2026年春招：出纳试题及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

2.现金清查采用的方法是（）。

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.余额调节法

D.核对账目法

3.下列不属于银行结算方式的是（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

4.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-9

D.10-15

5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。

A.工商行政管理部门

B.上级主管部门

C.税务部门

D.开户银行

6.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

A.单位和个人的各种款项结算，均可使用支票

B.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

C.现金支票可以背书转让

D.支票的提示付款期限自出票日起10日

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能是（）。

A.银行记账错误

B.企业记账错误

C.存在未达账项

D.以上都是

8.出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账，应依据（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.收付款凭证

D.转账凭证

9.下列不属于有价证券的是（）。

A.股票

B.债券

C.信用证存款

D.国库券

10.企业出售闲置设备，应通过（）科目核算。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.投资收益

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于出纳工作的有（）。

A.办理现金收付

B.登记现金日记账

C.保管库存现金

D.编制银行存款余额调节表

2.现金的使用范围包括（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.各种劳保、福利费用

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

3.银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

4.支票的绝对记载事项包括（）。

A.表明“支票”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.付款人名称

5.下列各项中，属于未达账项的有（）。

A.企业已收，银行未收

B.企业已付，银行未付

C.银行已收，企业未收

D.银行已付，企业未付

6.出纳人员应做到的“日清月结”具体包括（）。

A.每天按时结账

B.每日终了，核对库存现金实有数与现金日记账的账面余额是否相符

C.每月月末，银行存款日记账的余额要与银行对账单核对相符

D.月末编制银行存款余额调节表

7.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。

A.银行汇票可以用于转账

B.填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金

C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

D.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额

8.下列属于出纳人员职责的有（）。

A.保管库存现金和各种有价证券

B.保管有关印章、空白收据和空白支票

C.登记现金和银行存款日记账

D.编制记账凭证

9.企业的货币资金包括（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

10.下列关于现金管理的说法中，正确的有（）。

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.不准单位之间相互借用现金

C.不准谎报用途套取现金

D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

2.企业可以根据需要自行调整库存现金限额。（）

3.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月。（）

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

5.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。（）

6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，应立即调整银行存款日记账余额。（）

7.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（）

8.出纳人员只需按照收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。（）

9.有价证券的保管要和现金保管人员分开。（）

10.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的职能。

2.简述现金管理的基本原则。

3.简述银行存款余额调节表的编制方法。

4.简述支票的使用范围和提示付款期限。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述如何做好出纳工作的日清月结。

2.论述出纳在企业资金管理中的重要作用。

3.论述企业应如何加强对出纳工作的监督。

4.论述现金清查的重要性及方法。

答案

#单项选择题

1.B

2.A

3.C

4.A

5.D

6.C

7.D

8.C

9.C

10.C

#多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

#判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.×

#简答题

1.出纳工作职能有收付职能，办理货币资金收付；反映职能，记录资金增减变化；监督职能，监督业务合法性、合理性；管理职能，保管货币资金和有价证券等。

2.现金管理基本原则：钱账分管，相互监督；遵守规定使用范围和限额；收入及时送存银行，不得坐支；建立健全现金账目，日清月结。

3.先分别列出企业和银行的账面余额，再找出未达账项，然后在双方余额基础上，各自加上对方已收、本方未收款项，减去对方已付、本方未付款项，得出调节后余额，调节后两者应相等。

4.单位和个人各种款项结算均可使用支票。现金支票用于支取现金，转账支票用于转账。提示付款期限自出票日起10日。

#论述题

1.每日终了，要及时清点现金，确保账实相符；核对银行存款日记账和银行对账单；清理当日票据，登记好收支；每月末进行全面结账，编制银行存款余额调节表，保证账目清晰准确。

2.出纳负责资金收付，保障资金业务顺利进行；及时准确记录资金动态，为企业决策提供数据；保管资金和票据，保证安全性；合理安排