2026年税务师《税收筹划》科目冲刺押题卷

2026年税务师《税收筹划》科目冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是在纳税义务发生前，对经营、投资、理财等活动进行的规划，以减轻税收负担B.税收筹划等同于偷税漏税，两者目标一致C.税收筹划具有无风险性，一旦实施必定获得预期效果D.税收筹划只能由专业税务机关人员进行2.某居民企业2025年度实现利润总额1000万元，当年发生符合规定的研发费用500万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.187.5B.200C.212.5D.2503.下列关于增值税混合销售行为的表述中，正确的是（）。A.混合销售行为是否需要缴纳增值税，取决于销售额的比重B.企业销售活动板房，同时收取运输费，属于混合销售行为C.混合销售行为应分别核算不同税率货物的销售额，分别适用不同税率D.混合销售行为不区分纳税人类型，所有企业均需按混合销售处理4.基本年薪为10万元，年终奖收入12万元。假设适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元。将年终奖单独计税比合并计税（不考虑其他因素）对企业和个人税负影响是（）。A.企业和个人税负均增加B.企业税负增加，个人税负减少C.企业和个人税负均减少D.企业税负减少，个人税负增加5.某个体工商户业主月收入25000元，假设其专项附加扣除总和为3000元。该业主每月应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他扣除）A.2650B.2800C.2950D.31006.下列投资方式中，通常被认为具有较强税收递延效果的是（）。A.购买国债B.投资于不征收个人所得税的基金C.购买商业保险（具有投资功能且符合税收政策规定）D.直接购买房产用于出租7.企业将自有的、已使用3年的办公楼对外出租，取得的租金收入应缴纳的税种是（）。A.增值税和企业所得税B.增值税和个人所得税C.企业所得税和房产税D.营业税和个人所得税8.某企业将其一项使用5年的专利技术所有权转让给另一家企业，转让收入为800万元，该专利技术的计税基础为500万元。该企业应就该项技术转让所得（）。A.缴纳增值税和企业所得税B.免征增值税，缴纳企业所得税C.免征增值税和企业所得税D.缴纳增值税，免征企业所得税9.税收筹划的基本原则中，要求筹划方案必须在税法允许的范围内进行，是（）原则的体现。A.合法性B.合理性C.经济性D.风险性10.对于关联企业之间发生的商品交易，税务机关进行税务调查时，最常使用的转让定价方法之一是（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法11.企业将自产的产品用于集体福利，下列处理方式中，税务处理正确的是（）。A.不作税务处理B.按产品成本确认收入，缴纳增值税和企业所得税C.按市场售价确认收入，缴纳增值税和企业所得税D.只需缴纳增值税，无需缴纳企业所得税12.个人购买住房，根据现行政策，以下表述错误的是（）。A.个人销售自住满5年且是家庭唯一住房的，免征增值税B.个人购买首套住房可能享受契税减免C.个人转让住房所得全额征收个人所得税D.个人购买家庭第二套改善性住房可能享受贷款利率优惠政策13.某增值税一般纳税人销售一批货物，含税销售额为117万元，开具增值税专用发票。该货物适用13%的增值税税率。其销项增值税税额为（）万元。A.9.4B.10C.13D.22.0914.税收筹划的风险管理中，最核心的内容是（）。A.政策跟踪与调整B.合规性审查与内部控制C.税务争议的预防与解决D.筹划方案的经济效益评估15.企业将一项固定资产预计使用年限由10年改为5年（其他因素不变），在采用直线法计提折旧的情况下，该变更的税务影响是（）。A.增加当期应纳税所得额B.减少当期应纳税所得额C.对当期应纳税所得额无影响，仅对未来期间有影响D.提高该资产的处置收益16.下列个人所得中，按照“其他所得”项目征收个人所得税的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.购奖所得17.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪个选项不能作为税前扣除凭证？（）A.货物运输发票B.支付给员工的工资发放明细C.企业内部转账的原始凭证D.非广告性质的赞助支出收款凭证18.税收筹划的“合理性”原则要求筹划方案具有（）。A.法律依据B.商业实质C.专业服务D.政策支持19.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元。假设该企业符合现行小型微利企业所得税优惠政策（假设政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.8B.10C.12D.1620.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，通常不允许扣除的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.资产损失赔偿款D.向关联方的超额利息支出二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，答案全部选对得分，错选、漏选不得分）21.税收筹划具有的特征包括（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.无偿性E.效益性22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，属于“工资、薪金支出”的有（）。A.支付给核心技术人员的奖金B.支付给生产车间工人的工资C.支付给行政管理人员的基本工资D.支付给员工的节日福利费E.支付给独立董事的津贴23.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将购进货物分配给投资者E.将购进货物用于非应税项目24.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.老年人赡养E.大病医疗支出25.企业进行投资决策时，可以考虑的税收因素包括（）。A.投资地点的税收优惠政策B.投资方式（直接投资或间接投资）的税负差异C.投资项目的行业税收负担率D.投资回收期的税收影响E.投资收益的分配方式26.税收筹划风险的主要来源包括（）。A.税收政策变化B.筹划方案设计不合理C.纳税人主观故意D.税务机关执法尺度不一E.市场环境突变27.企业转让股权所得，符合特定条件的，可以享受免税或减半征收企业所得税优惠。这些条件通常包括（）。A.转让方为个人股东B.转让方为居民企业，且被转让企业也属于居民企业C.