2025年初级会计备考《经济法基础》题库及答案

2025年初级会计备考《经济法基础》题库及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计征增值税的是（）A.装卸搬运服务B.航空地面服务C.管道运输服务D.货运客运场站服务2.某小型微利企业2024年度全年应纳税所得额为320万元，根据企业所得税法律制度的最新规定，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）A.16万元B.32万元C.80万元D.64万元3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自出票日起2个月D.自出票日起6个月4.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。该仲裁时效期间为（）A.1年，从用人单位拖欠劳动报酬之日起算B.1年，从劳动关系终止之日起算C.劳动关系存续期间不受仲裁时效期间限制D.2年，从劳动者知道或者应当知道被拖欠工资之日起算5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）A.啤酒B.卷烟C.白酒D.高档化妆品6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.建制镇工业企业的厂房B.县城的商场营业用房C.农村的村民住宅D.市区企业的办公楼7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计岗位的是（）A.出纳岗位B.稽核岗位C.单位内部审计岗位D.会计机构负责人岗位8.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，甲公司进口该批高档化妆品进口环节应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）A.（113+11.3）×13%=16.159万元B.113×13%=14.69万元C.（113+11.3）÷（1-15%）×13%=18.98万元D.（113+11.3）÷（1+15%）×13%=14.05万元9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得项目的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，错误的是（）A.支票的付款人是出票人的开户银行B.划线支票只能用于转账，不得支取现金C.支票的提示付款期限自出票日起1个月D.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用的土地面积C.纳税人建筑面积D.纳税人占用房屋面积12.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构办理社会保险登记，该期限是（）A.10日B.15日C.30日D.60日13.根据民事诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不适用诉讼时效规定的是（）A.一般买卖合同纠纷B.房屋租金纠纷C.请求停止侵害排除妨碍D.仓储合同纠纷14.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年第四季度开具增值税普通发票取得不含税销售额11万元，开具增值税专用发票取得不含税销售额4万元，已知小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税，甲公司第四季度应缴纳增值税税额为（）A.（11+4）×3%=0.45万元B.11×3%=0.33万元C.4×3%=0.12万元D.0万元15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）A.转让国有土地使用权的甲公司B.出售商铺的乙个体工商户C.继承房屋的丙D.转让办公楼的丁事业单位16.根据票据法律制度的规定，下列票据中，不属于我国《票据法》规定的票据的是（）A.汇票B.本票C.支票D.股票17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）A.合理的劳动保护支出B.未经核定的准备金支出C.企业按规定缴纳的房产税D.企业转让固定资产发生的费用18.张某2024年取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税，已知全年一次性奖金单独计税规定中，不超过36000元的部分税率3%，速算扣除数0，张某取得该笔奖金应缴纳个人所得税税额为（）A.1080元B.3465元C.0元D.1050元19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）A.技术合同B.运输合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.财产保险合同20.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位裁减人员后，在一定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员，该期限为（）A.3个月B.6个月C.1年D.2年21.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取托收承付方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.自产自用应税消费品的，为使用完的当天22.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）A.甲公司出租地下停车场B.乙公司将房屋抵押给银行C.丙公司购买办公楼D.丁李某继承房屋23.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，只能向本级人民政府申请行政复议B.对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关申请行政复议C.对乡镇人民政府的具体行政行为不服的，向乡镇人民政府申请行政复议D.对海关的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）A.单位的会计机构B.单位的会计人员C.单位负责人D.单位的审计机构2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售自产的农产品B.外国企业无偿援助的进口物资C.避孕药品和用具D.其他个人销售自己使用过的物品3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）A.贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期B.储值卡是记名卡，有效期最长5年C.单位人民币卡不得支取现金D.借记卡持卡人在ATM机取款，每卡每日累计不得超过2万元4.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的B.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的C.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的D.用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同的5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.财政拨款D.接受捐赠收入6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）A.基本养老保险B.住房贷款利息C.继续教育D.子女教育7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.