税务岗事业编必刷题试卷

税务岗事业编必刷题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.下列行为中，属于增值税“视同销售”情形的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位2.根据企业所得税相关规定，下列各项中，属于“研发费用加计扣除”范围的有（）。A.直接投入费用B.折旧费用与长期待摊费用C.设计费用D.新产品设计制造费3.下列各项中，应当缴纳房产税的有（）。A.基建工地临时办公室B.基建工地临时仓库C.基建工地临时食堂D.基建工地临时宿舍4.2023年中央经济工作会议提出要“落实好结构性减税降费政策，重点支持制造业和中小微企业发展”。以下哪项不是结构性减税降费的重点方向（）。A.研发费用加计扣除B.小微企业“六税两费”减免C.全民普惠式消费退税D.重点群体创业就业税收优惠5.税务机关在执法过程中，应当遵循的原则不包括（）。A.程序正当原则B.诚实信用原则C.滥用职权原则D.程序高效原则6.下列各项中，属于个人所得税“专项附加扣除”项目的是（）。A.偿还首套住房公积金贷款利息支出B.赡养老人支出C.子女教育支出D.大病医疗支出7.下列各项中，需要缴纳印花税的有（）。A.财产保险合同B.土地使用权出让合同C.权利许可证照D.仓储保管合同8.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是（）。A.虚开增值税专用发票是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票B.虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役C.虚开税款数额五十万元以上的，属于“虚开增值税专用发票数额较大”D.虚开增值税专用发票的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑9.下列词语中，填入横线处最恰当的一项是（）。税务部门______优化营商环境，激发市场主体活力，为企业发展保驾护航。A.着力B.致力C.倾力D.尽力10.下列属于宏观经济调控手段的是（）。A.税收调节B.价格管制C.行政命令D.市场竞争11.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报B.纳税人享受增值税即征即退政策时，应当先申请退税，然后缴纳增值税C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以在不可抗力情形消除后立即办理纳税申报D.扣缴义务人应当按期向税务机关办理纳税申报12.根据《中华人民共和国宪法》，下列说法正确的是（）。A.城市的土地属于国家所有B.农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有C.宅基地和自留地、自留山，属于集体所有D.矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，都属于国家所有13.下列关于增值税小规模纳税人减免税政策的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元的，免征增值税B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额未超过30万元的，免征增值税C.小规模纳税人免征增值税的起征点，适用于登记为一般纳税人的个体工商户D.小规模纳税人免征增值税的起征点，适用于按期纳税的纳税人14.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所发生的所得缴纳企业所得税15.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并计算个人所得税B.非居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并计算个人所得税C.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税D.非居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售无形资产D.销售不动产2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应当缴纳增值税的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送给其他单位3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.鞭炮、焰火4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税“综合所得”的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利许可证照D.借款合同7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人的权利的有（）。A.延期纳税权B.税收监督权C.纳税申报方式选择权D.申请行政复议权8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关有权行使的权力有（）。A.查账征收B.核定征收C.税收保全措施D.强制执行措施9.下列关于行政复议的说法，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的加收滞纳金决定不服的，可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.对税务机关作出的税收保全措施不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼D.对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼10.下列关于税收法定原则的说法，正确的有（）。A.税种必须由法律设定B.税目必须由法律设定C.税率必须由法律设定D.纳税义务人必须由法律设定11.下列关于纳税服务工作的说法，正确的有（）。A.纳税服务工作的宗旨是“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”B.税务机关应当建立纳税人学堂C.税务机关应当为纳税人提供预约办税服务D.税务机关应当为纳税人提供纳税信用评价结果查询服务12.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役B.虚开税款数额五十万元以上的，属于“虚开增值税专用发票数额较大”C.虚开税款数额二百五十万元以上的，属于“虚开增值税专用发票数额巨大”D.虚开增值税专用发票的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑13.下列关于“六税两费”减免优惠政策的说法，正确的有（）。A.对小型微利企业减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）B.对按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税C.对增值税小规模纳税人，减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加D.上述优惠政策截止日期为2027年12月31日14.下列关于纳税申报的说法，正确的有（）。A.纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受增值税即征即退政策时，应当先缴纳增值税，然后按规定程序申请退税D.扣缴义务人应当按期向税务机关办理纳税申报15.下列关于财政政策的说法，正确的有（）。A.财政政策是政府管理宏观经济的重要手段之一B.财政政策主要包括预算政策、税收政策、支出政策等C.扩张性财政政策通常通过增加政府支出、减少税收来实现D.紧缩性财政政策通常通过减少政府支出、增加税收来实现三、判断题1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）2.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以在不可抗力情形消除后立即办理纳税申报。（）3.增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，但未超过30万元的，免征增值税。（）4.根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。（）5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）6.