2026年税务师考试税法一与税法二冲刺押题

2026年税务师考试税法一与税法二冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以依据裁量权决定是否征税B.税收公平原则只包括横向公平，不包括纵向公平C.税收效率原则要求税收成本越小越好，不计社会成本D.税收法定原则要求所有税收要素均由法律明确规定2.某增值税一般纳税人本期进口原材料一批，海关审定的关税完税价格为100万元，已缴纳关税10万元，该原材料适用的增值税税率为13%，则该纳税人本期进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.143C.130D.1203.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。A.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率计算缴纳增值税B.销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，应开具增值税普通发票D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率计算缴纳增值税4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入113万元，收取包装费6万元，将自产化妆品用于广告赠送，成本80万元（无同类产品市场价格），则该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用消费税税率15%）A.16.25B.17.25C.18.25D.19.255.下列项目中，不应计入消费税计税依据的是（）。A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的增值税销项税额B.纳税人销售应税消费品时收取的包装物租金C.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品D.纳税人将自产应税消费品用于职工福利6.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.企业接受的捐赠收入D.国债利息收入7.某居民企业2024年度利润总额为200万元，经核算，本年度发生广告费支出30万元，业务招待费支出8万元。已知该企业2024年度销售（营业）收入为500万元。根据企业所得税法规定，该企业2024年度可税前扣除的广告费和业务招待费支出分别为（）万元。A.30、8B.30、4.8C.25、4D.25、4.88.个体工商户的生产经营所得，适用税率错误的是（）。A.按年计征B.适用5%至35%的五级超额累进税率C.税率随应纳税所得额增加而提高D.以个体工商户为单位，合并计算应纳税额9.个人所得税法规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.按照国家规定比例提取的住房公积金D.劳务报酬所得10.外商投资企业适用企业所得税税率错误的是（）。A.符合条件的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.设在西部地区的鼓励类外商投资企业，可减按15%的税率征收企业所得税D.外商投资企业无论何种情况，均按25%的标准税率缴纳企业所得税11.资源税的纳税义务发生时间，下列表述错误的是（）。A.纳税人销售应税资源的，为销售合同签订之日B.纳税人自用应税资源的，为应税资源交付使用之日C.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付货款之日D.纳税人采用预缴方式缴纳资源的，为应税资源开采或交付使用之日起15日内12.某企业2024年5月转让其2020年取得的一块土地使用权，取得转让收入500万元，该土地使用权的原价为300万元。根据土地增值税相关规定，该企业5月应缴纳的土地增值税税额（假定扣除项目金额为350万元）为（）万元。（土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）A.40B.50C.80D.10013.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税14.根据房产税相关规定，下列表述正确的是（）。A.外商投资企业不缴纳房产税B.房产税的计税依据是房产的原值C.出租的房屋，以房产租金收入为计税依据D.房产大修停用期间，应继续缴纳房产税15.契税的纳税人是指（）。A.购买土地、房屋的单位B.转让土地、房屋的单位C.承租土地、房屋的单位D.出让土地、房屋的政府16.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.混合税率17.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料，税务机关可处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下18.税务行政复议的管辖规则错误的是（）。A.对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关的本级人民政府申请行政复议B.对海关的具体行政行为不服，向作出该具体行政行为的海关申请行政复议C.对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决D.对税务机关的具体行政行为不服，只能向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议19.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国家有关规定予以监督、管理。A.税务机关B.人民法院C.税务师协会D.国务院20.税务代理的委托范围不包括（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.办理发票领购手续D.代为签订房屋买卖合同二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分）1.下列关于税收法律体系的表述，正确的有（）。A.税收法律是税收制度的核心内容B.税收行政法规的效力低于宪法C.