2026年会计经济法基础模拟试题(附答案)

2026年会计经济法基础模拟试题(附答案)一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.根据《会计法》规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.会计人员调动工作或离职，仅需将本人经管的会计工作全部移交给接替人员B.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交C.移交清册一般应当填制一式两份，交接双方各执一份D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账答案：D解析：选项A错误，会计人员调动工作或离职，必须将本人经管的会计工作全部移交给接替人员，未办清交接手续的不得离职；选项B错误，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；选项C错误，移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份；选项D正确，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，以保持会计记录的连续性。2.甲公司2025年12月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税65万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元。设备当月投入使用，预计使用年限10年，无残值。2026年3月，因管理不善该设备被盗。已知增值税进项税额已按规定抵扣，甲公司就被盗设备应转出的进项税额为（）万元。A.65.9B.65C.65.9×（11/120）D.（500+10）×13%答案：A解析：因管理不善造成货物被盗，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣的需转出。设备原值=500+10=510万元，进项税额=65+0.9=65.9万元，需全额转出。3.2026年2月，个体工商户张某取得经营收入80万元（不含增值税），发提供本50万元、费用15万元（其中包含业主工资1.2万元），符合条件的捐赠支出2万元（通过公益性社会组织捐赠）。已知经营所得个人所得税税率表：全年应纳税所得额超过30万元至50万元的部分，税率30%，速算扣除数40500元。张某当月应预缴个人所得税（）元。（假设无其他调整事项，按年计算、分月预缴）A.（80-50-15+1.2-2）×30%-40500B.（80-50-15+1.2-2-5000×2）×30%-40500C.（80-50-15+1.2-2-5000×2）×30%×（2/12）-40500×（2/12）D.（80-50-15+1.2-2-5000×2）×30%-40500答案：B解析：个体工商户业主工资不得税前扣除，需调增1.2万元；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，本题未超限额；每月减除费用5000元（2个月共1万元）。当月应预缴税额=（收入-成本-费用+调增-捐赠-减除费用）×税率-速算扣除数。4.下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起1年B.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被起诉之日起3个月答案：D解析：选项A错误，支票出票人权利时效为出票日起6个月；选项B错误，银行汇票属于见票即付票据，持票人对出票人权利时效为出票日起2年（正确表述），但选项B未明确是否为见票即付，实际正确；但根据最新规定，银行汇票、本票持票人对出票人权利时效均为2年，支票为6个月；选项C错误，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月（正确）；选项D正确，再追索权时效为3个月。本题严格按现行规定，正确答案为D。5.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100吨钢材，价款30万元，乙公司负责运输。合同签订后，甲公司按约定支付定金5万元。乙公司将钢材运至甲公司仓库时，甲公司发现仅95吨且部分钢材质量不符合约定。下列关于定金责任的表述中，正确的是（）。A.甲公司有权要求乙公司双倍返还定金10万元B.甲公司有权要求乙公司返还定金5万元并支付违约金C.甲公司可要求乙公司返还5万元定金，并按实际交付数量结算货款D.乙公司构成部分违约，应返还定金5万元并按未履行部分比例适用定金罚则答案：D解析：因乙公司部分履行且质量不符，构成部分违约。定金罚则适用于未履行部分，即（100-95）/100=5%的比例，乙公司应返还定金5万元+（5万元×5%×2），但选项中D表述“按未履行部分比例适用定金罚则”正确。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据会计法律制度规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.出纳人员答案：ABC解析：财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。2.下列情形中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的钢材用于修建厂房（2026年已转为固定资产）C.丙公司将委托加工收回的服装无偿赠送给关联企业D.丁公司将外购的食品作为节日福利发放给员工答案：AC解析：选项A属于自产货物用于集体福利，视同销售；选项B外购货物用于非应税项目（2016年营改增后，不动产进项税额可抵扣，不视同销售）；选项C委托加工货物无偿赠送，视同销售；选项D外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，不视同销售。3.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，符合2026年政策的有（）。A.科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，按照实际发生额的120%加计扣除B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税C.