石墨D.地下水8.根据票据法律制度的规定，下列属于票据基本当事人的有（）A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）A.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月B.累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月C.累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月D.领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）2.增值税起征点适用于所有增值税纳税人，包括一般纳税人。（）3.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）4.劳动合同试用期，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）5.非居民企业取得来源于中国境内的所得，都减按10%的税率征收企业所得税。（）6.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）7.房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。（）8.纳税人销售免税货物，可以开具增值税专用发票。（）9.法人的分支机构不能作为经济法律关系的主体。（）10.用人单位与劳动者发生劳动争议，必须先申请劳动仲裁，对仲裁裁决不服的，才能向人民法院提起诉讼。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司成立于2024年3月10日，为支付货款，向乙公司签发一张出票后3个月付款、金额为50万元的商业承兑汇票，出票人为甲公司，付款人为丙银行。乙公司取得汇票后，为支付租金将汇票背书转让给丁公司，丁公司又将汇票背书转让给戊公司，乙公司在背书时记载了“不得转让”字样。戊公司按期向丙银行提示承兑，丙银行承兑后记载“甲公司出票时记载事项存在瑕疵，本银行承兑仅承担票据金额50%的责任”。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该商业汇票的提示付款期限是（）A.自出票日起10日B.自票据到期日起10日C.自出票日起1个月D.自票据到期日起1个月2.下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（）A.乙公司对丁公司的后手戊公司不承担保证责任B.该记载导致背书无效C.该记载导致票据无效D.乙公司对丁公司承担保证责任，对戊公司也承担保证责任3.下列关于丙银行承兑的表述中，正确的是（）A.丙银行承兑后，应当对全部票据金额承担票据责任B.丙银行承兑附条件，视为拒绝承兑C.丙银行承兑有效，只承担50%的票据责任D.该承兑导致票据无效4.如果戊公司到期被拒绝付款，下列表述中，正确的是（）A.戊公司可以向甲公司行使追索权B.戊公司可以向乙公司行使追索权C.戊公司可以向丁公司行使追索权D.戊公司可以向丙银行行使追索权（二）甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工业务，2024年10月发生如下经营业务：（1）承包A建筑工程，取得含增值税工程款872万元，支付给分包方分包款，取得分包方开具的增值税专用发票注明税额20万元。该A项目选择一般计税方法计税。（2）承包B建筑工程，该项目为甲供工程，选择简易计税方法计税，取得含增值税工程款515万元，支付分包款100万元，取得分包方开具的发票。（3）出租2020年购入的办公用房，取得含增值税租金收入21.8万元。（4）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票注明税额10万元，该批材料一半用于简易计税项目，一半用于一般计税项目。已知：建筑服务增值税税率为9%，不动产租赁增值税税率为9%，简易计税方法征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司承包A项目增值税销项税额的计算中，正确的是（）A.872×9%=78.48万元B.872÷（1+9%）×9%=72万元C.（872-20）×9%=76.68万元D.（872-20）÷（1+9%）×9%≈70.62万元2.下列关于甲公司承包B项目应缴纳增值税的计算中，正确的是（）A.515÷（1+3%）×3%=15万元B.（515-100）÷（1+3%）×3%=12万元C.（515-100）×3%=12.45万元D.515×3%=15.45万元3.甲公司出租办公用房的销项税额，下列计算正确的是（）A.21.8÷（1+9%）×9%=1.8万元B.21.8×9%=1.962万元C.21.8÷（1+5%）×5%≈1.04万元D.21.8÷（1+3%）×3%≈0.635万元4.甲公司当月准予抵扣的进项税额合计为（）A.20+10=30万元B.20+10×50%=25万元C.20+0=20万元D.10+10×50%=15万元（三）中国公民李某为某居民企业的财务经理，2024年取得如下收入：（1）每月工资薪金收入15000元，李某每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费合计1200元，缴纳住房公积金1500元，专项附加扣除每月2000元。（2）7月为某培训机构提供财务咨询取得劳务报酬3000元。（3）9月将自己的一套住房出租，每月租金不含增值税4500元，当月发生修缮费用1200元，不考虑其他税费。（4）12月购买福利彩票，中奖取得奖金12000元。已知：综合所得全年减除费用60000元，劳务报酬所得预扣预缴个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，适用20%预扣率。财产租赁所得个人所得税税率为20%，对个人出租住房取得的所得减按10%征收个人所得税，福利彩票一次中奖收入不超过1万元免征个人所得税，超过1万元全额征税。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.李某2024年工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额全年合计为（）A.15000×12-60000-（1200+1500+2000）×12=63600元B.15000×12-60000=120000元C.15000×12-（1200+1500+2000）×12=105600元D.15000×12-60000-2000×12=96000元2.李某取得劳务报酬所得，培训机构预扣预缴的个人所得税为（）A.（3000-800）×20%=440元B.3000×20%=600元C.（3000-800）×10%=220元D.（3000-800-800）×20%=280元3.李某9月出租住房应缴纳个人所得税，下列计算正确的是（）A.（4500-800修缮）×（1-20%）×10%=296元B.（4500-1200修缮）×（1-20%）×10%=264元C.（4500-800修缮-800减除费用）×10%=290元D.（4500-1200修缮）×10%=330元4.李某取得彩票中奖奖金应缴纳个人所得税，下列说法正确的是（）A.免征个人所得税B.应缴纳个人所得税12000×20%=2400元C.应缴纳个人所得税（12000-800）×20%=2240元D.应缴纳个人所得税12000×10%=1200元参考答案及解析一、单项选择题参考答案及解析1.答案：C解析：增值税“交通运输服务”税目包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输服务。装卸搬运服务、航空地面服务、货运客运场站服务均属于“现代服务-物流辅助服务”，因此选项C正确。2.答案：A解析：根据现行企业所得税优惠政策，2024年-2027年，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=320×25%×20%=16万元，选项A正确。3.