2026年残疾人就业扶持政策考试题及答案

2026年残疾人就业扶持政策考试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。）1.根据《残疾人就业条例》及2026年最新政策指引，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的（）。A.1.0%B.1.5%C.2.0%D.2.5%2.残疾人就业保障金（简称“残保金”）的征收标准，一般按照用人单位上年安排残疾人就业未达到规定比例的人数与（）之积计算。A.当地社会平均工资B.用人单位上年在职职工平均工资C.当地最低工资标准D.国家规定的固定征收额3.2026年政策延续了对小微企业（含个体工商户）的免征政策，即在职职工总数（）人以下（含）的企业，暂免征收残疾人就业保障金。A.20B.30C.50D.604.用人单位招用持有《残疾人证》或《残疾军人证》（1至8级）的人员，且依法签订劳动合同或服务协议，并按国家规定缴纳社会保险，通常可认定为（）。A.临时性就业帮扶B.集中就业C.按比例就业D.辅助性就业5.根据2026年税收优惠政策，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省人民政府批准的最低工资标准的（）确定。A.2倍B.3倍C.4倍D.6倍6.企业安置残疾人员的，在计算应纳税所得额时，可以在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.80%C.100%D.150%7.某企业2025年平均职工人数为100人，年平均工资为10万元。该企业未安置残疾人就业。假设当地规定的安置比例为1.5%，且该企业不属于小微企业免征范围。该企业应缴纳的残保金约为（）万元。A.1.5B.10C.15D.1508.2026年政策进一步鼓励残疾人自主创业和灵活就业。对于通过非全日制、临时性和弹性工作等形式实现就业的残疾人，按规定给予（）补贴。A.社会保险B.住房租金C.交通通讯D.岗位培训9.用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的，应当缴纳残保金。残保金一般按（）征收。A.月B.季C.半年D.年10.在2026年的政策体系中，对辅助性就业机构（即组织智力、精神和重度肢体残疾人从事生产劳动的机构）的一次性建设补贴和场地租金补贴，资金主要来源于（）。A.福利彩票公益金B.残疾人就业保障金C.一般公共预算D.社会捐赠资金11.某公司2025年实际支付给残疾职工的工资总额为50万元，且符合加计扣除条件。在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，该项工资支出允许扣除的总金额为（）万元。A.50B.75C.100D.12512.2026年政策强调，对按比例安排残疾人就业成效显著的用人单位，或者在残疾人就业工作中做出突出贡献的单位和个人，应给予（）。A.现金奖励B.税收豁免C.表彰和奖励D.行政级别提升13.残疾人职工在岗人数的计算口径，通常以（）为准。A.年末在职人数B.月平均人数C.季度平均人数D.上半年平均人数14.用人单位因生产经营困难等原因需要裁减人员时，一般规定不得裁减（）。A.试用期内的残疾职工B.家庭唯一就业来源的残疾职工C.所有残疾职工D.工龄较短的残疾职工15.2026年关于高校残疾人毕业生就业的政策规定，对离校未就业的高校残疾人毕业生，各级公共就业服务机构应提供（）。A.一次性创业补助B.专门的就业帮扶和托底安置C.直接进入事业单位编制D.免费职业技能培训（仅限一次）16.用人单位在申报残保金时，若虚假安排残疾人就业人数以逃避缴纳义务，将面临（）。A.仅补缴本金B.补缴并按日加收千分之五的滞纳金C.罚款但不需要补缴D.吊销营业执照17.盲人按摩机构作为残疾人就业的重要渠道，2026年政策继续支持其发展。对符合条件的盲人医疗按摩机构和盲人保健按摩机构，按规定给予（）。A.医保定点资格优先审批B.房产税免征C.增值税全额免征D.印花税免征18.在计算残保金时，用人单位在职职工年平均工资的计算方式为（）。A.上年实际发放给职工的工资总额/上年年末职工人数B.上年实际发放给职工的工资总额/上年月平均职工人数C.上年计提的工资总额/上年年末职工人数D.当地社会平均工资19.2026年政策规定，用人单位招用就业困难残疾人，并签订长期劳动合同的，可申请（）。A.职业介绍补贴B.岗位补贴和社会保险补贴C.职业技能鉴定补贴D.求职创业补贴20.残疾人就业保障金主要用于（）。A.弥补财政赤字B.职工福利发放C.残疾人职业培训、就业服务和相关就业创业扶持D.