税收规章可以作为纳税人和税务机关的解释依据D.地方性税收法规与国家税收法律冲突时，以地方性税收法规为准E.税收法律、行政法规、规章构成我国税收实体法的完整体系2.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售应税服务给其他增值税一般纳税人C.出口适用零税率的货物D.将自产货物分配给股东E.提供不动产租赁服务3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产的应税消费品，为纳税人销售应税消费品时B.纳税人进口的应税消费品，为报关进口当天C.纳税人自产自用的应税消费品，为应税消费品移送使用当天D.委托加工的应税消费品，为纳税人提货当天E.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，为移送使用当天4.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的现金C.利息收入D.纳税人按照规定支付的协会会费E.税收返还款5.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除，正确的有（）。A.居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元费用后的余额为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额C.个人对外投资分得的股息、红利所得，全额计入应纳税所得额D.保险赔款免予征收个人所得税E.居民个人取得的稿酬所得，按70%计入应纳税所得额6.下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人B.扣缴义务人是指独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位C.中外合作开采石油、天然气，按照现行规定征收资源税的，由合作开采企业作为纳税人D.资源税的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳E.资源税纳税人发生应税行为，应当向应税资源开采地或者生产地主管税务机关申报纳税7.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.转让土地使用权时，其地上建筑物及其附着物的价值应计入土地增值税的计税依据C.以房地产进行投资、联营的，应当征收土地增值税D.房地产开发企业销售已建成的不动产，不属于土地增值税的征税范围E.转让旧房及建筑物，不能扣除的扣除项目金额包括旧房及建筑物的重置成本乘以成新度折扣率8.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据可以是房产原值B.出租的房屋，以房产原值为计税依据C.承租房屋的承租人，为房产税的纳税人D.建筑物附属的设备设施，属于房产税的征税范围E.对非经营自用的房产，房产税的税率为1.2%9.下列关于契税的表述，正确的有（）。A.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受方B.国有土地使用权出让，承受方应缴纳契税C.土地使用权转让，承受方应缴纳契税D.以房屋进行投资、入股，被投资方应缴纳契税E.契税的税率根据不同地区和房屋用途有所不同10.税务代理机构及其从业人员从事税务代理业务时，应当遵循的原则包括（）。A.独立、公正原则B.客观、公正原则C.自觉接受监督检查原则D.依法代理原则E.有偿代理原则三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤得分，小数点后保留两位）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装物租金10万元，将自产化妆品用于集体福利，成本60万元（无同类产品市场价格）。已知化妆品适用消费税税率15%。计算该企业6月应缴纳的增值税销项税额和消费税税额。2.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为300万元，成本费用等扣除项目共计200万元，其中按规定缴纳的营业税金及附加为10万元，发生的公益性捐赠支出20万元（超过扣除限额）。已知个体工商户生产经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税。3.某煤矿企业为资源税纳税人，2024年7月开采原煤100万吨，销售80万吨，适用的资源税税额为5元/吨。计算该煤矿企业7月应缴纳的资源税。4.某企业2024年5月转让其名下的一栋办公楼，取得转让收入800万元。该办公楼原值为2000万元，已计提折旧800万元。假定与转让相关的税金及附加为40万元，转让过程中发生的合理费用为60万元。计算该企业5月转让办公楼应缴纳的土地增值税。（假定土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。要求结合所学税法知识进行分析、计算和说明）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。（2）提供咨询服务取得含税收入10.3万元，开具增值税专用发票。（3）将自产产品用于对外投资，成本20万元（无同类产品市场价格）。（4）进口设备一台，海关审定的关税完税价格50万元，缴纳关税5万元，设备取得增值税专用发票，发票注明增值税6.5万元。（5）支付上月销售商品给乙公司的运输费用6万元，取得增值税专用发票，发票注明增值税0.78万元。已知增值税税率为13%，甲公司10月月初留抵税额为2万元。计算甲公司10月应缴纳或应退税的增值税。2.乙企业为居民企业，2024年度财务报表显示：销售收入1000万元，营业成本600万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度发生广告费支出80万元，业务招待费支出15万元。已知广告费按销售收入的15%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除。计算乙企业2024年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。（企业所得税税率为25%）试卷答案一、单项选择题1.D解析：税收法定原则要求税收要素由法律明确规定，A错误；税收公平原则包括横向公平和纵向公平，B错误；税收效率原则要求税收成本和社会成本最小，C错误。