志税负高低的是（答案：C）。A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节16.解决“对谁征税”问题的税法要素是（答案：B）。A.计税依据B.纳税人C.税目D.征税对象17.实际负担税款的单位和个人称为（答案：A）。A.负税人B.纳税人C.征税人D.扣缴义务人18.向纳税人支付款项时代扣税款的扣缴方式是（答案：D）。A.自行申报B.代收代缴C.委托代征D.代扣代缴19.征税对象的具体化、规定具体征税范围的是（答案：C）。A.税率B.税基C.税目D.税源20.计算应纳税额的数量依据称为（答案：D）。A.税源B.税本C.税目D.计税依据（税基）21.我国个人所得税综合所得适用的税率形式是（答案：C）。A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率22.土地增值税适用的税率形式是（答案：C）。A.定额税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率23.车船税、城镇土地使用税适用的税率形式是（答案：C）。A.边际税率B.累进税率C.定额税率D.比例税率24.计税依据达到哪一级就全额按该级税率计税的是（答案：D）。A.超率累进税率B.超倍累进税率C.超额累进税率D.全额累进税率25.仅就超过规定数额部分征税的是（答案：A）。A.免征额B.减税C.免税D.起征点26.达到规定数额才就全额征税、未达不征的界限是（答案：C）。A.抵免额B.免征额C.起征点D.扣除额27.消费税一般在（答案：A）环节一次征收。A.生产（进口、委托加工）B.最终使用C.零售D.消费28.超过纳税期限缴纳税款应依法加收（答案：B）。A.违约金B.滞纳金C.罚款D.罚金29.税法最基本、最重要的原则是（答案：C）。A.税收效率原则B.实质课税原则C.税收法定原则D.便利原则30.反避税的重要理论基础是（答案：C）。A.程序正当原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.税收中性原则31.按解释主体和效力，全国人大常委会对税法的解释属于（答案：D）。A.行政解释B.司法解释C.学理解释D.立法解释32.最高人民法院在审判中对税法适用所作解释属于（答案：B）。A.任意解释B.司法解释C.立法解释D.行政解释33.下列属于税法正式渊源的是（答案：A）。A.税收行政法规B.法学著作C.税务专家意见D.网络解答34.规定各税种实体权利义务的税法称为（答案：C）。A.税收程序法B.税收基本法C.税收实体法D.税务行政法35.《税收征收管理法》属于（答案：D）。A.国际税法B.税收实体法C.税收基本法D.税收程序法36.我国现行税制的总体结构是（答案：A）。A.流转税与所得税并重的双主体结构B.以资源税为主体C.以直接税为唯一主体D.以财产税为主体37.税收法律关系的三要素是主体、客体和（答案：C）。A.责任B.事实C.内容D.行为38.税收法律关系的征税主体是（答案：B）。A.纳税担保人B.国家及税务机关、海关C.纳税人D.扣缴义务人39.下列属于税收法律关系纳税主体的是（答案：C）。A.税务机关B.财政机关C.纳税担保人D.海关40.税收法律关系产生的最主要法律事实是（答案：C）。A.纳税人更名B.税法废止C.发生应税行为或取得应税收入D.税务机关检查41.企业破产注销、原纳税主体消灭，属于税收法律关系的（答案：A）。A.终止B.产生C.中止D.变更42.税权中处于前提和核心地位的是（答案：D）。A.税收检查权B.税收司法权C.税收征管权D.税收立法权43.依法征收管理税款的权力属于（答案：C）。A.税收立法权B.税收司法权C.税收征管（执法）权D.税收解释权44.对来源于本国境内所得征税所依据的管辖权是（答案：D）。A.居民管辖权B.混合管辖权C.公民管辖权D.地域（来源地）管辖权45.对本国居民来源于全球的所得征税依据的是（答案：D）。A.属地管辖权B.地域管辖权C.来源地管辖权D.居民管辖权46.我国同时行使的税收管辖权是（答案：A）。A.居民管辖权和地域管辖权B.仅地域管辖权C.仅公民管辖权D.仅居民管辖权47.我国现行财政（税收）管理体制是（答案：C）。A.包干制B.统收统支制C.分税制D.分成制48.下列属于中央税的是（答案：A）。A.消费税B.增值税C.个人所得税D.房产税49.下列以所得额为课税对象且属于中央地方共享税的是（答案：C）。A.城镇土地使用税B.关税C.企业所得税D.车辆购置税50.在购置并自用应税车辆时一次性征收、属于中央税的税种是（答案：C）。A.车船税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.房产税51.负责征收关税、船舶吨税并代征进口环节增值税的是（答案：B）。A.税务机关B.海关C.市场监管部门D.财政机关52.我国国税、地税机构合并的时间是（答案：D）。A.2008年B.2016年C.2021年D.2018年53.纳税抵押与纳税质押的区别在于抵押（答案：B）财产占有。A.注销B.不转移C.转移D.拍卖54.以保证人信用为税款提供担保的方式是（答案：C）。A.纳税质押B.留置C.纳税保证D.纳税抵押55.纳税质押的特点是（答案：B）。A.无须书面合同B.转移动产或权利凭证占有C.不转移占有D.只能用不动产56.下列属于纳税人权利的是（答案：D）。A.按期纳税义务B.办理登记义务C.接受检查义务D.申请减免退税权57.纳税人对税务机关决定不服、符合复议前置条件时应（答案：B）。A.直接起诉B.先缴税或提供担保再申请复议C.拒绝缴纳D.口头异议即可58.税务机关的职权同时也是其职责，体现税权的（答案：A）。A.职权职责统一性B.可放弃性C.可转让性D.自愿性59.开征、停征、减税、免税、退税、加征等属于税权的（答案：A）。A.基本权能B.法律责任C.纳税环节D.计税依据60.分税制的核心是划分中央与地方的（答案：A）。A.税收管理权限和收入归属B.征税对象C.纳税人D.纳税地点61.下列属于地方税的是（答案：D）。A.车辆购置税B.消费税C.关税D.房产税62.税收法律关系的客体是征税对象所指向的（答案：A）。A.物、所得和行为B.纳税人C.税务机关D.法院63.纳税人合并、分立导致纳税主体变化，属于税收法律关系的（答案：B）。A.产生B.变更C.终止D.执行完毕64.超过追征期使纳税义务不再追征，属于法律关系终止原因中的（答案：D）。A.履行完毕B.免税C.主体消亡D.时效届满65.我国第一大税种是（答案：A）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税66.增值税属于（答案：D）。A.直接税、财产税B.价内税、直接税C.行为税D.价外税、间接税67.我国增值税2009年转型为（答案：D）。A.生产型增值税B.积累型增值税C.收入型增值税D.消费型增值税68.允许购入固定资产所含税款一次性全部扣除的是（答案：A）。