2025年初级会计职称考试经济法基础测试题及答案解析

2025年初级会计职称考试经济法基础测试题及答案解析一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是统治阶级国家意志的体现B.法是全社会成员共同意志的体现C.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加D.法由统治阶级的物质生活条件所决定，与经济基础无关2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，需要永久保管的是（）。A.原始凭证B.半年度财务会计报告C.会计档案鉴定意见书D.银行存款日记账3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写规范的表述中，正确的是（）。A.出票日期“2025年3月15日”应写为“贰零贰伍年叁月拾伍日”B.阿拉伯小写金额数字前面应当填写人民币符号“¥”C.金额的中文大写和阿拉伯小写不一致时，以中文大写为准D.收款人名称应当填写全称，不得使用规范化简称4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.外购生产用原材料用于免征增值税项目B.外购月饼用于职工福利发放C.自产机器设备用于对外投资D.外购办公用品用于企业管理部门使用5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.高档化妆品D.白酒6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.租金收入D.股权转让收入7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计征范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.稿酬所得8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营自用的房屋，以房产原值为计税依据B.经营出租的房屋，以不含增值税的租金收入为计税依据C.融资租赁的房屋，以租金总额为计税依据D.房屋附属设备单独核算的，不计入房产原值9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.应税凭证的担保人B.应税凭证的证人C.应税凭证的立据人D.应税凭证的鉴定人10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物抵缴税款11.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币支持小额匿名支付C.数字人民币按活期存款利率计付利息D.数字人民币与实物人民币等价，具有法偿性13.根据会计法律制度的规定，单位使用电子会计凭证进行入账归档的，下列说法正确的是（）。A.必须同时打印纸质件保存B.符合法定条件的，可以仅使用电子会计凭证归档，无需打印纸质件C.电子会计凭证的法律效力低于纸质会计凭证D.外来电子发票不属于合法的电子会计凭证14.某小规模纳税人2025年第二季度取得不含增值税销售收入30万元，适用3%征收率，该纳税人当季应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.3C.0.9D.1.215.某符合条件的小型微利企业2024年应纳税所得额为200万元，该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.10B.20C.25D.5016.张某为独生子女，其父母均年满60周岁，2025年张某每月可享受的赡养老人专项附加扣除额度为（）元。A.1000B.1500C.2000D.300017.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A.铁路线路占用耕地B.医院占用耕地C.农村居民在规定标准内新建自用住宅占用耕地D.飞机场跑道占用耕地18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量每吨”为计税单位的是（）。A.乘用车B.商用客车C.商用货车D.机动船舶19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务行政复议前置范围的是（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的强制执行措施20.根据劳动合同法律制度的规定，集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过，集体合同生效的时间是（）。A.双方首席代表签字之日B.职工代表大会讨论通过之日C.劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议之日D.全体职工签字确认之日21.根据劳动合同法律制度的规定，劳务派遣岗位应当符合法定限制，下列不属于劳务派遣适用岗位的是（）。A.临时性岗位B.核心性岗位C.辅助性岗位D.替代性岗位22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A.不得设置有效期B.单张面值限额为1000元C.可以透支D.不可以挂失23.下列各项中，属于行政责任的是（）。A.支付违约金B.罚金C.罚款D.返还财产二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，属于会计人员的有（）。A.总账会计B.出纳C.单位内部审计人员D.会计机构负责人2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证3.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的税额B.购进旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单上注明的税额C.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票上注明的税额D.购进固定资产既用于一般计税项目又用于免征增值税项目取得的增值税专用发票上注明的税额4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税计税依据的有（）。A.应税消费品的销售数量B.应税消费品的不含增值税销售额C.应税消费品的含增值税销售额D.应税消费品的生产成本5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.企业发生的合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.非广告性质的赞助支出6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.军人的转业费B.保险赔款C.个人取得的企业债券利息D.国债利息7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.