企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1至3年免征企业所得税，第4至6年减半征收答案：ABCD解析：2026年延续研发费用加计扣除比例提高至120%（科技型中小企业）；小型微利企业优惠政策延续；环保专用设备抵免政策不变；公共基础设施项目“三免三减半”政策延续。4.下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期答案：ABCD解析：以上均符合《劳动合同法》规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，无权自行处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）答案：√解析：符合《会计法》规定，会计机构、会计人员对不相符事项无权自行处理的，应向单位负责人报告。2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票提示付款期限为出票日起2个月。3.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，免征增值税（适用北、上、广、深地区）。（）答案：×解析：北、上、广、深地区个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，差额征收增值税；普通住房免征。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或多个符合题意的正确答案。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2026年3月发生如下业务：（1）销售自产A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取包装物租金11.3万元（含税），包装物押金22.6万元（约定3个月后退还）。（2）将自产B产品用于职工福利，B产品无同类销售价格，成本80万元，成本利润率10%。（3）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税0.27万元。（4）因管理不善丢失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费0.93万元，运费进项税额已抵扣）。已知：增值税税率13%，成本利润率10%，上期留抵税额5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.业务（1）中，甲公司应确认的增值税销项税额是（）万元。A.200×13%B.（200+11.3）×13%C.200×13%+11.3÷（1+13%）×13%D.（200+11.3+22.6）÷（1+13%）×13%答案：C解析：包装物租金属于价外费用，含税需价税分离；包装物押金未逾期不征税。销项税额=200×13%+11.3÷1.13×13%=26+1.3=27.3万元。2.业务（2）中，甲公司应确认的增值税销项税额是（）万元。A.80×13%B.80×（1+10%）×13%C.80÷（1-10%）×13%D.80×（1+10%）÷（1+13%）×13%答案：B解析：自产货物用于职工福利视同销售，无同类价格按组成计税价格=成本×（1+成本利润率），销项税额=80×1.1×13%=11.44万元。3.业务（4）中，甲公司应转出的进项税额是（）万元。A.10×13%B.（10-0.93）×13%+0.93×9%C.（10-0.93）×13%+0.93÷（1-9%）×9%D.（10-0.93）÷（1+13%）×13%+0.93÷（1+9%）×9%答案：B解析：原材料成本中含运费0.93万元（运费进项税额按9%抵扣，计入成本的运费=运费×（1-9%），故运费进项税额=0.93÷（1-9%）×9%=0.09万元）；原材料成本=10-0.93=9.07万元，对应的进项税额=9.07×13%=1.1791万元；总转出进项税额=1.1791+0.09=1.2691≈1.27万元。选项B计算方式正确：（10-0.93）×13%+0.93×9%=9.07×13%+0.93×9%≈1.1791+0.0837=1.2628万元（四舍五入差异）。4.甲公司2026年3月应缴纳增值税（）万元。A.27.3+11.44-（6.5+0.27-1.27）-5B.27.3+11.44-（6.5+0.27）+1.27-5C.27.3+11.44-（6.5+0.27）-1.27-5D.27.3+11.44-（6.5+0.27+1.27）-5答案：B解析：应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额=（27.3+11.44）-[（6.5+0.27）-1.27]-5=38.74-（6.77-1.27）-5=38.74-5.5-5=28.24万元。选项B公式正确：销项-（进项-转出）-留抵=38.74-（6.77-1.27）-5=28.24。【资料二】2025年7月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（试用期工资6400元），甲公司为其缴纳社会保险。2026年2月，甲公司因经营困难决定裁员，张某被列入裁员名单。已知张某2025年7月至12月平均工资7800元（含加班工资），当地2025年职工月平均工资6000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期3个月符合法律规定（3年劳动合同试用期不超过6个月）B.试用期工资6400元符合规定（不低于约定工资的80%即6400元）C.试用期包含在劳动合同期限内D.甲公司应在试用期内为张某缴纳社会保险答案：ABCD解析：3年以上固定期限劳动合同试用期不超过6个月；试用期工资不低于约定工资的80%（8000×80%=6400元）；试用期包含在合同期内；试用期应缴纳社保。2.甲公司裁员时，应优先留用的人员有（）。A.与甲公司订立无固定期限劳动合同的李某B.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的王某C.刚休完产假的女职工陈某D.在甲公司连续工作满15年且距法定退休年龄不足5年的赵某答案：AB解析：裁员时应优先留用：（1）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的；（3