A.消费型增值税B.交换型增值税C.生产型增值税D.收入型增值税69.我国全面推开营业税改征增值税的时间是（答案：D）。A.2018年5月1日B.2012年1月1日C.2009年1月1日D.2016年5月1日70.增值税计税依据是流转中的（答案：D）。A.所得额B.利润额C.销售额全额D.增值额71.划分一般纳税人与小规模纳税人的主要数量标准是年应税销售额（答案：B）。A.100万元B.500万元C.1000万元D.300万元72.小规模纳税人计税采用（答案：D）。A.定额税率B.累进税率C.税率、一般计税D.征收率、简易计税73.境外单位在境内发生应税行为且无代理人的，增值税扣缴义务人为（答案：A）。A.购买方B.税务机关C.银行D.海关74.下列属于增值税征税范围的是（答案：A）。A.销售不动产B.存款利息C.员工为本单位提供取得工资的服务D.行政单位收取政府性基金75.将自产货物无偿赠送他人，增值税处理为（答案：B）。A.进项转出B.视同销售C.免税且不抵扣D.不征税76.外购货物用于职工集体福利，正确处理是（答案：C）。A.正常抵扣B.既视同销售又转出C.进项税额不得抵扣（转出）D.视同销售计销项77.一项销售既涉及货物又涉及服务且有从属关系，称为（答案：B）。A.兼营B.混合销售C.复式销售D.视同销售78.纳税人兼有不同税率业务且未分别核算的，应（答案：D）。A.平均适用税率B.从低适用税率C.免税D.从高适用税率79.增值税基本税率是（答案：A）。A.13%B.17%C.9%D.6%80.交通运输服务适用的增值税税率是（答案：A）。A.9%B.13%C.6%D.3%81.现代服务（有形动产租赁除外）一般适用（答案：C）。A.13%B.5%C.6%D.9%82.有形动产租赁服务适用税率为（答案：B）。A.6%B.13%C.9%D.3%83.纳税人出口货物一般适用（答案：D）。A.13%税率B.免税但不退税C.6%税率D.零税率84.小规模纳税人法定征收率为（答案：B）。A.9%B.3%C.6%D.5%85.销售不动产选择简易计税时征收率为（答案：A）。A.5%B.9%C.3%D.6%86.零税率与免税的区别在于零税率（答案：C）。A.进项一律不得抵扣B.按征收率计税C.还可退还以前环节已纳税款D.只免不退且不能开票87.销项税额的计算公式是（答案：A）。A.销售额×税率B.利润×税率C.销售额×征收率D.（销项－进项）88.增值税销售额不包括（答案：C）。A.包装费B.全部价款C.收取的销项税额D.价外费用89.含税销售额换算为不含税销售额的公式是（答案：B）。A.含税销售额×（1＋税率）B.含税销售额÷（1＋税率）C.含税销售额÷税率D.含税销售额－税率90.商业折扣将销售额与折扣额开在同一张发票金额栏的，按（答案：A）计税。A.折扣后金额B.折扣前金额C.全额不得扣折扣D.差额91.以旧换新销售（非金银首饰）确定销售额的方法是（答案：C）。A.按旧货物估价B.按新旧差价C.按新货物同期售价D.按成本价92.还本销售的销售额确定方法是（答案：C）。A.按成本B.按差额C.不得扣减还本支出D.扣除还本支出93.一般货物包装物押金逾期未退时应（答案：A）。A.并入销售额计税B.只作押金不涉税C.按50%计税D.永远不征税94.下列可凭以抵扣进项税额的是（答案：A）。A.增值税专用发票B.普通收据C.白条D.自制凭证95.购进的下列服务中可以抵扣进项的是（答案：B）。A.贷款服务B.住宿服务（因公）C.餐饮服务D.娱乐服务96.非正常损失购进货物对应的进项税额应（答案：A）。A.作进项税额转出B.加计抵扣C.照常抵扣D.视同销售97.一般计税方法当期应纳税额等于（答案：C）。A.利润×税率B.销项＋进项C.当期销项税额－当期进项税额D.销售额×征收率98.当期销项税额小于进项税额时，不足部分（答案：D）。A.不予退还且作废B.按零处理并清零C.由税务机关罚款D.结转下期继续抵扣99.简易计税方法应纳税额等于（答案：B）。A.利润×税率B.不含税销售额×征收率C.销项减进项D.含税销售额×税率100.进口货物增值税的组成计税价格是（答案：D）。A.到岸价格B.成本＋利润C.关税完税价格D.关税完税价格＋关税＋消费税101.进口环节增值税由（答案：A）代征。A.海关B.财政部门C.税务机关D.市场监管局102.农业生产者销售自产农产品（答案：B）。A.按13%征税B.免征增值税C.即征即退D.按9%征税103.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间一般为（答案：B）。A.对方入账当天B.收到销售款或取得索款凭据当天C.合同签订当天D.货物发出次月104.先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为（答案：C）。A.收款当天B.月末C.开具发票当天D.货物发出当天105.以1个月为一期的纳税人，申报纳税期限是期满之日起（答案：D）。A.5日内B.10日内C.30日内D.15日内106.固定业户增值税纳税地点一般是（答案：D）。A.购买方所在地B.法人代表户籍地C.销售地D.机构所在地107.购买方据以抵扣进项税款的法定凭证是（答案：D）。A.普通发票B.银行回单C.收据D.增值税专用发票108.增值税最基本的计税原理是（答案：D）。A.按财产价值计税B.按利润总额计税C.按营业额全额重复计税D.税款抵扣（销项减进项）109.消费税属于（答案：D）。A.直接税B.所得税C.价外税D.价内税110.消费税一般在（答案：A）征收。A.单一环节B.仅零售环节C.仅消费环节D.每个流转环节111.下列属于消费税征税范围的是（答案：C）。A.普通护肤品B.家用电器C.高档手表D.服装112.下列不征消费税的是（答案：A）。A.普通化妆品B.实木地板C.成品油D.高档化妆品113.适用从量定额计征消费税的是（答案：D）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.啤酒、黄酒、成品油114.适用从价从量复合计征消费税的是（答案：A）。A.卷烟、白酒B.啤酒C.小汽车D.成品油115.从价定率消费税应纳税额等于（答案：D）。A.销售额×税率＋数量×定额B.利润×税率C.销售数量×定额税率D.销售额×比例税率116.消费税的计税销售额（答案：A）。A.含消费税、不含增值税B.两税都含C.两税都不含D.含增值税、不含消费税117.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的（答案：D）。A.减半纳税B.按零售价纳税C.移送时纳税D.移送时不纳消费税118.自产自用从价计税组成计税价格公式是（答案：D）。A.（成本＋利润）×（1－税率）B.（成本＋加工费）÷（1－税率）C.成本÷（1＋税率）D.（成本＋利润）÷（1－消费税率）119.委托加工应税消费品消费税的缴纳方式一般是（答案：D）。A.免税B.委托方自行销售后缴纳C.