土地使用权出让B.房屋赠与C.房屋租赁D.房屋互换8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报9.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在下列情形的，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.在试用期间被证明不符合录用条件的B.严重违反用人单位规章制度的C.被依法追究刑事责任的D.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的10.根据会计法律制度的规定，企业内部控制措施包括（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）2.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作2年以上经历。（）3.挂失止付是票据丧失后采取的必经措施，失票人必须先办理挂失止付，才能申请公示催告或者提起普通诉讼。（）4.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）5.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。（）6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，高新技术企业和科技型中小企业结转年限可延长至10年。（）7.纳税人将原有房产用于生产经营的，房产税纳税义务发生时间为生产经营之次月。（）8.应税营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。（）9.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权。（）10.竞业限制的期限不得超过3年。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司2025年发生如下支付结算业务：（1）1月10日，向乙公司采购原材料，签发一张金额为100万元的纸质商业承兑汇票，出票人为甲公司，付款人为甲公司，到期日为2025年4月10日。（2）2月15日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付工程款，同时在票据上记载“不得转让”字样。（3）2月20日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司支付货款，A银行在汇票上签章提供保证，未记载被保证人名称。（4）4月12日，丁公司向甲公司提示付款被拒绝，丁公司拟行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司签发商业承兑汇票的表述中，正确的是（）。A.出票日期应当使用中文大写B.票据上的收款人名称可以授权补记C.该汇票的付款期限最长不得超过6个月D.甲公司签发汇票时应当具有支付汇票金额的可靠资金来源2.下列关于乙公司背书记载“不得转让”字样的法律后果的表述中，正确的是（）。A.丙公司的背书转让行为无效B.乙公司对丁公司不承担保证责任C.乙公司对丙公司不承担保证责任D.该记载不具有票据法上的效力3.该汇票的被保证人是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.A银行4.丁公司行使追索权时，可以向（）追索100万元票款。A.甲公司B.丙公司C.A银行D.乙公司（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年3月发生如下业务：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。（2）委托乙企业加工一批高档口红，提供的原材料成本为20万元，支付不含税加工费5万元，乙企业无同类产品销售价格。（3）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额500万元，同时收取包装物押金2.26万元，约定3个月后返还。（4）将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批高档化妆品生产成本为10万元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（100+10）×15%=16.5万元B.（100+10）÷（1-15%）×15%=19.41万元C.100×15%=15万元D.100÷（1-15%）×15%=17.65万元2.乙企业受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（20+5）×15%=3.75万元B.（20+5）÷（1-15%）×15%=4.41万元C.20÷（1-15%）×15%=3.53万元D.5÷（1-15%）×15%=0.88万元3.甲企业销售自产高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.500×15%=75万元B.（500+2.26）×15%=75.34万元C.（500+2.26÷1.13）×15%=75.3万元D.（500+2.26）÷1.13×15%=66.67万元4.甲企业将自产高档化妆品无偿赠送关联企业应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.10×15%=1.5万元B.10×（1+5%）×15%=1.575万元C.10×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1.85万元D.10÷（1-15%）×15%=1.76万元（三）中国公民李某为甲公司的技术人员，2025年收支情况如下：（1）每月取得甲公司发放的工资薪金18000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3500元，每月享受赡养老人专项附加扣除3000元，无其他专项附加扣除。（2）3月为乙公司提供技术服务，取得劳务报酬所得20000元。（3）5月出版一部技术专著，取得稿酬所得50000元。（4）8月取得国债利息收入2000元，取得保险赔款5000元。（5）10月因劳动合同到期终止，取得甲公司支付的一次性补偿收入150000元，当地上年职工平均工资为40000元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520。个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某2025年综合所得的收入额，下列计算正确的是（）。A.18000×12+20000+50000=286000元B.18000×12+20000×（1-20%）+50000×（1-20%）×70%=280000元C.18000×12+20000×（1-20%）+50000×（1-20%）=272000元D.18000×12+20000+50000×70%=271000元2.