事业编税务岗高频考题试卷及解析

事业编税务岗高频考题试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于本单位集体福利B.将委托加工收回的产品用于对外捐赠C.将购买的货物分配给投资者D.将自产的半成品用于连续生产应税消费品2.某一般纳税人企业2023年7月销售商品取得含税销售额113万元，该商品增值税税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已合规认证。该企业7月应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.6.8C.6.9D.133.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2023年8月销售商品取得含税销售额30万元，该纳税人当月应纳增值税额为（）万元。A.0.9B.0.87C.29.1D.304.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣B.购进用于广告服务的货物，其进项税额一定可以抵扣C.纳税人销售货物或者提供应税服务、无形资产、不动产，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额，核定销售额时，不得扣减进项税额D.一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣5.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所C.在中国境内设立的企业和个体工商户D.在中国境内设立的企业和事业单位6.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业转让股权取得的所得C.企业接受的捐赠收入D.企业提供技术咨询服务取得的收入7.某居民企业2023年度取得经营收入总额800万元，发生成本600万元，取得国债利息收入20万元，发生广告费支出80万元（广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%），发生符合规定的研发费用加计扣除支出50万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.160B.150C.140D.1208.下列支出中，不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受的捐赠收入D.主管部门集中使用的资金9.个人所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人D.仅包括中国公民10.某居民个人2023年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得工资薪金所得5000元，假设该个人每月享受3000元的专项扣除、2000元的专项附加扣除。该个人2月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。（不考虑其他所得，每月预扣预缴税额=[（累计收入-累计免税收入-累计扣除-累计速算扣除数）×预扣率-速算扣除数]）A.155B.170C.185D.20011.下列所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.经营所得D.财产租赁所得12.个体工商户的生产、经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.比例税率与累进税率结合13.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9014.纳税人办理税务登记后，发生经营地点、产权关系等主要事项变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务机关办理变更登记。A.10B.15C.30D.6015.纳税人按照规定办理纳税申报后，税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于应纳税额的，税务机关应当在（）日内缴纳税款，并加收滞纳金。A.10B.15C.30D.6016.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制其出境D.处以罚款17.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是诉讼的前置程序B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议原则上采取书面审查的方式D.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关18.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关作出的吊销营业执照决定不服C.对税务机关作出的责令停产停业决定不服D.对税务机关作出的征收税款决定不服19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在计算扣除时，没有金额限制的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.广告费和业务宣传费D.向关联方的利息支出20.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除B.享受子女教育专项附加扣除的，由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除C.享受大病医疗专项附加扣除的，应当由本人申报扣除D.住房租金专项附加扣除的标准，按照纳税人实际支付额扣除，没有上限21.某企业为一般纳税人，2023年10月购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧，则该设备2023年11月应计提的折旧额为（）万元。A.1.5B.2C.3D.1322.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业所得税的税收优惠政策，除特殊规定外，均不得优惠B.企业同时享受减免税优惠和加速折旧优惠的，其优惠期限不能叠加计算C.符合条件的小型微利企业，可以享受50%的所得税优惠税率D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税23.根据个人所得税法的规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%24.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。A.不再办理纳税申报B.申请延期申报，但无需缴纳滞纳金C.申请延期申报，并按规定缴纳滞纳金D.免除相应的税款25.税务登记的注销，是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，向税务机关办理的（）手续。A.开户B.变更C.注销D.停业26.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处（）以上的罚款。A.1000元；5000元B.2000元；10000元C.5000元；20000元D.10000元；50000元27.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（）。A.依照法律、行政法规的规定应当予以核定B.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由C.纳税人不能提供准确税务资料D.纳税人账簿健全，能够准确核算应纳税额28.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当自账簿建立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地移交税务机关保管。A.5年B.10年C.15年D.25年29.税务检查的形式不包括（）。A.调查取证B.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.