受托方不缴D.受托方交货时代收代缴120.委托加工从价计税组成计税价格是（答案：A）。A.（材料成本＋加工费）÷（1－消费税率）B.加工费×税率C.（成本＋利润）÷（1－税率）D.（完税价格＋关税）÷（1－税率）121.进口应税消费品从价组成计税价格是（答案：C）。A.关税÷消费税率B.（成本＋利润）÷（1－税率）C.（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税率）D.完税价格×（1＋税率）122.进口环节消费税由（答案：D）代征。A.市场监管部门B.财政机关C.税务机关D.海关123.外购已税烟丝连续生产卷烟，已纳消费税（答案：D）。A.减半扣除B.一律不得扣除C.全额退税D.准予按生产领用数量扣除124.下列外购已税消费品连续生产时不得扣除已纳税款的是（答案：C）。A.高档化妆品连续生产B.烟丝生产卷烟C.白酒D.实木地板连续生产125.金银首饰消费税的征收环节是（答案：D）。A.批发环节B.生产环节C.进口环节D.零售环节126.卷烟消费税的征收环节是（答案：D）。A.仅零售环节B.仅批发一道C.仅生产环节D.生产（进口）和批发两道环节127.超豪华小汽车在零售环节（答案：A）。A.加征一道消费税B.改征增值税C.免征消费税D.退还消费税128.车辆购置税的税率是（答案：A）。A.10%B.3%C.13%D.5%129.车辆购置税的征收特点是（答案：C）。A.按月征收B.按年征收C.一次性征收D.每转售一次征一次130.下列不属于车辆购置税应税车辆的是（答案：C）。A.汽车挂车B.汽车C.排气量125毫升的摩托车D.有轨电车131.购置已征车辆购置税的二手车（答案：D）。A.再按10%征收B.按5%征收C.减半征收D.不再征收车辆购置税132.车辆购置税属于（答案：B）。A.地方税B.中央税C.附加税D.共享税133.城市维护建设税的计税依据是（答案：A）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额B.财产价值C.营业收入D.利润总额134.位于市区的纳税人城建税税率为（答案：B）。A.5%B.7%C.3%D.1%135.位于县城、建制镇的城建税税率为（答案：C）。A.1%B.10%C.5%D.7%136.城建税对进口货物的处理是（答案：D）。A.进口减半征B.进口按7%征C.进口按1%征D.进口不征137.对增值税、消费税出口退税的，已纳城建税（答案：A）。A.不予退还B.按比例退还C.全额退还D.减半退还138.委托加工应税消费品（受托方非个人）纳税地点是（答案：B）。A.委托方户籍地B.受托方所在地C.海关D.购买方所在地139.消费税区别于增值税的突出特点是（答案：B）。A.实行抵扣制B.对特定消费品选择性征收C.对所有货物普遍征收D.属于价外税140.自产自用复合计税组成计税价格公式中的定额部分按（答案：D）计算。A.销售数量×比例税率B.成本×定额税率C.利润×定额税率D.自产自用数量×定额税率141.我国现行个人所得税制模式是（答案：B）。A.纯综合制B.综合与分类相结合C.单一税制D.纯分类制142.判定居民个人的居住时间标准是一个纳税年度内境内居住累计满（答案：C）。A.365天B.90天C.183天D.30天143.居民个人的纳税义务范围是（答案：B）。A.仅境内所得B.境内外全部所得C.仅境外所得D.仅工资所得144.非居民个人的纳税义务范围是（答案：C）。A.免征个人所得税B.仅境外所得C.仅来源于境内的所得D.境内外全部所得145.下列属于综合所得的是（答案：D）。A.偶然所得B.经营所得C.利息股息红利所得D.稿酬所得146.综合所得适用的税率是（答案：A）。A.3%—45%七级超额累进税率B.定额税率C.20%比例税率D.5%—35%五级超额累进147.经营所得适用的税率是（答案：A）。A.5%—35%五级超额累进税率B.3%—45%七级超额累进C.10%比例税率D.20%比例税率148.利息、股息、红利所得适用税率为（答案：B）。A.5%B.20%C.10%D.45%149.综合所得每年基本减除费用为（答案：A）。A.60000元B.36000元C.50000元D.80000元150.综合所得应纳税所得额的计算正确的是（答案：B）。A.年收入额－60000B.年收入额－60000－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除C.年收入额×20%D.年收入－财产原值151.劳务报酬所得计入综合所得的收入额为收入的（答案：A）。A.80%（减除20%费用）B.70%C.100%D.56%152.稿酬所得计入综合所得的收入额实际为收入的（答案：D）。A.70%B.80%C.100%D.56%153.下列属于专项扣除的是（答案：C）。A.子女教育B.赡养老人C.住房公积金D.住房租金154.下列属于专项附加扣除的是（答案：D）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.3岁以下婴幼儿照护155.专项附加扣除共有（答案：B）。A.五项B.七项C.九项D.六项156.非居民个人工资薪金所得每月减除费用为（答案：A）。A.5000元B.800元C.3500元D.6000元157.财产租赁所得每次收入不超过4000元的减除费用为（答案：C）。A.20%B.500元C.800元D.1000元158.财产租赁所得每次收入4000元以上的减除比例为（答案：B）。A.800元B.20%C.30%D.10%159.财产转让所得应纳税所得额等于（答案：A）。A.转让收入－财产原值－合理费用B.转让收入全额C.转让收入×80%D.转让收入－800160.利息、股息、红利所得的应纳税所得额是（答案：D）。A.收入减20%B.收入减800C.收入减原值D.每次收入额161.公益慈善捐赠一般可在应纳税所得额（答案：A）以内扣除。A.30%B.50%C.12%D.20%162.下列所得免征个人所得税的是（答案：B）。A.偶然中奖所得B.保险赔款C.劳务报酬D.工资薪金163.国债利息所得（答案：B）。A.减半征税B.免征个人所得税C.按20%征税D.按工资征税164.残疾、孤老人员和烈属的所得（答案：C）。A.按45%征收B.一律免税C.可以减征个人所得税D.必须加倍征收165.综合所得汇算清缴的办理时间是次年（答案：B）。A.全年随时B.3月1日至6月30日C.6月1日至9月30日D.1月1日至3月31日166.个人所得税的扣缴义务人是（答案：B）。A.取得所得的个人本人B.支付所得的单位或个人C.居委会D.银行167.自然人的纳税人识别号是其（答案：D）。A.手机号B.银行卡号C.社保号后六位D.中国公民身份号码168.偶然所得适用税率和计税方法是（答案：D）。A.定额征收B.五级超额累进C.七级超额累进D.20%比例税率、以每次收入额计税169.综合所得中不包括的项目是（答案：A）。