李某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（280000-60000-3500×12-3000×12）×10%-2520=8680元B.（280000-3500×12-3000×12）×10%-2520=14680元C.（286000-60000-3500×12-3000×12）×20%-16920=14680元D.（272000-60000-3500×12-3000×12）×10%-2520=7880元3.李某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入2000元B.保险赔款5000元C.劳务报酬所得20000元D.稿酬所得50000元4.李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税税额为（）元。A.0B.150000×3%=4500C.（150000-40000×3）×3%=900D.150000×10%-2520=12480参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项B错误，法体现的是统治阶级的整体意志，并非全社会成员的共同意志；选项C错误，法是统治阶级的共同意志，不是每个成员个人意志的简单相加；选项D错误，法由统治阶级的物质生活条件决定，是经济基础的上层建筑。2.【答案】C【解析】选项AD保管期限为30年；选项B保管期限为10年；选项C为永久保管的会计档案。3.【答案】B【解析】选项A错误，3月15日应写为“叁月壹拾伍日”；选项C错误，金额大小写不一致的票据无效；选项D错误，收款人名称可以使用规范化简称。4.【答案】C【解析】选项AB属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；选项D属于正常生产经营用途，不视同销售；选项C自产货物用于对外投资，应视同销售征收增值税。5.【答案】B【解析】选项A在生产和批发环节征收消费税；选项CD在生产、委托加工或进口环节征收消费税；选项B金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。6.【答案】B【解析】选项A属于免税收入；选项CD属于应税收入；选项B属于不征税收入。7.【答案】C【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，偶然所得不属于综合所得范围。8.【答案】B【解析】选项A错误，经营自用房屋以房产余值为计税依据；选项C错误，融资租赁房屋以房产余值为计税依据；选项D错误，房屋附属设备无论是否单独核算，均应计入房产原值。9.【答案】C【解析】印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人，担保人、证人、鉴定人不属于印花税纳税人。10.【答案】B【解析】选项A属于纳税担保措施；选项CD属于税收强制执行措施；选项B属于税收保全措施。11.【答案】D【解析】劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。12.【答案】C【解析】数字人民币不计付利息，选项C表述错误。13.【答案】B【解析】选项A错误，符合法定条件的可以仅保存电子会计凭证；选项C错误，电子会计凭证与纸质会计凭证具有同等法律效力；选项D错误，外来电子发票属于合法的电子会计凭证。14.【答案】B【解析】2027年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，该纳税人当季应缴纳增值税=30×1%=0.3万元。15.【答案】A【解析】2027年12月31日前，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，实际税负5%，应纳税额=200×5%=10万元。16.【答案】D【解析】独生子女赡养年满60周岁的父母，每月可享受3000元的赡养老人专项附加扣除。17.【答案】B【解析】选项AD减按每平方米2元征收耕地占用税；选项C减半征收耕地占用税；选项B医院占用耕地免征耕地占用税。18.【答案】C【解析】选项AB以“每辆”为计税单位；选项D以“净吨位每吨”为计税单位；选项C以“整备质量每吨”为计税单位。19.【答案】C【解析】申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼，属于复议前置范围。20.【答案】C【解析】集体合同订立后，应当报送劳动行政部门；劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。21.【答案】B【解析】劳务派遣只能在临时性、辅助性、替代性的工作岗位上实施，核心性岗位不得使用劳务派遣。22.【答案】A【解析】选项B错误，记名预付卡单张面值限额为5000元；选项C错误，预付卡不得透支；选项D错误，记名预付卡可以挂失。23.【答案】C【解析】选项AD属于民事责任；选项B属于刑事责任；选项C属于行政责任中的行政处罚。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】单位内部审计人员不属于会计人员。2.【答案】ABCD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑、保证。3.【答案】ABD【解析】选项C用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣。4.【答案】AB【解析】消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额，计税依据包括销售额（不含增值税）和销售数量。5.【答案】AB【解析】选项CD在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。6.【答案】ABD【解析】选项C个人取得的企业债券利息应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。7.【答案】ABD【解析】房屋租赁不转移权属，不属于契税征税范围。8.【答案】ABCD【解析】纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。9.【答案】ABC【解析】选项D属于用人单位不得解除劳动合同的情形。10.【答案】ABCD【解析】企业内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。3.【答案】×【解析】挂失止付不是票据丧失后的必经措施，失票人可以直接申请公示催告或者提起普通诉讼。4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】√7.【答案】×【解析】纳税人将原有房产用于生产经营的，房产税纳税义务发生时间为生产经营之月。8.【答案】√9.【答案】√10.【答案】×【解析】竞业限制的期限不得超过2年。四、不定项选择题（一）1.【答案】ACD【解析】选项B错误，支票的收款人名称可以授权补记，商业汇票的收款人名称不得授权补记。2.【答案】B【解析】背书人在票据上记