符合规定的持有期限要求D.转让所得用于特定用途（如再投资）E.转让价格公允28.企业在计算增值税时，可以依法抵扣的进项税额包括（）。A.购进用于生产应税产品的原材料所支付增值税B.购进用于集体福利的货物所支付增值税C.支付给运输企业的货物运输费所支付增值税（取得合规发票）D.支付给建筑公司建造厂房所支付增值税（取得合规发票）E.购进用于免税项目的货物所支付增值税29.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.公平性原则30.企业发生的下列业务中，可能涉及印花税的有（）。A.签订房屋租赁合同B.购买股票C.签订借款合同D.出具产品销售发票E.签订技术开发合同三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，否则无分）31.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该批原材料入库后，部分用于生产应税产品，领用价值60万元；部分用于建造仓库，领用价值20万元；剩余部分发生非正常损失，价值10万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该批原材料进项税额中，可以抵扣的金额。32.某个体工商户业主2025年度经营所得收入总额为150万元，成本费用支出共计80万元（其中包含允许扣除的工资10万元，允许扣除的福利费1.5万元，允许扣除的个体户业主基本社会保险费2万元）。该业主享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除2.4万元。假设该个体工商户业主适用5%的征收率，不考虑其他因素。请计算该业主2025年度应缴纳的个人所得税。33.假设某企业有A、B两个关联公司，A公司将其自产的某种产品销售给B公司，销售价格为100万元。根据独立交易原则，该产品的价格应为80万元。假设该产品适用增值税税率13%，企业所得税税率25%。请计算由于转让定价问题，A公司和B公司相比按独立交易价格进行交易，分别多缴纳或少缴纳的增值税和企业所得税金额。34.某企业2025年度取得经营利润1000万元，符合小型微利企业条件，假设应纳税所得额已调整为80万元（如第19题所述政策）。该企业还收到一笔国债利息收入10万元。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税总额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题目要求，综合运用所学知识进行分析和计算）35.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备生产销售，适用增值税税率13%。2025年10月，该公司发生以下业务：（1）销售给乙公司一批机械设备，含税销售额117万元，开具增值税专用发票。（2）将部分自产机械设备用于本厂食堂修缮，成本价为10万元，无同类市场价格。（3）支付给运输公司货物运费，取得增值税专用发票，注明运费5万元，税额0.55万元。（4）本月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元，材料尚未入库。假设该公司月初留抵税额为2万元。请计算甲公司2025年10月应缴纳的增值税。36.丙先生为某公司高级工程师，2025年度取得以下收入：（1）每月工资收入3万元。（2）年终奖收入30万元。（3）出版专业书籍获得稿酬收入8万元。（4）取得国债利息收入3万元。（5）转让个人名下2018年购入的房产，售价200万元，购入成本150万元，已缴纳个人所得税2万元。假设丙先生为单身，其每月发生子女教育专项附加扣除1.2万元，年度赡养老人专项附加扣除6万元。请计算丙先生2025年度应缴纳的个人所得税总额。试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.B4.D5.B6.C7.C8.C9.A10.A11.C12.C13.A14.B15.A16.D17.C18.B19.A20.D二、多项选择题21.ABCE22.ABC23.ABDE24.ABCD25.ABCDE26.ABD27.BC28.ACD29.AC30.ACE三、计算题31.步骤1：计算全部进项税额=13万元。步骤2：计算用于免税项目的进项税额=50万元×13%=6.5万元。步骤3：计算发生非正常损失的进项税额=10万元×13%=1.3万元。步骤4：计算可抵扣的进项税额=13-6.5-1.3=5.2万元。答案：可以抵扣的进项税额为5.2万元。32.步骤1：计算经营所得应纳税所得额=150-80=70万元。步骤2：计算专项附加扣除合计=1.2+2.4=3.6万元。步骤3：计算应纳税所得额=70-3.6=66.4万元。步骤4：计算应纳个人所得税=66.4×5%=3.32万元。答案：应缴纳的个人所得税为3.32万元。33.步骤1：计算A公司独立交易价格下的销售收入=80万元。步骤2：计算A公司独立交易价格下的销项税额=80×13%=10.4万元。步骤3：计算A公司按实际价格多缴的销项税额=10.4-13=-2.6万元（即少缴2.6万元）。步骤4：计算A公司独立交易价格下的利润=80-成本（假设成本为0，因未给出）。步骤5：计算A公司独立交易价格下的所得税=独立交易利润×25%。步骤6：计算A公司按实际价格多缴的所得税=（100-80）×25%=5万元。步骤7：计算B公司独立交易价格下的购进成本=80万元。步骤8：计算B公司独立交易价格下的进项税额=80×13%=10.4万元。步骤9：计算B公司按实际价格少抵扣的进项税额=10.4-13=-2.6万元（即多缴2.6万元进项税）。步骤10：计算B公司独立交易价格下的利润=80-成本（假设成本为0）。步骤11：计算B公司独立交易价格下的所得税=独立交易利润×25%。步骤12：计算B公司按实际价格少缴的所得税=（100-80）×25%=5万元。答案：A公司少缴增值税2.6万元，少缴企业所得税5万元；B公司多缴进项税2.6万元，少缴企业所得税5万元。34.步骤1：计算符合优惠政策的小型微利企业应纳税所得额=80万元。步骤2：计算符合优惠政策部分的应纳税所得额=80万元。步骤3：计算符合优惠政策部分的应纳税额=80×12.5%×20%=2万元。步骤4：计算国债利息收入免税。步骤5：计算应纳企业所得税总额=2万元。答案：应缴纳的企业所得税总额为2万元。四、综合分析题35.步骤1：计算销售业务的销项税额=117/(1+13%)×13%=13万元。步骤2：计算用于食堂修缮的视同销售业务的销项税额=10/(1+13%)×13%=1.15万元。步骤3：计算支付运费的进项税额=0.55万元。步骤4：计算本月应纳税额合计=销项税额-进项税额+视同销售销项税额=13+1.15-0.55=13.6万元。步骤5