基础设施建设二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分。）1.2026年残疾人就业扶持政策中，以下哪些群体被列为就业帮扶的重点对象？（）A.高校残疾人毕业生B.就业困难残疾人C.智力、精神和重度肢体残疾人D.轻度肢体残疾人E.退休残疾人2.用人单位在按比例安排残疾人就业时，以下哪些人员计入用人单位在职职工人数？（）A.签订劳动合同的正式职工B.劳务派遣人员（计入派遣单位）C.临时工（未签订合同）D.离退休返聘人员E.兼职人员3.根据政策规定，以下哪些情形下，用人单位可以申请减免残疾人就业保障金？（）A.遭遇不可抗力自然灾害B.连续亏损满三年且确有困难C.安置残疾人超过比例D.申请破产清算E.单位法定代表人为残疾人4.残疾人享受税收优惠政策需满足的条件通常包括（）。A.持有《残疾人证》或《残疾军人证》B.身体残疾程度达到一定标准C.与用人单位签订劳动合同D.在单位实际上岗工作E.具有完全民事行为能力5.2026年政策鼓励的残疾人就业形式主要有（）。A.按比例就业B.集中就业C.自主创业和灵活就业D.辅助性就业E.农村实用技术培训及就业6.用人单位享受安置残疾人增值税即征即退政策，必须同时满足以下哪些条件？（）A.纳税人月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%B.纳税人月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于10%C.实际安置的残疾人人数不少于10人D.实际安置的残疾人人数不少于5人E.为残疾人缴纳了社会保险7.残疾人就业保障金的征收使用管理原则包括（）。A.以收定支B.收支平衡C.专款专用D.结余结转下年使用E.全部上缴国库统筹使用8.2026年关于残疾人职业培训的政策规定，对参加职业培训的残疾人，通常提供的支持包括（）。A.免费职业培训B.培训期间的生活费补贴C.交通费补贴D.一次性培训奖励E.必须保证100%就业9.以下哪些企业属于集中使用残疾人的用人单位，可享受税收优惠？（）A.残疾人人数占比超过25%的企业B.残疾人人数占比超过50%的企业C.专门为残疾人提供就业岗位的社会福利企业D.偶尔雇佣残疾人的普通企业E.盲人按摩机构10.2026年政策在支持残疾人自主创业方面，提供的措施可能有（）。A.创业担保贷款贴息B.一次性创业补贴C.场租补贴D.水电费补贴E.免除所有税费11.用人单位未按规定缴纳残疾人就业保障金的，税务机关可以采取的措施有（）。A.责令限期缴纳B.予以公告C.处以罚款D.追究刑事责任E.强制划扣存款12.残疾人职工在劳动保护方面享有的特殊权利包括（））。A.适残的无障碍工作环境B.禁止强迫劳动C.特定工种的职业禁忌保护D.与健全人同工同酬E.额外的带薪休假13.2026年政策推动的“互联网+残疾人就业”模式，主要包含哪些内容？（）A.鼓励电商平台优先安置残疾人客服B.支持残疾人通过网络直播带货创业C.开发适合残疾人的居家就业项目D.建设残疾人就业创业网络服务平台E.禁止残疾人从事高强度的网络工作14.关于残疾人就业服务机构的服务内容，以下说法正确的有（）。A.免费向残疾人提供职业指导B.免费向用人单位提供残疾人就业信息C.组织残疾人职业培训D.审核用人单位按比例安排残疾人就业情况E.直接决定残疾人工资标准15.2026年政策对于超比例安排残疾人就业的用人单位，给予的激励措施包括（）。A.给予资金奖励B.优先纳入政府采购供应商名录C.社会公示表扬D.减免其他税费E.下调残保金征收比例三、判断题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。）1.2026年政策规定，所有用人单位都必须无条件安排残疾人就业，不得缴纳残保金。（）2.残疾人就业保障金由税务部门负责征收，具体征收办法由省级税务部门会同财政部门制定。（）3.用人单位将残疾人录用为公务员或事业单位正式工作人员的，也计入按比例安排残疾人就业的人数。（）4.实行增值税即征即退政策的纳税人，如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵等其他增值税优惠政策，纳税人可以自行选择适用。（）5.企业所得税工资加计扣除政策中，支付给残疾职工的工资必须包含社会保险和住房公积金个人缴纳部分。（）6.辅助性就业机构可以不与残疾人签订劳动合同，仅签订劳务协议即可。（）7.用人单位安排1名持有《残疾人证》（1至2级）或《残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。（）8.