2026年中职会计（税务基础实务）试题及答案

2026年中职会计（税务基础实务）试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于税务登记的类型？（）

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.停业税务登记

D.个人所得税申报

2.企业在计算增值税时，下列哪项不能作为进项税额抵扣？（）

A.购进的原材料

B.购进的服务费用

C.职工工资支出

D.购进的动力费用

3.企业在申报企业所得税时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

4.下列哪项是个人所得税的应税所得项目？（）

A.社会保险费

B.资产转让所得

C.职工福利费

D.报销的差旅费

5.下列哪项不属于税务检查的方式？（）

A.调查取证

B.询问纳税人和相关人员

C.查账

D.税务宣传

6.企业在计算消费税时，下列哪项可以作为税基？（）

A.原材料成本

B.加工费用

C.营业外收入

D.营业费用

7.下列哪项是税务代理的职责范围？（）

A.代为申报纳税

B.代为进行税务筹划

C.代为进行税务诉讼

D.代为进行税务检查

8.企业在申报印花税时，下列哪项不需要缴纳印花税？（）

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.保密协议

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于税务登记的变更事项？（）

A.企业名称变更

B.注册资本变更

C.经营地址变更

D.法定代表人变更

E.职工人数变更

2.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.提供餐饮服务

D.出租固定资产

E.转让土地使用权

3.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

E.营业外支出

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

5.下列哪些属于税务检查的方式？（）

A.调查取证

B.询问纳税人和相关人员

C.查账

D.税务宣传

E.税务稽查

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.税务登记是纳税人的义务。（）

2.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是企业的利润总额。（）

4.个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项收入减除各项扣除后的余额。（）

5.税务检查是税务机关的法定职责。（）

6.消费税的税基是应税消费品的销售额。（）

7.税务代理是指税务师事务所接受纳税人委托，代为办理税务事宜的行为。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.税务登记分为______、______和______三种类型。

2.增值税的税率分为______、______和小规模纳税人征收率。

3.企业所得税的应纳税所得额是企业的______减除______后的余额。

4.个人所得税的应税所得项目包括______、______和______等。

5.税务检查的方式包括______、______和______等。

6.消费税的税基是应税消费品的______。

7.税务代理的职责范围包括______、______等。

8.印花税的应税凭证包括______、______和______等。

9.税务筹划是指纳税人在遵守______的前提下，通过合法手段减少______的行为。

10.税务稽查是指税务机关依法对纳税人的______进行检查的行为。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业2025年销售货物收入为100万元，购进原材料成本为60万元，提供加工服务收入为20万元。假设增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税额。

2.某个人2025年取得工资薪金所得5万元，劳务报酬所得2万元，财产租赁所得1万元。假设工资薪金所得适用税率为10%，劳务报酬所得适用税率为20%，财产租赁所得适用税率为10%，计算该个人应缴纳的个人所得税额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业2025年发生以下业务：销售货物收入80万元，提供加工服务收入30万元，购进原材料成本50万元，提供餐饮服务收入10万元。假设增值税税率为13%，计算该企业应缴纳的增值税额，并列出计算过程。

2.某个人2025年取得工资薪金所得6万元，劳务报酬所得3万元，财产租赁所得2万元。假设工资薪金所得适用税率为10%，劳务报酬所得适用税率为20%，财产租赁所得适用税率为10%，计算该个人应缴纳的个人所得税额，并列出计算过程。

五、材料分析题（1题，20分）

某企业2025年发生以下业务：销售货物收入100万元，提供加工服务收入20万元，购进原材料成本60万元，提供餐饮服务收入10万元。假设增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。该企业2025年发生的费用包括工资薪金支出20万元，营业费用10万元，利息支出5万元。计算该企业2025年应缴纳的增值税和企业所得税额，并列出计算过程。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.C

3.C

4.B

5.D

6.B

7.A

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D,E

3.A,B,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,E

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

三、（一）填空题

1.开业税务登记、变更税务登记、停业税务登记

2.基本税率、低税率

3.利润总额、各项扣除

4.工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得

5.调查取证、询问纳税人和相关人员、查账

6.销售额

7.代为申报纳税、代为进行税务筹划

8.购销合同、贷款合同、财产租赁合同

9.法律法规、税收负担

10.税务事项

（二）计算题

1.应缴纳的增值税额=(100+20)×13%-60×13%=14.6万元

2.应缴纳的个人所得税额=5×10%+2×20%+1×10%=0.9万元

四、综合题

1.应缴纳的增值税额=(80+30+10)×13%-50×13%=12.1万元

2.应缴纳的个人所得税额=6×10%+3×