A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.工资薪金所得170.退休工资、离休工资（答案：C）。A.减半征税B.按劳务报酬征税C.免征个人所得税D.按工资薪金征税171.下列应按“工资薪金所得”计税的是（答案：D）。A.稿酬B.个人兼职讲课费C.财产转租收入D.任职受雇取得的奖金172.个人兼职、独立从事非雇佣劳务取得的所得属于（答案：D）。A.经营所得B.偶然所得C.工资薪金所得D.劳务报酬所得173.作者出版著作取得的所得属于（答案：B）。A.劳务报酬B.稿酬所得C.特许权使用费D.经营所得174.个人提供专利权使用权取得的所得属于（答案：C）。A.偶然所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得175.经营所得应纳税所得额为收入总额减除（答案：A）。A.成本、费用以及损失B.60000元定额C.800元D.20%比例费用后再减6万176.非居民个人在境内两处以上取得工资薪金的，应当（答案：D）。A.免税B.由任一单位代扣即可、无须申报C.按偶然所得计税D.依法自行申报纳税177.下列不缴纳企业所得税的是（答案：C）。A.国有控股公司B.外商投资企业C.个人独资企业、合伙企业D.事业单位取得应税收入178.居民企业的判定标准之一是（答案：B）在境内。A.法人代表住所B.实际管理机构C.股东国籍D.开户银行179.居民企业企业所得税基本税率为（答案：B）。A.20%B.25%C.10%D.15%180.国家需要重点扶持的高新技术企业减按（答案：A）征税。A.15%B.10%C.20%D.25%181.非居民企业未设机构场所而取得来源于境内所得，预提所得税减按（答案：D）。A.15%B.20%C.25%D.10%182.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除和（答案：B）。A.增值税税款B.允许弥补的以前年度亏损C.资本性支出全额D.赞助支出183.下列属于不征税收入的是（答案：B）。A.技术转让收入B.财政拨款C.居民企业间股息D.国债利息收入184.下列属于免税收入的是（答案：A）。A.国债利息收入B.政府性基金C.行政事业性收费D.财政拨款185.企业职工福利费扣除限额为工资薪金总额的（答案：D）。A.2%B.8%C.15%D.14%186.企业工会经费扣除限额为工资薪金总额的（答案：C）。A.5‰B.14%C.2%D.8%187.企业职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的（答案：C）。A.14%B.2%C.8%D.12%188.业务招待费按发生额60%扣除且不超过当年营业收入的（答案：B）。A.5%B.5‰C.15%D.12%189.广告费和业务宣传费一般扣除限额为当年营业收入的（答案：C）。A.5‰B.12%C.15%D.60%190.公益性捐赠支出在年度利润总额（答案：A）以内准予扣除。A.12%B.14%C.15%D.10%191.超过扣除限额的公益性捐赠可结转以后（答案：C）扣除。A.一年B.五年C.三年D.十年192.下列支出准予在税前扣除的是（答案：D）。A.非广告性赞助支出B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合理的工资薪金支出193.下列不得在税前扣除的是（答案：B）。A.合理利息支出B.罚金、罚款和被没收财物损失C.销售成本D.按规定缴纳的消费税194.企业亏损向以后年度结转弥补的最长期限一般为（答案：C）。A.10年B.无限期C.5年D.3年195.高新技术企业亏损结转弥补年限可延长至（答案：D）。A.5年B.15年C.3年D.10年196.房屋建筑物计算折旧的最低年限是（答案：A）。A.20年B.4年C.5年D.10年197.机器、机械等生产设备折旧最低年限为（答案：C）。A.20年B.5年C.10年D.3年198.电子设备折旧最低年限为（答案：D）。A.5年B.4年C.10年D.3年199.飞机、火车、轮船以外运输工具折旧最低年限为（答案：A）。A.4年B.3年C.10年D.5年200.无形资产摊销年限一般不得低于（答案：D）。A.5年B.20年C.3年D.10年201.研发费用未形成无形资产的加计扣除比例为（答案：C）。A.150%B.75%C.100%D.50%202.安置残疾人员支付工资的加计扣除比例为（答案：B）。A.75%B.100%C.200%D.50%203.居民企业技术转让所得免征企业所得税的限额是（答案：C）。A.100万元B.300万元C.500万元D.1000万元204.技术转让所得超过500万元的部分（答案：C）。A.全额免税B.加征C.减半征收D.全额按25%征收205.企业购置环保专用设备可按投资额的（答案：A）抵免应纳税额。A.10%B.70%C.15%D.25%206.境外已纳所得税超过抵免限额的部分可结转（答案：A）。A.5年B.10年C.3年D.无限期207.企业所得税分月或分季预缴应在月份或季度终了后（答案：D）内申报。A.5日B.60日C.30日D.15日208.企业所得税年度汇算清缴应在年度终了后（答案：A）内完成。A.5个月B.15日C.6个月D.3个月209.关联企业之间业务往来应遵循（答案：B）。A.成本加成任意原则B.独立交易原则C.协商定价原则D.从高定价原则210.固定资产折旧一般采用（答案：B）。A.加速折旧法一律适用B.直线法C.年数总和法一律适用D.双倍余额递减法一律适用211.下列属于免税收入而非不征税收入的是（答案：C）。A.政府性基金B.财政拨款C.符合条件的居民企业间股息红利D.行政事业性收费212.企业所得税的纳税年度为（答案：C）。A.企业自行选定12个月B.农历年度C.公历1月1日至12月31日D.注册日起一年213.关税的征收机关是（答案：A）。A.海关B.税务机关C.市场监管部门D.财政机关214.进口货物的关税纳税义务人是（答案：C）。A.承运人B.发货人C.收货人D.使用人215.出口货物的关税纳税义务人是（答案：C）。A.收货人B.报关行C.发货人D.承运人216.进口货物关税完税价格一般以成交价格为基础的（答案：D）确定。A.离岸价格（FOB）B.成本加运费（CFR）C.国内零售价D.到岸价格（CIF）217.随价格高低而反向变动税率的关税计征方法是（答案：B）。A.从量税B.滑准税C.选择税D.复合税218.船舶吨税的计税依据是船舶的（答案：B）。A.载重吨位B.净吨位C.总吨位D.长度219.房产税从价计征的税率是（答案：B）。A.4%B.1.2%C.12%D.3%220.房产税从租计征的税率一般是（答案：C）。A.3%—5%B.1.2%C.12%D.5%221.个人出租住房房产税减按（答案：D）征收。A.12%B.6%C.1.2%D.4%222.契税的纳税人是土地房屋权属转移中的（答案：D）。A.出让人（卖方）B.中介C.担保人D.