残保金征收标准中，用人单位在职职工年平均工资超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计算。（）9.残疾人自主创业并领取《企业法人营业执照》的，均可申请最高额度为50万元的创业担保贷款。（）10.任何单位不得以残疾为由拒绝录用符合条件的残疾人，否则属于就业歧视。（）11.用人单位因经营状况不佳申请缓缴残保金，获批后可免收滞纳金。（）12.2026年政策允许将残疾人就业保障金用于平衡一般财政预算。（）13.对灵活就业的残疾人，通常按照其实际缴纳的社会保险费给予一定比例的补贴。（）14.只有国有企业才负有按比例安排残疾人就业的义务，民营企业不在此列。（）15.残疾人就业服务机构在审核用人单位申报的残疾人就业人数时，有权查验残疾职工的证件和社保缴纳记录。（）16.用人单位在申报残保金时，申报人数多于实际在岗人数的，属于违规行为，需承担法律责任。（）17.盲人医疗按摩人员在医疗机构的执业资格审核中，享有与健全人按摩师同等的标准，无特殊照顾。（）18.2026年政策提出，对农村残疾人，主要通过依托农村电商、家庭手工艺等形式实现就近就地就业。（）19.用人单位安排残疾人就业的比例和人数，是申报高新技术企业的重要参考指标之一。（）20.残疾人职工在试用期内，用人单位可以不为其缴纳社会保险。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分。请在每小题的空格内填入正确答案。）1.用人单位安排残疾人就业的比例低于当地规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金，计算公式中未达标人数=（用人单位在职职工人数×征收比例）-（）。2.2026年政策延续规定，自工商注册登记之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含）的企业，（）征收残疾人就业保障金。3.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每位残疾人每月可退还增值税的具体限额，最高不得超过纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的最低工资标准的（）倍。4.企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除企业所得税优惠政策的前提是，残疾职工必须具有适用的（）和（），并签订了劳动合同。5.用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的，差额人数应缴纳的残保金=差额人数×（）。6.2026年，各级人民政府设立的残疾人联合会所属的（），是残疾人就业服务的专门机构。7.对于通过公益性岗位托底安置的难以实现就业的困难残疾人，按规定给予（）补贴。8.用人单位招用残疾人，应当依法与其签订（）或服务协议。9.2026年政策强调，要加强残疾人就业服务的信息化建设，建立全国联网的（）数据库。10.用人单位未按规定缴纳保障金的，由保障金征收机关提交（），由其责令限期缴纳。五、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）1.简述2026年残疾人就业扶持政策中，用人单位享受增值税即征即退政策必须满足的四个基本条件。2.请写出残疾人就业保障金（残保金）的计算公式，并解释公式中“上年用人单位在职职工年平均工资”的封顶限制规定。3.简述2026年政策对残疾人辅助性就业机构的定义及其主要扶持措施。4.针对高校残疾人毕业生，2026年政策提出了哪些具体的就业帮扶举措？六、计算分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。）1.某科技有限公司位于A市，2025年度相关数据如下：(1)上年在职职工年平均工资为120,000元。(2)A市2025年社会平均工资为80,000元。(3)A市规定的残疾人就业安置比例为1.5%。(4)该公司2025年平均职工人数为200人。(5)该公司2025年实际安置残疾人就业人数为2人。(6)假设该公司不属于小微企业免征范围，无其他减免情况。请根据上述数据，计算该公司2026年申报期应缴纳的残疾人就业保障金金额。（需列出计算过程，结果保留两位小数。）2.某服装厂（增值税一般纳税人）2026年3月发生如下业务：(1)销售服装取得不含税销售额1,000,000元，销项税额130,000元。(2)当月进项税额合计为80,000元。(3)该厂在职职工50人，其中安置残疾人15人，所有残疾人均符合政策规定，且签订了合同、缴纳了社保。