2026年税务师考试《税法》高频考点专项训练试卷

2026年税务师考试《税法》高频考点专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内。）1.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.从事货物生产、批发、零售的企业提供的应税服务B.从事金融服务的企业提供的应税服务C.个体经营者销售自己使用过的固定资产D.个人出租住房2.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额的处理方式是（）。A.不得抵扣B.全部抵扣C.部分抵扣D.待该免税产品销售后抵扣3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.高档手表D.汽车4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给客户的广告费C.支付给关联方的利息费用D.支付的财产保险费5.下列个人所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.免税的国债利息6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.支付的办公设备购置费B.支付的职工工资C.支付的广告费D.支付的利息费用7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.增值税C.企业所得税D.城市维护建设税8.从事生产、经营的外商投资企业，自开始生产经营之日起，应当依照《税收征收管理法》的规定办理税务登记的是（）。A.30日B.60日C.90日D.180日9.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当自证件损毁之日起（）内向税务机关申请补办税务登记证件。A.10日B.30日C.60日D.90日10.下列行为中，不属于偷税行为的是（）。A.伪造、变造记账凭证B.虚增收入C.虚列支出D.未按规定设置账簿二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后的括号内，多选、错选、漏选均不得分。）1.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物D.提供应税服务2.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石3.企业所得税前可以扣除的利息费用，下列说法正确的有（）。A.企业为生产经营活动借入资金的利息费用，可以扣除B.企业为购置、建造固定资产等发生的借款利息，在资产投入使用前不得扣除，投入使用后可以扣除C.企业为关联方借款发生的利息费用，符合独立交易原则的可以扣除D.企业为投资性资产发生的借款利息，不得扣除4.个人所得税的应纳税所得额，下列计算正确的有（）。A.工资薪金所得，减除费用5000元B.稿酬所得，减除20%的费用C.财产租赁所得，减除法定费用800元D.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失5.下列税种中，属于中央税的有（）。A.关税B.资源税C.车船税D.增值税6.税务登记的主要内容包括（）。A.纳税人名称B.纳税人识别号C.法定代表人或负责人D.生产经营地址7.税务机关有权采取的措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证B.调查取证C.通知银行冻结纳税人的存款D.没收纳税人的非法所得8.下列行为中，属于税务代理业务范围的有（）。A.办理纳税申报B.办理税务登记C.进行税务咨询D.管理税务账户9.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧优惠D.税收抵免优惠10.税收征收管理法的基本原则包括（）。A.依法治税原则B.公平税负原则C.服务纳税人原则D.保障国家财政收入原则三、计算题（请列出计算步骤，每步骤都要有计算过程，结果保留两位小数。）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入117万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，商品已验收入库。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业2023年8月应缴纳的增值税。2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售白酒取得含税收入226万元，另外收取包装物押金10万元（已逾期一年）。该企业适用的增值税税率为17%，消费税税率为20%，从量定额为每吨500元。请计算该企业2023年9月应缴纳的增值税和消费税。3.某居民企业2023年度实现营业利润总额500万元，其中包含国债利息收入20万元，接受捐赠收入30万元（未计入收入总额）。该企业当年发生广告费支出50万元，业务招待费支出40万元。请计算该企业2023年度应纳税所得额。四、综合题（请结合所学知识，对下列案例进行分析，并回答问题。）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售化妆品取得含税收入351万元，货款已收讫，该批化妆品的成本为200万元。（2）将自产化妆品用于广告宣传，同类产品的不含税售价为10万元。（3）购进生产设备取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，设备已投入使用。（4）当月发生管理费用50万元，其中包含支付给关联方的利息费用10万元，符合独立交易原则。（5）当月发生销售费用30万元，其中包含支付给客户的广告费20万元。（6）该企业适用的增值税税率为13%，消费税税率为30%。请根据以上资料，回答以下问题：（1）计算该企业2023年10月应缴纳的增值税和消费税。（2）分析该企业发生的各项费用支出是否符合税法规定，并说明理由。（3）如果该企业为小型微利企业，请计算其2023年应缴纳的企业所得税。试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.C5.D6.A7.D8.C9.B10.A二、多项选择题1.BC2.ACD3.ABC4.ABD5.A6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ACD三、计算题1.计算过程：（1）销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5万元（2）进项税额=6.5万元（3）应纳增值税=销项税额-进项税额=13.5-6.5=7万元2.计算过程：（1）白酒售价不含税=226/(1+17%)=193.49万元（2）包装物押金应并入销售额=10万元（3）白酒售价不含税总额=193.49+10=203.49万元（4）销项税额=203.49*17%=34.59万元（5）从量计征消费税=1*500*2=1000元=0.1万元（6）从价计征消费税=203.49*20%=40.70万元（7）应纳消费税=0.1+40.70=40.80万元（8）应纳增值税=34.59万元3.计算过程：（1）会计利润总额=500万元（2）纳税调整增加额=接受捐赠收入=30万元（3）纳税调整减少额=国债利息收入=20万元（4）应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=500+30-20=510万元（5）广告费扣除限额=营业收入*15%=500*15%=75万元（6）实际广告费支出50万元，小于扣除限额，可以全部扣除。（7）业务招待费扣除限额=营业收入*5‰=500*5‰=2.5万元（8）实际业务招待费支出40万元，大于扣除限额，只能扣除2.5万元。（9）纳税调整增加额=实际业务招待费支出-扣除限额=40-2.5=37.5万元（10）最终应纳税所得额=510+37.5=547.5万元四、综合题（1）计算过程：（1）销售化妆品销项税额=351/(1+13%)*13%=40.52万元（2）视同销售化妆品销项税额=10/(1+13%)*13%=1.15万元（3）销项税额合计=40.52+1.15=41.67万元（4）进项税额=13万元（5）应纳增值税=销项税额-进项税额=41.67-13=28.67万元（6）从价计征消费税=(351/(1+13%)+10/(1+13%))*30%=120.00万元（7）从量计征消费税=1*500*2=1000元=0.10万元（8）应纳消费税=120.00+0.10=120.10万元（2）分析：（1）支付给关联方的利息费用10万元，不符合独立交易原则，不能在税前扣除，属于纳税调整增加项。（2）支付给客户的广告费20万元，符合税法规定，可以在税前扣除。（3）计算过程：（1）应纳税所得额=547.5-10=537.5万元（因为关联方利息费用不能扣除，需要纳税调增）（2）由于该企业为小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的