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得的所得，应当单独计算个人所得税。（）7.根据印花税法律制度的规定，权利许可证照中包括营业执照。（）8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款，非法定许可，任何单位和个人不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关征收税款，优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（）10.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）试卷答案一、单项选择题1.D【解析】视同销售是指纳税人的某些行为在会计上不作为销售处理，但在税法上按照销售行为计算缴纳增值税的情形。将外购的货物用于集体福利（A）、个人消费（B）或非增值税应税项目（C），属于内部使用，不视同销售。将外购的货物无偿赠送给其他单位（D），属于对外转移资产，应视同销售。2.A、B、C、D【解析】根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），研发费用加计扣除的范围包括：直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销、设计费用、调试费用和试验费用、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等。3.无（或均不缴纳）【解析】根据房产税法规定，基建工地的临时办公室、仓库、食堂等临时房屋，在施工期间免征房产税。如果工程结束转为永久性建筑，则从投入使用之月起缴纳房产税。4.C【解析】结构性减税降费是针对特定行业、特定区域或特定环节的减税降费，旨在优化经济结构。选项A（研发费用加计扣除）、B（小微企业减免）、D（重点群体创业就业）均为典型的结构性政策。选项C“全民普惠式消费退税”属于大规模刺激政策，不属于“结构性减税降费”的范畴。5.C【解析】税务机关执法应遵循的原则包括：程序正当原则、诚实信用原则、高效便民原则等。选项C“滥用职权原则”是执法中应当避免的违法行为，而非应当遵循的原则。6.A、B、C、D【解析】个人所得税专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。此外，纳税人及其配偶在纳税年度内发生的符合条件的首套住房贷款利息支出，也可以按规定扣除。因此A、B、C、D均属于专项附加扣除项目。7.A、B、C、D【解析】印花税的征税范围包括：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；国务院确定的其他凭证。因此A、B、C、D均需缴纳印花税。8.A【解析】A选项是对虚开增值税专用发票行为的法律定义，表述准确。B、C、D选项是对不同量刑档次的描述，而非定义本身。9.A【解析】“着力”意为用力着落，常用于政策文件中，表示集中力量解决某个问题。“致力”意为致力于。“倾力”意为用出全部力量。“尽力”意为用尽全部力量。在“税务部门______优化营商环境”的语境下，使用“着力”最为恰当。10.A、B、C【解析】宏观调控手段主要包括经济手段（如税收、财政政策）、法律手段（如行政命令、法律规范）和行政手段。D选项“市场竞争”属于市场机制范畴，不属于政府宏观调控手段。11.A【解析】A选项正确，纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间仍需办理纳税申报。B选项错误，享受即征即退政策通常需先按规定申报缴纳税款，再申请退税。C选项错误，因不可抗力不能按期办理的，经税务机关核准，可以延期申报，而非“立即办理”。D选项错误，扣缴义务人办理的是“扣缴税款申报”，而非“纳税申报”。12.A、B、C、D【解析】根据《宪法》第十条，城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有。宅基地和自留地、自留山属于集体所有。矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等自然资源，都属于国家所有。13.B【解析】增值税小规模纳税人免征增值税的起征点，按期纳税的为月销售额10万元（含本数），按季纳税的为季度销售额30万元（含本数）。因此，B选项正确，A、C、D选项错误。14.A、B、C【解析】A选项正确，居民企业就其全球所得纳税。B选项正确，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得纳税。C选项正确，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得纳税。D选项错误，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所发生的所得纳税，而非其全球所得。15.A【解析】A选项正确，居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并计算个人所得税。B选项错误，非居民个人从中国境内取得的所得应当合并计算，从境外取得的所得不并入境内所得。C、D选项错误，居民个人和非居民个人均需就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。二、多项选择题1.A、B、C、D【解析】增值税征税范围包括销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。2.D【解析】将外购的货物用于集体福利（A）、个人消费（B）或非增值税应税项目（C），属于内部处置资产，不确认销售收入，不视同销售。将外购的货物无偿赠送给其他单位（D），属于对外赠送，应视同销售。3.A、B、C、D【解析】消费税征税范围包括烟、酒及酒精、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。4.A、B、C、D【解析】根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。5.A、B、C、D【解析】综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。6.A、B、C、D【解析】印花税征税范围包括：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；国务院确定的其他凭证。7.A、B、C、D【解析】纳税人的权利包括：延期纳税权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请行政复议权、提起行政诉讼权、税收赔偿权等。8.A、B、C、D【解析】税务机关的权力包括：税务检查权、税务稽查权、税务行政处罚权、税收保全措施和强制执行措施、税务行政许可权等。核定征收是税务机关对纳税人应纳税额进行核定的一种管理方式。9.B、C、D【解析】根据《税务行政复议规则》，对税务机关作出的征税决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼（复议前置）。对税务机关作出的加收滞纳金决定、税收保全措施、行政处罚决定不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼（复议选择）。10.A、B、C、D【解析】税收法定原则要求税种、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税义务人等要素必须由法律明确规定。11.A、B、C、D【解析】纳税服务工作坚持“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的宗旨。税务机关应当建立纳税人学堂，提供预约办税服务，提供纳税信用评价结果查询服务等。12.A、B、C、D【解析】根据《刑法》及相关司法解释，虚开增值税专用发票的量刑档次为：虚开税款数额较大（五十万元以上）的，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开税款数额巨大（二百五十万元以上）的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。A、B、C、D选项均符合法律规定。13.A、B、C、D【解析】小微企业“六税两费”减免政策包括减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加。同时，小规模纳税人月销售额10万以下或季度30万以下免征增值税。上述优惠政策执行至2027年12月31日。14.A、B、C【解析】A选项正确，纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报等。B选项正确，纳税人在享受减税、免税期间仍需按期申报