(4)该厂所在区县适用的月最低工资标准为2,000元。请计算该厂2026年3月应缴纳的增值税税额。（需列出计算过程，分析是否适用即征即退政策及退税限额。）七、案例分析题（本大题共2小题，每小题7.5分，共15分。）1.案例背景：某大型连锁超市A企业，2025年平均职工人数为800人，年平均工资为60,000元。当地规定的残疾人就业安置比例为1.5%。A企业2025年实际安置了5名残疾人就业。2026年在申报残保金时，A企业认为自身经营压力大，且安置了5名残疾人，已经做出了贡献，因此试图通过申报“在职职工人数为1000人”来稀释比例，从而少缴残保金。税务机关在审核时发现了该问题。问题：(1)请计算A企业正确的应缴残保金金额。(2)针对A企业的虚假申报行为，根据2026年相关政策，税务机关应如何处理？2.案例背景：小李是一名肢体残疾人（持有《残疾人证》），毕业于某职业技术学院计算机专业。2026年毕业季，他向多家互联网公司投递简历，均被告知“因身体原因不适合该岗位”而拒绝录用。小李感到沮丧，向当地残疾人就业服务机构求助。同时，小李了解到国家有扶持残疾人自主创业的政策，打算开办一家网店从事电商销售。问题：(1)互联网公司的拒绝行为是否合法？请依据法律法规进行分析。(2)如果小李选择自主创业开办网店，根据2026年政策，他可以申请哪些具体的扶持政策？参考答案及解析一、单项选择题1.B【解析】根据《残疾人就业条例》，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%（各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况规定具体比例，但通常不低于1.5%，题目考察一般标准）。2.B【解析】残保金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的人数与用人单位上年在职职工平均工资之积计算缴纳。3.B【解析】自2020年起至2027年底，对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。2026年政策延续此规定。4.C【解析】用人单位招用符合条件的残疾人，属于按比例就业范畴。5.C【解析】根据财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知，每位残疾人每月可退还增值税的具体限额，最高不得超过纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的最低工资标准的4倍。6.C【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在支付给残疾职工工资的100%加计扣除。7.C【解析】未达标人数=100×1.5%-0=1.5人。应缴额=1.5×10万元=15万元。8.A【解析】对灵活就业的残疾人，按规定给予社会保险补贴。9.D【解析】保障金一般按年征收。10.B【解析】残疾人就业保障金专门用于残疾人职业培训、就业服务和就业创业扶持，包括对辅助性就业机构的补贴。11.C【解析】允许扣除总额=实际工资50万元+加计扣除50万元=100万元。12.C【解析】政策规定给予表彰和奖励。13.B【解析】计入按比例就业的残疾人数通常按月平均人数计算。14.B【解析】根据《劳动合同法》及相关规定，优先录用残疾人职工，且不得裁减家庭唯一就业来源的残疾职工（具体情形依地方法规，但B选项最具政策导向性）。15.B【解析】对离校未就业高校残疾人毕业生提供专门帮扶和托底安置。16.B【解析】未按规定缴纳的，除补缴外，还需自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。17.A【解析】政策支持符合条件的盲人按摩机构纳入医保定点。18.B【解析】用人单位在职职工年平均工资=上年实际发放给职工的工资总额/上年月平均职工人数。19.B【解析】招用就业困难残疾人并签订劳动合同的，可申请岗位补贴和社会保险补贴。20.C【解析】残保金主要用于残疾人职业培训、就业服务和相关就业创业扶持。二、多项选择题1.ABC【解析】重点对象包括高校残疾人毕业生、就业困难残疾人、智力、精神和重度肢体残疾人。2.A【解析】劳务派遣人员通常计入派遣单位，临时工、返聘、兼职人员一般不计入在职职工人数（除非特定地方法规另有规定，标准答案为A）。3.AB【解析】遇不可抗力或连续亏损等困难可申请减免。4.ACD**【解析】需持有证件、签订合同、实际上岗。5.ABCDE【解析】均为政策鼓励的就业形式。