答案：B解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，支票提示付款期限为出票日起10日，银行本票提示付款期限为出票日起2个月，商业汇票提示付款期限为到期日起10日，选项B正确。4.答案：C解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。本题未说明劳动关系终止，因此劳动关系存续期间不受仲裁时效限制，选项C正确。5.答案：A解析：啤酒实行从量定额计征消费税；卷烟、白酒实行复合计征消费税；高档化妆品实行从价定率计征消费税，选项A正确。6.答案：C解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村，因此农村的村民住宅不属于房产税征税范围，选项C正确。7.答案：C解析：会计工作岗位一般包括会计机构负责人、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、会计档案管理等。单位内部审计岗位不属于会计岗位，选项C正确。8.答案：C解析：进口应税消费品，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率。本题中，组成计税价格=（113+11.3）÷（1-15%）≈146.24万元，进口增值税=146.24×13%≈18.98万元，选项C正确。9.答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得不属于综合所得，选项C正确。10.答案：C解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，不是1个月，选项C表述错误，符合题意。11.答案：A解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，选项A正确。12.答案：C解析：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构办理社会保险登记，选项C正确。13.答案：C解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费等。选项C符合题意，不适用诉讼时效。14.答案：C解析：增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，免征增值税，但是开具增值税专用发票的销售额不享受免税政策。本题中，季度销售额合计15万元，小于30万元，因此开具普通发票的11万元免征增值税，开具专用发票的4万元需要缴纳增值税=4×3%=0.12万元，选项C正确。15.答案：C解析：土地增值税针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征税，房地产的继承不属于土地增值税征税范围，继承人丙不属于土地增值税纳税人，选项C正确。16.答案：D解析：我国《票据法》规定的票据包括汇票、本票、支票，股票不属于票据，选项D正确。17.答案：B解析：未经核定的准备金支出不得在企业所得税税前扣除，合理的劳动保护支出、缴纳的房产税、转让固定资产发生的费用都可以税前扣除，选项B符合题意。18.答案：A解析：全年一次性奖金单独计税，应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=36000×3%=1080元，选项A正确。19.答案：C解析：根据印花税法规定，个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税，选项C正确。20.答案：B解析：用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员，选项B正确。21.答案：C解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；采取预收货款结算方式，为发出应税消费品的当天；自产自用应税消费品，为移送使用的当天；选项C表述正确。22.答案：C解析：契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属，购买办公楼权属发生转移，应征收契税。出租、抵押房屋，权属未转移，不征收契税；法定继承房屋不征收契税，选项C正确。23.答案：B解析：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府也可以向上一级主管部门申请行政复议；对乡镇人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议；对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议；选项B表述正确。二、多项选择题参考答案及解析1.答案：AB解析：单位内部会计监督的主体是单位的会计机构和会计人员，选项AB正确。2.答案：ACD解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的不免税，因此选项B错误，选项ACD均属于增值税免税项目，正确。3.答案：ACD解析：储值卡属于不记名卡，选项B错误，其他选项表述均正确，选项ACD正确。4.答案：ABD解析：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同，用人单位不需要支付经济补偿，其他选项情形用人单位都需要支付经济补偿，选项ABD正确。5.答案：AC解析：国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入；接受捐赠收入属于应税收入，选项BD错误，选项AC属于不征税收入，正确。6.答案：BCD解析：基本养老保险属于专项扣除，不属于专项附加扣除，选项A错误，选项BCD均属于个人所得税专项附加扣除，正确。7.答案：ABCD解析：现行资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿（包括石墨）、水气矿产（包括地下水）等，四个选项均属于资源税征税范围，正确。8.答案：ABC解析：票据基本当事人包括出票人、付款人、收款人，保证人属于非基本当事人，选项ABC正确。9.答案：ABC解析：失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待遇，选项D错误，选项ABC表述均正确。10.答案：AB解析：选项CD属于税收强制执行措施，选项AB属于税收保全措施，正确。三、判断题参考答案及解析1.答案：√解析：表述符合会计法律制度规定，正确。2.答案：×解析：增值税起征点仅适用于个人，包括登记为小规模纳税人的个体工商户，不适用于一般纳税人，表述错误。3.答案：√解析：背书人记载不得转让，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，表述正确。4.答案：√解析：劳动合同法规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，表述正确。5.答案：×解析：非居民企业在中国境内设立机构场所，且所得与机构场所有实际联系的，按25%税率缴纳企业所得税，只有未设立机构场所，或虽设立但所得没有实际联系的，才减按10%税率征税，表述错误。6.答案：√解析：个人取得的保险赔款免征个人所得税，表述正确。7.答案：√解析：房屋交换，交换价格不等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税，表述正确。8.答案：×解析：纳税人销售免税货物，除另有规定外，不得开具增值税专用发票，表述错误。9.答案：×解析：领取营业执照的法人分支机构可以作为经济法律关系的主体，具有相应的主体资格，表述错误。10.答案：√解析：劳动争议适用仲裁前置程序，必须先申请劳动仲裁，对仲裁裁决不服的，才能向人民法院提起诉讼，表述正确。四、不定项选择题参考答案及解析（一）1.答案：B解析：商业汇票的提示付款期限为自票据到期日起10日，本题出票后3个月付款，到期日之后10日内提示付款，选项B正确。2.答案：A解析：背书人记载“不得转让”字样，后手再背书转让的，