承受人（买方）223.契税的税率是（答案：C）。A.1.2%B.30%—60%C.3%—5%幅度比例税率D.定额税率224.证券交易印花税的征收方式是（答案：B）。A.买卖双边征收B.对出让方单边征收C.只对买方征收D.免征225.车船税实行的税率形式是（答案：B）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率226.机动车车船税的代收代缴义务人是（答案：B）。A.车管所B.办理交强险的保险机构C.车辆销售商D.银行227.征收环境保护税后不再征收（答案：A）。A.排污费B.资源税C.增值税D.城市维护建设税228.我国唯一采用四级超率累进税率的税种是（答案：A）。A.土地增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税229.土地增值税最高一级税率为（答案：D）。A.35%B.30%C.45%D.60%230.耕地占用税的征收特点是（答案：D）。A.随交易多次征收B.按月征收C.按年征收D.一次性征收231.从事生产经营纳税人办理设立税务登记的期限是领取营业执照之日起（答案：B）。A.60日内B.30日内C.10日内D.15日内232.纳税人设置账簿的期限是领取营业执照或发生纳税义务之日起（答案：C）。A.10日内B.60日内C.15日内D.30日内233.账簿、记账凭证等涉税资料一般应保存（答案：B）。A.3年B.10年C.5年D.20年234.纳税人在减免税期间、没有应纳税款的，应当（答案：C）。A.无须申报B.年底一次申报C.仍按规定办理纳税申报D.只口头说明235.税收滞纳金按日加收的比例是滞纳税款的（答案：B）。A.百分之一B.万分之五C.千分之五D.万分之三236.税收保全措施的批准权限是（答案：A）。A.县以上税务局（分局）局长批准B.税收管理员批准C.财政局长批准D.专管员口头批准237.下列属于税收保全措施的是（答案：B）。A.拍卖财产抵缴税款B.冻结相当于应纳税款的存款C.直接扣缴税款D.加收滞纳金238.税收强制执行措施适用于纳税期（答案：D）。A.申报之前B.届满之前C.登记之前D.届满之后239.个人维持生活必需的住房和用品（答案：B）保全、强制执行范围。A.经批准可在B.不在C.在D.一半在240.因税务机关责任造成少缴税款的追征期为（答案：B）且不加收滞纳金。A.无限期B.3年C.5年D.10年二、多项选择题1.税收的基本特征包括（答案：CDE）。A.自愿性B.有偿性C.强制性D.固定性E.无偿性2.税收的职能包括（答案：ADE）。A.调节经济B.替代市场定价C.直接经营企业D.组织财政收入E.监督反映经济3.按课税对象性质，我国税种可分为（答案：ABDE）。A.财产税B.流转税C.人头税D.行为税E.所得税4.下列属于流转税的有（答案：ADE）。A.消费税B.房产税C.企业所得税D.关税E.增值税5.下列属于中央地方共享税的有（答案：BCD）。A.消费税B.个人所得税C.企业所得税D.增值税E.车辆购置税6.税法的特征包括（答案：BCDE）。A.任意性B.技术性C.义务性（规范性）D.经济性与政策性E.成文性7.税法的调整对象税收关系包括（答案：CE）。A.平等买卖关系B.劳动用工关系C.税收征收管理关系D.婚姻家庭关系E.税收分配关系8.税法的基本要素包括（答案：ABCE）。A.征税对象B.纳税环节C.税率D.立法目的E.纳税人9.税率的基本形式有（答案：ADE）。A.定额税率B.名义税率C.边际税率D.累进税率E.比例税率10.累进税率按累进方式可分为（答案：ABCE）。A.全额累进B.超倍累进C.超率累进D.一次累进E.超额累进11.税收优惠（减免税）的基本方式有（答案：CDE）。A.口头减免B.协商式减免C.税基式减免D.税率式减免E.税额式减免12.我国税法的正式渊源有（答案：ABCD）。A.宪法B.国际税收协定C.税收行政法规D.税收法律E.法学教材13.税收法律关系的构成要素包括（答案：ABC）。A.内容B.客体C.主体D.事实E.法条14.下列属于税收法律关系纳税主体的有（答案：BCD）。A.海关B.扣缴义务人C.纳税人D.纳税担保人E.税务机关15.税收法律关系终止的原因有（答案：ABCD）。A.时效届满B.纳税人主体消亡C.依法免税D.纳税义务履行完毕E.应税行为发生16.税权的基本权能包括（答案：BCDE）。A.民事调解权B.减免退税权C.税收检查权D.加征权E.开征停征权17.税收管辖权的类型包括（答案：CDE）。A.行政管辖权B.行业管辖权C.地域管辖权D.公民管辖权E.居民管辖权18.分税制下属于中央税的有（答案：BCE）。A.房产税B.车辆购置税C.关税D.增值税E.消费税19.下列由税务机关征收、属于中央地方共享税的有（答案：BCE）。A.城镇土地使用税B.增值税C.个人所得税D.关税E.企业所得税20.由海关负责征收或代征的有（答案：ABCE）。A.进口环节消费税B.关税C.船舶吨税D.个人所得税E.进口环节增值税21.纳税担保的方式包括（答案：ACE）。A.纳税质押B.口头担保C.纳税保证D.纳税留置E.纳税抵押22.下列属于纳税人权利的有（答案：BCDE）。A.按期申报义务B.陈述申辩权C.知情权D.申请减免退税权E.申请复议诉讼权23.增值税按外购固定资产处理方式分为（答案：BCE）。A.积累型B.收入型C.生产型D.交换型E.消费型24.增值税的特点有（答案：ACDE）。A.普遍多环节征收B.属于直接税不可转嫁C.凭发票形成抵扣链条D.不重复征税、税收中性E.税负可转嫁25.增值税征税范围包括（答案：ACDE）。A.销售无形资产和不动产B.员工取得工资的服务C.进口货物D.销售货物E.销售服务26.下列应视同销售缴纳增值税的有（答案：BCDE）。A.外购货物用于个人消费B.自产货物用于投资C.自产货物分配给股东D.委托加工货物用于集体福利E.自产货物无偿赠送27.适用9%增值税税率的有（答案：ABDE）。A.交通运输服务B.农产品C.现代咨询服务D.销售不动产E.建筑服务28.适用6%增值税税率的有（答案：ACDE）。A.金融服务B.交通运输服务C.增值电信服务D.生活服务E.现代服务（租赁除外）29.下列属于价外费用应并入销售额的有（答案：BCDE）。A.代收的政府性基金（符合条件）B.手续费C.运输装卸费D.违约金E.包装物租金30.合法的增值税进项抵扣凭证有（答案：ABCE）。A.海关进口增值税专用缴款书B.农产品销售发票C.增值税专用发票D.普通收款收据E.完税凭证31.下列进项税额不得抵扣的有（答案：ABCD）。A.购进贷款服务、餐饮服务B.用于集体福利的购进C.用于免税项目的购进D.非正常损失对应购进E.购进生产用原材料32.下列属于增值税免税项目的有（答案：ABCE）。A.农业生产者销售自产农产品B.残疾人专用物品C.避孕药品和用具D.企业销售工业品E.古旧图书33.增值税的计税方法有（答案：ABC）。A.简易计税方法B.一般计税方法C.扣缴计税方法D.