2026年出纳招聘真题及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）结出发生额和余额。

A.每月

B.每十五天

C.每隔三至五天

D.每日

答案：D

2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：A

3.下列不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.决策职能

答案：D

4.企业库存现金限额一般按照企业（）天的日常零星开支所需现金确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-9

答案：B

5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天

B.10天

C.15天

D.20天

答案：B

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

7.下列各项中，不属于银行存款日记账登记依据的是（）。

A.银行收款凭证

B.银行付款凭证

C.现金付款凭证

D.现金收款凭证

答案：D

8.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：A

9.出纳工作的基本原则是（）。

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.实质重于形式原则

答案：A

10.库存现金清查中，属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.其他应付款

B.管理费用

C.营业外收入

D.其他应收款

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳的工作内容主要包括（）。

A.货币资金核算

B.往来结算

C.工资核算

D.总账登记

答案：ABC

2.下列属于现金结算范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.出差人员必须随身携带的差旅费

答案：ABCD

3.银行结算方式主要有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

答案：ABCD

4.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

答案：ABCD

5.下列关于现金管理的说法正确的有（）。

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.不准单位之间相互借用现金

C.不准谎报用途套取现金

D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

答案：ABCD

6.支票分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

答案：ABC

7.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。

A.企业或银行记账错误

B.存在未达账项

C.银行存款被盗用

D.支票丢失

答案：AB

8.下列属于其他货币资金的有（）。

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.银行本票存款

D.信用卡存款

答案：ABCD

9.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的程序有（）。

A.审查现金收付凭证

B.当面点清现金

C.及时登记现金日记账

D.定期进行现金清查

答案：ABC

10.下列关于银行汇票的说法正确的有（）。

A.银行汇票可以用于转账

B.银行汇票可以用于支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：错误

2.企业可以坐支现金。（）

答案：错误

3.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月。（）

答案：正确

4.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

5.企业的库存现金限额一经确定，不得变更。（）

答案：错误

6.支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）

答案：正确

7.出纳工作是一种账实兼管的工作。（）

答案：正确

8.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）

答案：错误

9.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：正确

10.出纳人员在办理收款业务时，应先收款，后记账。（）

答案：正确

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答：先接收审核原始凭证，无误后办理现金收付、银行结算业务；再根据业务及时登记现金和银行存款日记账；最后进行现金清查、与银行对账，保证账实相符。

2.现金管理的“八不准”内容是什么？

答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，不准发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

3.简述银行存款日记账的登记方法。

答：依据银行收款、付款凭证及现金付款凭证，按经济业务发生顺序逐笔登记。填清日期、凭证号、摘要、对方科目、收支金额等，日清月结，定期与银行对账单核对。

4.支票填写有哪些注意事项？

答：日期需大写；收款人名称要准确；金额大小写要一致且规范；用途要合理；签章要清晰，与预留银行印鉴相符；不能涂改关键信息，否则支票无效。

论述题（每题5分，共4题）

1.论述出纳在企业财务管理中的重要性。

答：出纳负责企业货币资金收付，是资金安全首道防线。准确记录收支保证财务信息真实，利于资金合理安排。及时与银行沟通能掌握资金动态，为决策提供依据。还可监督经济活动，防范舞弊，保障企业资金正常运转。

2.如何做好现金的保管工作？

答：要将现金存放在专用保险柜，专人负责钥匙和密码。严格遵守库存现金限额，超限额及时送存银行。每日清点现金，做到账实相符。保管好空白支票、印章等，防止被盗用。同时，注意保险柜安全，如防火、防盗等。

3.论述银行账户管理的要点。

答：要按规定开设账户，明确不同账户用途。严格遵守银行结算纪律，不出租、出借账户。及时准确记录账户收支，定期与银行对账，查明未达账项并处理。妥善保管开户资料和印