审计组织竞赛试题及答案展示

审计组织竞赛试题及答案展示考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.在审计总目标中，注册会计师对财务报表发表审计意见的核心是确保财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，这是审计的（）。A.合法性目标B.公允性目标C.一致性目标D.及时性目标2.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关进行审计监督遵循（）的原则。A.客观公正B.依法审计C.独立客观D.实事求是3.内部审计机构应当在组织内部建立独立的内部审计部门，以确保内部审计机构具有（）。A.业务独立性B.经济独立性C.管理独立性D.组织独立性4.下列各项中，不属于审计证据的“适当性”要求的是（）。A.相关性B.可靠性C.充分性D.客观性5.在审计计划阶段，审计人员应当了解被审计单位及其环境，下列各项中，不属于“内部控制”要素的是（）。A.控制环境B.风险评估过程C.信息与沟通D.实质性程序6.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，但该行为对财务报表的影响不重大，且被审计单位已做适当处理，审计人员应当（）。A.出具保留意见的审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.在审计报告中增加强调事项段D.在审计报告中披露该事项7.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）。A.审计工作底稿是审计报告的原始依据B.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所C.审计工作底稿归档期限为审计报告日后60天内D.审计工作底稿的保存期限为10年8.内部审计人员在实施审计业务时，如发现存在可能损害组织利益的违法违规行为，应当及时向（）报告。A.财务部门经理B.内部审计机构负责人C.总经理D.董事会或审计委员会9.在审计抽样中，如果样本规模相同，可容忍误差与预期误差的关系是（）。A.可容忍误差越大，预期误差应越大B.可容忍误差越大，预期误差应越小C.可容忍误差与预期误差无关D.可容忍误差越大，样本规模应越小10.下列各项中，不属于审计风险模型中“重大错报风险”组成部分的是（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险二、多项选择题1.下列各项中，属于审计证据的充分性特征的有（）。A.证据的数量足以支持审计人员的审计意见B.证据的数量与审计风险成反比C.证据的数量与重要程度成正比D.证据的数量越多越好E.证据的数量足以使审计人员在没有合理怀疑的情况下形成审计结论2.根据《中国内部审计准则》，内部审计人员在审计过程中应保持独立性，下列情况可能影响独立性的有（）。A.内部审计人员与被审计单位负责人有近亲属关系B.内部审计人员被委托代理被审计单位的重要业务C.内部审计人员负责被审计单位的会计核算工作D.内部审计人员受到被审计单位的礼品馈赠E.内部审计人员在被审计单位有直接的投资利益3.在审计实施阶段，审计人员应当获取的审计证据包括（）。A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.环境证据E.电子数据4.下列关于重要性水平的表述中，正确的有（）。A.重要性水平是根据具体业务环境确定的B.重要性水平是审计过程中判断错报是否重大的基准C.重要性水平越高，所需的审计证据数量越少D.重要性水平越低，所需的审计证据数量越多E.重要性水平通常与审计风险成反比5.审计人员在评估被审计单位内部控制时，应当关注控制环境要素，下列属于控制环境要素的有（）。A.员工的诚信和道德价值观念B.组织结构C.管理层的理念和经营风格D.确立董事会或审计委员会的地位E.责任分配与权力授予6.下列各项中，属于审计报告应当包括的内容有（）。A.审计意见B.财务报表已经审计C.注册会计师的签名和盖章D.会计师事务所的名称、地址和盖章E.审计报告的日期7.在审计过程中，审计人员发现的错报可能包括（）。A.已识别但未更正的错报B.推断出的未识别错报C.实质性程序发现的错报D.控制测试发现的错报E.询问程序发现的疑点8.下列关于审计工作底稿的复核制度的表述中，正确的有（）。A.审计工作底稿的复核制度有助于保证审计工作的质量B.每一项审计工作均应由项目负责人进行复核C.审计项目组内部的复核称为分级复核D.审计项目组内部的复核不包括对审计重大事项的讨论E.会计师事务所可以建立三级复核制度9.下列各项中，属于内部审计师在审计报告中应披露的事项有（）。A.审计的范围B.审计的依据和标准C.被审计单位管理层对审计发现的异议D.审计结论和建议E.审计人员的签名10.在大数据审计环境下，审计人员可以利用的技术方法有（）。A.全量数据审计B.抽样审计C.机器学习算法D.关联规则挖掘E.传统手工核对三、案例分析题案例一：采购与付款循环审计ABC公司是一家大型制造企业，2019年度财务报表由XYZ会计师事务所审计。审计人员在审计ABC公司采购与付款循环时，发现以下情况：1.ABC公司主要原材料由供应商A提供。2019年10月，ABC公司向供应商A支付了一笔大额预付款，金额为500万元。财务人员解释称，这是为了确保原材料供应，按照行业惯例提前支付了货款。审计人员查阅了相关合同，发现合同约定的付款条件为“货到后30天内付款”，并未有提前支付现金折扣的条款。2.ABC公司2019年度发生多笔“其他应收款”明细账，余额较大。审计人员发现其中一笔“其他应收款——备用金”明细账长期挂账，余额为20万元，摘要简写为“备用金”。经查阅凭证，该笔款项于2018年3月由出纳员王某领出，用于支付某供应商的回扣，但未取得合法的发票和入账依据。3.ABC公司固定资产盘点显示，仓库中有一台未入账的精密仪器，经询问设备部经理，该设备为2019年6月直接从供应商B处购入，发票已取得，金额为80万元，但一直未办理竣工结算和固定资产入账手续，也未计提折旧。要求：根据上述资料，回答以下问题：1.针对情况1，审计人员应进一步实施哪些审计程序以判断该笔大额预付款的合理性？如果发现供应商A利用预付款侵占ABC公司资金，审计人员应如何处理？2.针对情况2，指出该笔其他应收款可能存在的审计风险，并简述审计人员应如何进一步核实？3.针对情况3，指出ABC公司在固定资产管理上存在的内部控制缺陷，审计人员应如何获取审计证据以确认该笔资产的权属和成本？案例二：预算执行与绩效审计Z市财政局对市属某事业单位（以下简称“Z单位”）2020年度预算执行情况进行了专项审计，重点关注预算资金的使用效益。审计人员发现以下问题：1.Z单位在编制2020年度预算时，未充分考虑人员工资调整和物价上涨因素，导致预算执行过程中出现较大的资金缺口，部分必需的办公经费无法及时支付，影响了正常业务开展。2.Z单位“项目支出”中，有一个“信息化建设”项目。该项目原定预算为200万元，实际执行中，Z单位未经财政部门批准，擅自将项目资金调剂用于支付下属子公司的日常运营费用，且未进行相关的财务核算和说明。3.Z单位在开展“公务接待”业务时，存在超标准接待的情况，招待费支出超标30%，且部分招待发票无公函、无清单。要