定期定额法E.查定征收法34.增值税纳税期限可以为（答案：ABCD）。A.1个月B.15日C.1个季度D.1日E.1个年度35.混合销售与兼营的区别表述正确的有（答案：ABCD）。A.混合销售按主业确定税率B.兼营是多项独立业务C.兼营未分别核算从高适用税率D.混合销售是一项行为兼涉货物与服务E.二者完全相同36.下列关于零税率表述正确的有（答案：BCE）。A.按5%征收率计税B.可退还以前环节已纳税款C.使出口货物以不含税价格出口D.等同于内销免税且不退E.出口环节免税37.消费税的特征包括（答案：ACDE）。A.税率差别性B.对所有货物普遍征收C.征收环节单一性D.价内税、税负可转嫁E.征收范围选择性38.下列属于消费税15个税目的有（答案：ABDE）。A.高档化妆品B.电池、涂料C.普通服装D.烟、酒E.成品油39.消费税的计税方法有（答案：BCE）。A.超率累进B.从价定率C.复合计征D.超额累进E.从量定额40.下列在零售环节征收或加征消费税的有（答案：ACE）。A.金银首饰B.成品油生产C.钻石及钻石饰品D.卷烟生产E.超豪华小汽车41.准予按生产领用数量扣除已纳消费税的连续生产情形有（答案：ABCD）。A.已税实木地板连续生产B.已税烟丝生产卷烟C.已税鞭炮焰火连续生产D.已税高档化妆品连续生产E.外购白酒连续生产白酒42.车辆购置税的应税车辆包括（答案：ACDE）。A.汽车挂车B.电动自行车C.有轨电车D.排气量超150毫升摩托车E.汽车43.城建税的地区差别税率有（答案：ABE）。A.县城、建制镇5%B.其他地区1%C.3%D.13%E.市区7%44.下列关于城建税表述正确的有（答案：ABCD）。A.随两税同征同免B.以实缴两税为计税依据C.进口不征D.出口不退E.两税先征后返时城建税一并返还45.下列关于委托加工应税消费品表述正确的有（答案：ABCD）。A.受托方交货时代收代缴B.组价含材料成本和加工费C.受托方为个人的由委托方申报D.收回后加价出售需申报并可扣除已缴税款E.受托方为单位也一律不代收46.下列适用从量定额消费税的有（答案：ABE）。A.成品油B.黄酒C.白酒D.卷烟E.啤酒47.消费税纳税人包括从事应税消费品（答案：ABDE）的单位和个人。A.进口B.生产C.境内个人最终消费自用普通货物D.委托加工E.法定零售和批发48.下列属于综合所得的有（答案：ABCE）。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得E.稿酬所得49.判定居民个人的标准有（答案：AE）。A.无住所但纳税年度内居住累计满183天B.居住满90天即可C.以国籍判定D.只要有收入即为居民E.在中国境内有住所50.综合所得计算中可以扣除的项目有（答案：ABDE）。A.专项扣除（三险一金）B.基本减除费用60000元C.购买奢侈品支出D.依法确定的其他扣除E.专项附加扣除51.下列属于专项附加扣除的有（答案：ABCD）。A.大病医疗B.继续教育C.子女教育D.住房贷款利息和住房租金E.基本养老保险52.下列适用20%比例税率的所得有（答案：ABCD）。A.偶然所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.财产租赁所得E.经营所得53.下列免征个人所得税的有（答案：BCDE）。A.兼职劳务报酬B.退休工资C.国债利息D.福利费、抚恤金、救济金E.保险赔款54.下列经批准可减征个人所得税的有（答案：BCDE）。A.上市公司高管工资B.孤老人员所得C.残疾人员所得D.严重自然灾害造成重大损失E.烈属所得55.计算收入额时需减除20%费用的有（答案：CD）。A.稿酬不适用B.偶然所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得E.工资薪金所得56.纳税人应自行办理纳税申报的情形有（答案：ABDE）。A.取得所得无扣缴义务人B.取得境外所得C.仅取得一处工资且已足额预扣D.非居民个人两处以上取得工资E.综合所得需汇算清缴57.个人所得税的征收方式包括（答案：ABD）。A.自行申报B.代扣代缴（预扣预缴）C.查定征收D.汇算清缴E.查验征收58.下列关于稿酬所得表述正确的有（答案：ACDE）。A.实际按收入56%计入B.按收入全额计入C.再减按70%计入D.属于综合所得E.收入额先减除20%费用59.下列所得属于个人所得税征税范围的有（答案：ACDE）。A.经营所得B.省级政府颁发的科教奖金（免税）C.偶然所得D.财产转让所得E.特许权使用费所得60.下列不缴纳企业所得税的有（答案：AD）。A.合伙企业B.股份有限公司C.外商投资企业D.个人独资企业E.有限责任公司61.企业所得税的税率表述正确的有（答案：ABCD）。A.基本税率25%B.非居民预提所得减按10%C.高新技术企业15%D.小型微利企业适用优惠税率E.一律20%62.下列属于不征税收入的有（答案：ACD）。A.行政事业性收费B.居民企业间股息C.财政拨款D.政府性基金E.国债利息63.下列属于免税收入的有（答案：ABDE）。A.符合条件非营利组织收入B.非居民企业与境内机构有实际联系的权益性投资收益C.财政拨款D.国债利息收入E.符合条件居民企业间股息红利64.下列支出不得在税前扣除的有（答案：ABCD）。A.非广告性赞助支出B.税收滞纳金C.企业所得税税款D.罚金罚款E.合理工资薪金65.职工三项经费扣除限额比例正确的有（答案：BCE）。A.业务招待费14%B.工会经费2%C.职工教育经费8%D.广告费2%E.职工福利费14%66.固定资产折旧最低年限表述正确的有（答案：ACDE）。A.房屋建筑物20年B.运输工具一律10年C.电子设备3年D.机器设备10年E.器具工具家具5年67.企业所得税税收优惠形式有（答案：ACDE）。A.免税减税B.税收滞纳金抵免C.加速折旧D.税额抵免E.加计扣除68.下列适用加计扣除的有（答案：AE）。A.研发费用B.罚款支出C.广告费D.业务招待费E.安置残疾人员工资69.特别纳税调整包括（答案：ABDE）。A.预约定价安排B.转让定价调整C.对工资薪金的定额调整D.资本弱化管理E.一般反避税管理70.企业所得税收入总额包括（答案：ACDE）。A.提供劳务收入B.财政拨款（不征税）C.销售货物收入D.接受捐赠收入E.股息红利收入71.下列关于企业所得税征管表述正确的有（答案：ABCE）。A.分月或分季预缴B.年度终了5个月内汇算清缴C.季度终了15日内预缴D.无须汇算清缴E.按纳税年度计算72.关税的计征方法有（答案：ABDE）。A.从价税B.滑准税C.超额累进税D.复合税E.从量税73.下列属于财产行为税的有（答案：ABCE）。A.车船税B.房产税C.印花税D.企业所得税E.契税74.环境保护税的应税污染物包括（答案：ABCD）。A.固体废物B.噪声C.水污染物D.大气污染物E.生活垃圾（个人排放）75.下列属于房屋土地税的有（答案：ABE）。A.