6.BC【解析】增值税即征即退条件：月安置残疾人占在职职工人数不低于25%（且绝对数不少于10人）。7.ABC【解析】以收定支、收支平衡、专款专用。8.ABC【解析】免费培训、生活费补贴、交通费补贴。9.ABC【解析】集中就业企业通常指残疾人占比较高（如25%或50%以上）的福利企业等。10.ABC【解析】创业担保贷款贴息、一次性创业补贴、场租补贴。11.AB【解析】责令限期缴纳、予以公告。12.ABCD【解析】无障碍环境、禁止强迫、职业禁忌保护、同工同酬。13.ABCD【解析】电商客服、直播带货、居家就业、网络服务平台。14.ABCD【解析】职业指导、提供信息、组织培训、审核人数。15.ABC【解析】资金奖励、优先采购、社会公示。三、判断题1.×【解析】未达到比例的可以缴纳残保金，并非必须无条件安排。2.√【解析】残保金由税务部门征收。3.√【解析】公务员和事业单位在编人员也计入按比例就业。4.×【解析】纳税人适用增值税即征即退政策时，如果同时适用多项政策，通常可选择最优惠的一项，但不可叠加享受（或按特定规定执行，此处考察不可叠加原则，故错误）。5.√【解析】工资包含社保和公积金个人缴纳部分。6.×【解析】辅助性就业机构也应当与残疾人签订劳动合同或相关协议，保障其权益。7.√【解析】重度残疾人（1-2级或1-3级军残）按2人计算。8.√【解析】超过当地社会平均工资2倍的按2倍计算。9.×【解析】并非所有情况都能申请最高50万，需符合特定条件且额度有各地具体规定。10.√【解析】禁止就业歧视。11.√【解析】获批缓缴期间免收滞纳金。12.×【解析】严禁将残保金用于平衡一般财政预算。13.√【解析】给予社保补贴。14.×【解析】所有用人单位（包括民营企业）均有义务。15.√【解析】就业服务机构有权查验。16.√【解析】虚假申报属于违规。17.×【解析】盲人医疗按摩人员在执业资格审核中有特殊照顾政策。18.√【解析】鼓励农村残疾人就近就业。19.×【解析】目前不是申报高新技术企业的硬性指标（虽有加分导向，但非直接指标）。20.×【解析】试用期内也必须缴纳社保。四、填空题1.上年用人单位实际安排残疾人就业人数2.暂免3.44.《残疾人证》；《残疾军人证》（1至8级）5.上年用人单位在职职工年平均工资6.残疾人就业服务机构7.岗位8.劳动合同9.残疾人就业和职业培训10.财政部门五、简答题1.答：用人单位享受增值税即征即退政策必须满足的四个基本条件包括：(1)纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%，并且实际安置的残疾人人数不少于10人（盲人按摩机构不受人数比例限制）。(2)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。(3)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。(4)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的最低工资标准的工资。2.答：残保金计算公式为：应关于“上年用人单位在职职工年平均工资”的封顶限制规定：上年用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍的，按本单位实际工资计算；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计算。当地社会平均工资指用人单位所在地区城镇私营单位就业人员平均工资和城镇非私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资。3.答：定义：辅助性就业机构是指组织智力、精神和重度肢体残疾人从事生产劳动，使其在职业康复指导下获得适当劳动收入，并享有与正常人一样社会生活权利的就业机构。主要扶持措施：(1)对辅助性就业机构的一次性建设补贴、场地租金补贴提供资金支持（主要来源于残疾人就业保障金）。(2)对辅助性就业机构为残疾人缴纳的社会保险给予补贴。(3)对辅助性就业机构内的残疾人给予适当的工资补贴或劳动报酬补贴。(4)提供职业培训、康复训练等综合服务支持。4.答：(1)将高校残疾人毕业生作为就业服务重点对象，提供“一人一策”精准服务。(2)对离校未就业高校残疾人毕业生提供实名制登记和专门的就业帮扶。(3)组织各类线上线下招聘活动，推荐就业岗位。(4)鼓励机关、事业单位、国有企业带头招录（聘）高校残疾人毕业生。(5)对求职创业的高校残疾人毕业生按规定给予求职创业补贴。(6)对通过市场渠道难以就业的，通过公益性岗位进行托底安置。六、计算分析题1.解：(1)计算未达标人数：应未(2)确定计算