2025年中级会计考试题《经济法》涉及的考题及答案

2025年中级会计考试题《经济法》涉及的考题及答案单项选择题1.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批货物，价款为100万元，乙公司应于2025年3月1日前交货。后乙公司因自身原因未能按时交货，甲公司有权要求乙公司承担的违约责任方式是（）。A.继续履行B.采取补救措施C.赔偿损失D.以上均可答案：D。根据《民法典》规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本题中乙公司未能按时交货，甲公司可以要求乙公司继续履行交货义务，若货物有质量等问题可要求采取补救措施，同时因乙公司违约给甲公司造成损失的，还可要求赔偿损失，所以以上方式均可。2.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司董事会的表述中，正确的是（）。A.董事会成员中应当有公司职工代表B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年C.董事长和副董事长由全体董事的过半数选举产生D.董事会每年度至少召开2次会议答案：B。选项A，两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表；其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表，并非应当有，所以A错误。选项C，有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定，所以C错误。选项D，有限责任公司董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持，并没有规定每年度至少召开2次会议，所以D错误。董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，B正确。3.下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意B.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但是合伙协议另有约定的除外D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意转让答案：D。选项A，除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，A符合规定。选项B，合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，B符合规定。选项C，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外，C符合规定。选项D，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权，又不同意该合伙人退伙或者削减部分财产份额的，视为同意转让，所以D不符合规定。4.根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。该期限为（）。A.30日B.60日C.1年D.2年答案：A。保险人的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任，所以本题选A。5.甲公司向乙银行借款100万元，以自己所有的一台设备设定抵押，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。后甲公司又将该设备出租给丙公司，租期为1年。借款到期后，甲公司无力偿还乙银行的借款。下列关于乙银行实现抵押权的表述中，正确的是（）。A.乙银行可以就该设备优先受偿B.乙银行不能就该设备优先受偿C.乙银行可以要求丙公司返还该设备D.乙银行可以要求甲公司承担违约责任答案：A。以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。本题中，甲公司与乙银行签订了书面抵押合同，抵押权已经设立，虽然未办理抵押登记，但不影响乙银行就该设备优先受偿，A正确，B错误。抵押设定后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，本题中抵押权未登记，丙公司作为善意承租人，其租赁权受法律保护，乙银行不能要求丙公司返还该设备，C错误。甲公司无力偿还借款是履行不能，并非违约行为，乙银行应通过实现抵押权来保障债权，而不是要求甲公司承担违约责任，D错误。多项选择题1.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换由非职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.对公司增加或者减少注册资本作出决议答案：ABCD。有限责任公司股东会行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（10）修改公司章程；（11）公司章程规定的其他职权。所以ABCD均正确。2.下列关于个人独资企业的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有（）。A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动D.个人独资企业可以依法申请贷款，取得土地使用权答案：BD。选项A，个人独资企业的投资人只能是一个自然人，且只能是中国公民，不能是法人或其他组织，所以A错误。选项B，个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，B正确。选项C，个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动，所以C错误。选项D，个人独资企业可以依法申请贷款，取得土地使用权，并享有法律、行政法规规定的其他权利，D正确。3.根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于合同解除法定事由的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的答案：ABCD。有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。所以ABCD均属于合同解除的法定事由。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让答案：ABCD。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让，所以ABCD均应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰答案：ABCD。选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，A正确。选项B，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，B正确。选项C，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，C正确。选项D，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，D正确。判断题1.公司可以设立分公司，分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。（）答案：错误。公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。2.普通合伙企业的合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。（）答案：正确。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。3.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，且不退还保险费。（）答案：正确。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，且不退还保险费。4.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）答案：正确。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值。5.对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）答案：正确。对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。简答题1.简述有限责任公司股东的出资方式。答：有限责任公司股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。2.简述普通合伙企业的设立条件。答：普通合伙企业的设立条件如下：（1）有两个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。（2）有书面合伙协议。合伙协议应当载明下列事项：合伙企业的名称和主要经营场所的地点；合伙目的和合伙经营范围；合伙人的姓名或者名称、住所；合伙人的出资方式、数额和缴付期限；利润分配、亏损分担方式；合伙事务的执行；入伙与退伙；争议解决办法；合伙企业的解散与清算；违约责任等。合伙协议经全体合伙人签名、盖章后生效。合伙人按照合伙协议享有权利，履行义务。修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意；但是，合伙协议另有约定的除外。（3）有合伙人认缴或者实际缴付的出资。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。（4）有合伙企业的名称和生产经营场所。普通合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样。（5）法律、行政法规规定的其他条件。3.简述增值税的纳税义务发生时间。答：增值税纳税义务发生时间如下：（1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。按销售结算方式的不同，具体为：①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。③采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。⑦纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。（2）进口货物，为报关进口的当天。（3）销售服务、无形资产、不动产的，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。综合题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年6月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费1.06万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6