耕地占用税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.关税E.土地增值税76.下列房产免征房产税的有（答案：ACDE）。A.国家机关自用房产B.企业出租的商铺C.军队自用房产D.宗教寺庙自用房产E.个人所有非营业用房产77.下列关于土地增值税表述正确的有（答案：BCDE）。A.实行定额税率B.普通标准住宅增值未超扣除额20%免税C.税率30%—60%D.实行四级超率累进税率E.征税对象是转让房地产的增值额78.税务管理（基础管理）包括（答案：ABDE）。A.发票管理B.账簿凭证管理C.税收司法管理D.纳税申报管理E.税务登记管理79.税款征收方式包括（答案：ACDE）。A.定期定额征收B.自行决定征收C.查账征收D.查验征收E.查定征收80.下列关于税收优先权表述正确的有（答案：ABDE）。A.税收优先于没收违法所得B.税收优先于罚款C.税收一律后于担保物权D.税收优先于无担保债权E.欠税在先则优先于抵押权质权留置权三、名词解释题1.税收答：国家凭借政治权力、依法无偿取得财政收入的特定分配关系，具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。2.税法答：调整税收活动中国家、征税机关与纳税人之间税收关系的法律规范总称，属经济法中宏观调控法，以义务性规范为主。3.纳税人答：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，解决对谁征税，区别于实际负担税款的负税人和代扣代收的扣缴义务人。4.征税对象答：又称课税客体，是税法规定对什么征税，是区别不同税种的主要标志，其具体化是税目，数量化是计税依据。5.税率答：应纳税额与计税依据之间的比例，是税法要素核心和税负高低的主要标志，分为比例税率、累进税率、定额税率。6.超额累进税率答：把计税依据划分若干等级，每一等级只就超过上一级的部分按本级税率计税、各级税额相加的累进税率，税负合理。7.起征点与免征额答：起征点是达到数额方就全额征税、未达不征的界限；免征额是预先扣除免税、仅就超过部分计税的数额。8.税收法定原则答：税种设立、税率确定和征收管理等基本制度必须由法律规定，课税要素法定明确、依法稽征，是税法最基本原则。9.税收法律关系答：税法确认和调整的、税收活动中各方主体间具有权利义务内容的社会关系，由主体、客体、内容三要素构成。10.税权答：国家依宪法和法律在税收方面享有的权力，包括税收立法权、执法（征管）权和司法权，具专属性、法定性，职权职责统一。11.税收管辖权答：一国政府在征税上拥有的管理权力，是国家主权在税收领域的体现，分地域、居民、公民管辖权，我国兼行居民与地域管辖权。12.税收管理体制答：划分中央与地方税收管理权限（立法权、收入归属、征管权）的制度，我国实行分税制，税种分中央税、地方税、共享税。13.纳税主体答：税收法律关系中履行纳税义务的一方，包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人三类。14.纳税抵押答：纳税人或纳税担保人不转移对财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金担保，逾期不缴税务机关可依法处置。15.分税制答：在划分中央与地方事权基础上按税种划分中央税、地方税、共享税及相应管理权限的财政税收管理体制。16.增值税答：以货物、劳务、服务、无形资产、不动产流转中的增值额为计税依据、实行税款抵扣制的流转税，是我国第一大税种，属价外税、间接税。17.增值额答：纳税人生产经营中新创造的价值，理论上等于商品总价值扣除外购生产资料转移价值后的余额。18.一般纳税人答：年应税销售额超过规定标准（500万元）或会计核算健全、经登记适用税率并可抵扣进项、采用一般计税方法的增值税纳税人。19.小规模纳税人答：年应税销售额未超过规定标准且核算不健全，适用征收率、采用简易计税、不得抵扣进项的增值税纳税人。20.视同销售答：某些未直接有偿转让货物的行为，为保持抵扣链条完整和税负公平，税法规定按销售计算销项税额。21.混合销售答：一项销售行为既涉及货物又涉及服务、二者存在从属关系，按纳税人主营业务适用税率的情形。22.销项税额答：纳税人销售应税项目按销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，等于销售额乘税率。23.进项税额答：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付或负担、符合规定可从销项中抵扣的增值税额。24.消费税答：对境内生产、委托加工、进口及法定零售、批发环节的特定消费品和消费行为征收的流转税，属价内税，单一环节征收，具特殊调节功能。25.自产自用应税消费品答：纳税人生产应税消费品后用于连续生产应税消费品以外方面，于移送使用时纳税；用于连续生产应税消费品的不纳税。26.委托加工应税消费品答：由委托方提供原料和主要材料、受托方只收取加工费和代垫辅料加工的应税消费品，一般由受托方交货时代收代缴消费税。27.组成计税价格答：在无同类应税消费品销售价格时按法定公式计算的计税价格，自产自用为（成本＋利润）÷（1－消费税率），委托加工、进口各有对应公式。28.车辆购置税答：对在境内购置并自用应税车辆按计税价格一次性征收的税，税率10%，属中央税，购置已税车辆不再征收。29.城市维护建设税答：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据、专用于城市维护建设的附加税，市区7%、县城镇5%、其他1%，进口不征、出口不退。30.复合计征答：同时按销售额适用比例税率、按销售数量适用定额税率并相加计税的方法，适用于卷烟、白酒。31.居民个人答：在境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，就境内外全部所得缴纳个人所得税。32.综合所得答：居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，按纳税年度合并计税，适用3%—45%七级超额累进税率。33.专项附加扣除答：在计算综合所得时除基本减除费用和三险一金外，按规定额外扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项支出。34.综合所得应纳税所得额答：据以计算个人综合所得税额的基数，为年度收入额减60000元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除后的余额。35.汇算清缴答：居民个人年度终了后汇总全年综合所得计算应纳税额、与预扣预缴税款比较多退少补，次年3月1日至6月30日办理。36.非居民个人答：在境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内居住累计不满183天的个人，仅就境内所得纳税，工资薪金按月、其他按次分别计税。37.