询问当事人D.评估纳税30.下列关于税务行政复议申请的表述，错误的是（）。A.申请行政复议的期限为自知道该具体行政行为之日起60日内B.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定C.申请人可以委托代理人代为参加行政复议D.行政复议期间，具体行政行为不停止执行31.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议的，复议机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.10B.30C.60D.9032.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内无住所但居住满一年的个人C.居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人D.居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税33.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，属于不得扣除的是（）。A.按照规定缴纳的房产税B.支付给员工的工资薪金C.发生的与生产经营活动无关的支出D.按照规定缴纳的城镇土地使用税34.个人所得税的非居民个人，就其在中国境内工作期间取得的工资薪金所得，以（）为纳税年度。A.公历1月1日至12月31日B.财政年度C.按照国际惯例的日历年度D.申报纳税时自行确定的年度35.下列关于增值税留抵退税的表述，错误的是（）。A.留抵退税是指纳税人符合规定的条件，将其先进项税额中尚未抵扣完的部分，退还给纳税人B.一般纳税人申请留抵退税，应当向主管税务机关提交申请表和其他相关资料C.留抵退税的退税额，是指纳税人在申请退税前已形成的期末留抵税额D.留抵退税政策适用于所有类型的纳税人36.纳税人销售货物或者提供应税服务、无形资产、不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。核定销售额时，下列说法错误的是（）。A.销售货物或者应税服务的，按照纳税人最近时期同类货物或者应税服务的平均销售价格核定B.销售货物或者应税服务的，按照组成计税价格核定C.提供无形资产或者不动产服务的，按照纳税人最近时期同类无形资产或者不动产的平均销售价格核定D.核定销售额时，可以扣减进项税额37.企业所得税法规定的税收优惠，主要适用于（）。A.所有企业B.仅限于小型微利企业C.仅限于高新技术企业D.特定行业或者区域的企业38.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.享受子女教育专项附加扣除的，必须由父母一方按扣除标准的100%扣除B.享受继续教育专项附加扣除的，必须由本人申报扣除C.住房租金专项附加扣除，只能由单身居民个人享受D.赡养老人专项附加扣除，可以由被赡养人的子女共同分摊扣除39.税务机关采取强制执行措施时，可以依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。扣押、查封的期限一般不得超过（）日；情况复杂的，经设区的市、自治州以上税务局（分局）负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）日。A.30；30B.30；60C.45；45D.45；6040.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的征收税款决定不服C.对税务机关作出的责令限期缴纳罚款决定不服D.对税务机关作出的撤销其登记证照决定不服二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共30分）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人B.增值税纳税人根据年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人C.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人D.一般纳税人可以按照简易计税方法计税2.下列项目中，属于增值税应税服务的有（）。A.红外线加热服务B.水电安装服务C.咨询服务D.仓储服务3.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入4.下列支出中，属于企业所得税法规定的不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.主管部门集中使用的资金5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.个人经营所得6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除B.享受子女教育专项附加扣除的，由父母一方按扣除标准的100%扣除，也可以由父母双方分别按扣除标准的50%扣除C.享受大病医疗专项附加扣除的，应当由本人申报扣除D.住房租金专项附加扣除的标准，按照纳税人实际支付额扣除，没有上限7.纳税人办理税务登记时，需要提供的资料一般包括（）。A.营业执照B.税务登记表C.银行账户账号D.组织机构代码证8.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.罚款权D.查封权9.纳税人违反税收征收管理法律制度的规定，可以承担的法律责任包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记10.企业所得税的税收优惠政策主要包括（）。A.减免税优惠B.加速折旧优惠C.加计扣除优惠D.税率优惠11.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.留抵退税是指纳税人符合规定的条件，将其先进项税额中尚未抵扣完的部分，退还给纳税人B.一般纳税人申请留抵退税，应当向主管税务机关提交申请表和其他相关资料C.留抵退税的退税额，是指纳税人在申请退税前已形成的期末留抵税额D.留抵退税政策适用于所有类型的纳税人12.个人所得税的居民个人，其来源于中国境内的所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.从中国境外取得的所得D.财产租赁所得13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.按照规定缴纳的社会保险费C.与生产经营活动无关的支出D.按照规定缴纳的财产保险费14.税务行政复议的参加人包括（）。A.行政复议机关B.申请行政复议的纳税人、扣缴义务人C.作出具体行政行为的税务机关D.行政复议被申请人15.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（）。A.依照法律、行政法规的规定应当予以核定B.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由C.纳税人不能提供准确税务资料D.纳税人账簿健全，能够准确核算应纳税额三、案例分析题（请根据题目要求，结合所学税收法律制度知识进行分析解答。每题10分，共20分）1.某居民企业2023年度取得经营收入总额800万元，发生成本600万元，取得国债利息收入20万元，发生广告费支出80万元（广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%），发生符合规定的研发费用加计扣除支出50万元，该企业从关联方取得利息收入30万元，假定该利息收入符合独立交易原则，但税务机关认为利率过高，要求按税务机关核定的利率计算扣除，核定利息费用为10万元。假设该企业无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？2.张某为中国境内某公司高级工程师，2023年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得工资薪金所得5000元，假设张某每月享受3000元的专项扣除、2000元的专项附加扣除（其中子女教育扣除1000元，住房租金扣除1000元）。2月份，张某还取得稿酬所得3000元（已扣除相关税费）。张某2月份应预扣预缴的个人所得税