2.C解析：进口环节增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(100+10)×13%=130(万元)。3.A解析：销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按50%征收增值税。4.C解析：增值税销项税额=(113÷1.13+6)×13%=18.25(万元)；广告赠送视同销售，确认销项税额=80×13%=10.4(万元)；应确认的增值税销项税额=18.25+10.4=28.65(万元)。题目中选项可能有误，按标准计算结果为28.65万元。5.A解析：消费税计税依据不含增值税，A错误。6.B解析：财政拨款属于不征税收入，B正确；股息红利等权益性投资收益、企业接受的捐赠收入、国债利息收入均属于应税收入，ACD错误。7.D解析：广告费扣除限额=500×15%=75(万元)，实际发生30万元，可以全额扣除；业务招待费扣除限额1=8×60%=4.8(万元)，扣除限额2=500×0.5%=2.5(万元)，按2.5万元扣除。可税前扣除的广告费和业务招待费支出分别为25(30-4.8)和4(4.8-2.5)万元。8.D解析：个体工商户的生产经营所得以每一个纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，D错误。9.D解析：劳务报酬所得属于“劳务报酬所得”，不属于“工资、薪金所得”，D正确。10.D解析：符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、设在西部地区的鼓励类外商投资企业均可以享受税收优惠税率，D错误。11.A解析：纳税人销售应税资源的，为销售合同签订之日或取得索取销售款凭据的当天。12.C解析：土地增值额=500-350=150(万元)；土地增值税税额=150×30%-350×20%=40(万元)。13.B解析：消费税属于中央税，B错误；增值税、企业所得税、城市维护建设税均为中央与地方共享税，ACD正确。14.C解析：房产税以房产余值为计税依据，B错误；房产税的税率有1.2%和1.5%，D错误。15.A解析：契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受方，A正确。16.C解析：印花税的税率形式包括比例税率、定额税率和混合税率，C错误。17.B解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上5万元以下的罚款，B正确。18.D解析：对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关的本级人民政府申请行政复议，也可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议，D错误。19.A解析：税务代理机构从事税务代理业务，由税务机关按照国家有关规定予以监督、管理，A正确。20.D解析：税务代理的委托范围包括办理税务登记、纳税申报、发票领购手续等，但不包括代为签订房屋买卖合同，D正确。二、多项选择题1.ABCE解析：税收法律是税收制度的核心内容，A正确；税收行政法规的效力低于宪法和税收法律，B正确；税收规章可以作为纳税人和税务机关的解释依据，C正确；地方性税收法规与国家税收法律冲突时，以国家税收法律为准，D错误；税收法律、行政法规、规章构成我国税收实体法的完整体系，E正确。2.BE解析：向消费者个人销售货物、将自产货物分配给股东应开具增值税专用发票给消费者或股东，A、D错误；销售应税服务给其他增值税一般纳税人、提供不动产租赁服务可以开具增值税专用发票，B、E正确。3.CE解析：纳税人生产的应税消费品，为纳税人销售应税消费品或移送使用的当天，A错误；纳税人进口的应税消费品，为报关进口当天，B正确；纳税人自产自用的应税消费品，为应税消费品移送使用当天，C正确；委托加工的应税消费品，为纳税人提货当天，D正确；纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税，E正确。4.ABC解析：收入总额包括财产转让所得、利息收入、接受捐赠的现金等，A、B、C正确；纳税人按照规定支付的协会会费属于相关费用，可以在税前扣除，D错误；税收返还款属于免税收入，E错误。5.ABD解析：居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元费用后的余额为应纳税所得额，A正确；个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，B正确；个人对外投资分得的股息、红利所得，持股期限超过1年的，免征个人所得税；持股期限不足1年的，全额计入应纳税所得额，C错误；保险赔款免予征收个人所得税，D正确；居民个人取得的稿酬所得，按70%计入应纳税所得额，E错误。6.ABCDE解析：以上表述均正确。7.ABCE解析：转让土地使用权时，其地上建筑物及其附着物的价值应计入土地增值税的计税依据，B正确；以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方是房地产企业，则征收土地增值税；如果投资、联营的双方都是非房地产企业，则暂不征收土地增值税，C错误；房地产开发企业销售已建成的不动产，属于土地增值税的征税范围，D错误；转让旧房及建筑物，可以扣除的扣除项目金额包括旧房及建筑物的重置成本乘以成新度折扣率，E正确。8.ACD解析：房产税的计税依据可以是房产原值或房产余值，A正确；出租的房屋，以房产余值为计税依据，B错误；承租房屋的承租人，不是房产税的纳税人，C错误；建筑物附属的设备设施，属于房产税的征税范围，D正确；对非经营自用的房产，房产税的税率为1.2%，E正确。9.ABC解析：以房屋进行投资、入股，接受投资方应缴纳契税，D错误。10.ABCD解析：以上表述均正确。三、计算题1.增值税销项税额=(234÷1.13+10)×13%+(60÷1.13)×13%=28.65+6.99=35.64(万元)消费税税额=(234÷1.13+10)×15%+(60÷1.13)×15%=40.74(万元)解析：销售货物和收取包装物租金的含税收入需换算为不含税收入再计算销项税额；将自产产品用于集体福利视同销售，同样需要换算为不含税收入计算销项税额和消费税。增值税进项税额=6×1