偶然所得答：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%比例税率。38.扣缴义务人答：个人所得税中支付所得的单位或个人，应依法代扣代缴（预扣预缴）税款并办理全员全额扣缴申报。39.居民企业答：依法在中国境内成立，或依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，就境内外全部所得按25%缴纳企业所得税。40.应纳税所得额答：企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。41.不征税收入答：自始不构成应税所得的收入，包括财政拨款、依法收取纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等。42.免税收入答：本属应税所得但基于政策免予征税的收入，如国债利息、符合条件的居民企业间股息红利、符合条件的非营利组织收入。43.亏损弥补答：企业纳税年度亏损可结转以后年度、用以后年度所得弥补，一般最长5年，高新技术企业和科技型中小企业延长至10年。44.加计扣除答：在据实扣除基础上再按一定比例额外扣除，研发费用和安置残疾人工资均按100%加计扣除，是税基式优惠。45.特别纳税调整答：税务机关对关联方之间不符合独立交易原则的往来及其他避税安排所作的纳税调整，含转让定价、资本弱化、受控外国企业、一般反避税等。46.关税答：海关依法对进出关境的货物、物品征收的流转税，分进口、出口、过境关税，具涉外性、调节性、保护性，进口完税价格以成交价格为基础的到岸价格确定。47.契税答：土地使用权、房屋所有权发生转移时向承受人征收的税，税率3%—5%，由买方（承受方）缴纳。48.土地增值税答：对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入者就其增值额征收的税，实行30%—60%四级超率累进税率。49.税收保全措施答：税务机关在纳税期前对有逃避纳税义务行为的纳税人，经县以上税务局（分局）局长批准，冻结相当于应纳税款存款或扣押、查封相应财产的强制措施，生活必需住房用品不在其列。50.税务行政复议答：纳税人等认为税务机关具体行政行为侵犯其合法权益，依法向复议机关申请复查纠正的救济制度，对征税行为实行纳税前置和复议前置，具有专业性、经济性、高效性、准司法性。

四、简答题1.简述税收的三个基本特征及其关系。答：①强制性：国家凭借政治权力依法征收，纳税人必须履行；②无偿性：征税不直接偿还、不付对等报酬，是核心；③固定性：课税要素由法律预先规定。三者统一，强制性保障无偿性，固定性是前两者的必然要求。2.简述纳税人、负税人、扣缴义务人的区别。答：纳税人是直接负有纳税义务者；负税人是实际负担税款者，直接税中二者一致、间接税中分离；扣缴义务人是依法代扣代缴或代收代缴税款的单位和个人，本身不负纳税义务，只承担扣缴义务。3.简述比例税率、累进税率、定额税率的含义及适用。答：比例税率不分数额大小按同一比例征收，如增值税、企业所得税；累进税率随计税依据增大而逐级提高，如个税综合所得超额累进、土地增值税超率累进；定额税率按单位对象规定固定税额，如车船税、城镇土地使用税。4.简述起征点与免征额的区别。答：起征点是计税依据达到规定数额才就全额征税、未达到不征税；免征额是无论是否超过，都先扣除规定数额、仅就超过部分征税。二者在未达数额时都不征税，一旦达到，起征点就全额计税、免征额只就超额计税。5.简述税法的基本原则。答：①税收法定原则，课税要素法定、依法稽征，是首要原则；②税收公平原则，按负担能力普遍、平等课税；③税收效率原则，包括行政效率和经济效率；④实质课税原则，按经济实质和实际能力课税、防范避税。6.简述税法的正式渊源。答：包括宪法、税收法律（全国人大及其常委会制定）、税收行政法规（国务院）、税收部门规章（财税主管部门）、地方性税收法规规章以及我国缔结参加的国际税收协定，效力依次有序。7.简述税收实体法与税收程序法的区别与联系。答：实体法规定各税种纳税人、征税对象、税率等实体权利义务；程序法（税收征管法）规定登记、申报、征收、检查、争议处理等程序，保障实体法实现；二者是内容与保障的关系，共同构成税法体系。8.简述税收的主要分类。答：按课税对象分流转税、所得税、财产税、行为税、资源税；按税负能否转嫁分直接税、间接税；按计税依据分从价税、从量税；按与价格关系分价内税、价外税；按收入归属分中央税、地方税、共享税。9.简述税收法律关系的构成要素。答：①主体：征税主体（国家、税务机关、海关）与纳税主体（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）；②客体：征税对象指向的物、所得和行为；③内容：各方依法享有的权利（权力）和承担的义务。10.简述税收法律关系终止的原因。答：纳税义务履行完毕；税收法律关系变更使原关系消灭；依法减免税致义务消灭；纳税主体消亡（破产注销、死亡无遗产）；超过追征期等时效届满。11.简述税权的基本权能。答：包括开征权、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权、税收检查权以及税收调整、处罚权，各项权能法定、由有权机关依法行使。12.简述我国分税制下税种的划分。答：中央税包括消费税、车辆购置税、关税等；中央地方共享税包括增值税、企业所得税、个人所得税等；地方税包括房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税等；并由税务机关、海关分别负责征管。13.简述纳税主体的分类。答：①纳税人，直接负有纳税义务的单位和个人；②扣缴义务人，依法代扣代缴、代收代缴税款者；③纳税担保人，以保证、抵押、质押为纳税人提供纳税担保者。14.简述纳税人的主要权利。答：知情权、保密权、申请减免退税权、陈述申辩权、申请行政复议和提起行政诉讼权、请求国家赔偿权、控告检举监督权，以及申请延期申报、延期缴纳税款等权利。15.简述纳税担保的方式及区别。答：纳税保证以保证人信用担保；纳税抵押不转移财产占有，多为不动产；纳税质押转移动产或权利凭证占有。逾期不缴税款，税务机关可依法处置担保财产受偿。16.简述消费型、收入型、生产型增值税的区别。答：区别在对外购固定资产税款的扣除：生产型不允许扣除固定资产所含税款，税基最大、存在重复征税；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许购入时一次性全部扣除，税基最小、最彻底消除重复征税，我国2009年起实行消费型。17.简述增值税的特点。答：①以增值额为课税对象、不重复征税，具有中性；②普遍征收、多环节课征；③实行税款抵扣制，凭专用发票形成抵扣链条；④价外计税、税负可转嫁，最终由消费者负担；⑤收入稳定可靠。18.简述一般纳税人和小规模纳税人的划分及区别。答：以年应税销售额500万元和会计核算是否健全划分。一般纳税人适用13%/9%/6%/0税率、可抵扣进项、可开专用发票、