2026年纳税信用管理落实试题及答案

2026年纳税信用管理落实试题及答案一、单项选择题1.纳税信用评价周期为一个纳税年度，即公历（）。A.1月1日至12月31日B.每月1日至月末C.上年度12月1日至本年度11月30日D.企业实际经营日2.根据《纳税信用管理办法（试行）》，纳税信用评价采取（）。A.年度评价与实时调整相结合的方式B.季度评价方式C.月度评价方式D.税务机关自由裁量评价方式3.纳税信用级别设为A、B、C、D、M五级，其中M级主要适用于（）。A.未发生失信行为的新设立企业B.90分以上的企业C.70分以上、不满90分的企业D.40分以上、不满70分的企业4.下列哪种情况，税务机关在评定纳税信用级别时，不会直接判为D级？（）A.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.未按照规定办理纳税申报的D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法进行税务检查的5.纳税信用评价指标的采取扣分制，起评分为（）。A.90分B.100分C.80分D.110分6.A级纳税人的具体评分标准是（）。A.90分以上B.90分以上且无失信行为C.95分以上D.100分7.非正常户纳税人在解除非正常状态之前，其纳税信用评价结果一般为（）。A.M级B.C级C.D级D.不予评价8.纳税人发生未按期申报行为，一次扣（）分。A.1分B.3分C.5分D.11分9.税务机关通常在每年的（）确定上一年度纳税信用评价结果，并向纳税人提供信用评价结果的查询。A.1月份B.3月份C.4月份D.6月份10.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。申请复评的时间通常是在结果发布后的（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日11.纳税信用评价结果为A级的纳税人，其增值税专用发票的领用量（）。A.限制为每月25份B.正常供应，可调整限额C.需实地查验后供应D.暂停供应12.纳税人被评定为D级后，其D级评价将保留（）。A.1年B.2年C.3年D.永久保留13.下列关于纳税信用修复的说法，错误的是（）。A.纳税人可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复B.纳税信用修复仅涉及纠正失信行为的，可以调整纳税信用级别C.纳税信用修复完成后，之前的失信记录会从系统中彻底删除D.纳税信用修复遵循“申请、受理、反馈”的程序14.某企业2025年度因未按期申报被扣5分，因逾期缴纳税款被扣5分，其他均正常。该企业起评分为100分，最终得分为90分，其纳税信用级别为（）。A.A级B.B级C.M级D.C级15.预缴企业所得税时，未按规定在预缴申报期内预缴税款，属于（）失信行为。A.经常性B.偶发性C.非主观故意D.不予扣分行为16.对于采取“承诺制”容缺办理税务注销的纳税人，若未按承诺时限补齐资料，税务机关将（）。A.不予处罚B.处以2000元以下罚款C.将其纳税信用级别直接调整为D级D.将其纳税信用级别扣11分17.纳税人有下列情形之一的，不参与本期纳税信用评价：（）。A.企业处于停业状态B.纳税评价年度内无生产经营业务收入C.被审计部门立案调查D.纳税人当期已经注销税务登记18.纳税信用级别为B级的纳税人，其专用发票领用实行（）。A.限量供应B.按需供应C.暂停供应D.次月调整供应19.税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。当纳税人出现（）情形时，税务机关会即时调整其纳税信用级别。A.连续三个月零申报B.被税务机关立案稽查C.法定代表人变更D.经营范围扩大20.在“银税互动”工作中，银行查询企业的纳税信用级别，主要依据企业（）的级别。A.上一年度B.本年度当前C.近三年平均D.开立账户当年二、多项选择题1.纳税信用管理遵循的原则包括（）。A.客观公正B.标准统一C.分级分类D.动态调整E.依法公开2.下列各项中，属于纳税信用评价指标体系的有（）。A.税务登记信息B.账簿、凭证管理信息C.纳税申报信息D.税款缴纳信息E.发票使用信息F.税务稽查信息3.出现下列哪些情形时，纳税信用评价直接判为D级？（）A.存在逃避缴纳税款行为，未构成犯罪，但税款金额在5万元以上，且占应纳税额10%以上的B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的D.提供虚假申报材料享受税收优惠的E.违反发票管理办法规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的4.纳税信用级别为A级的纳税人，可以享受的激励措施包括（）。A.一般按需供应增值税专用发票B.主动向社会公告A级纳税人名单C.普通发票按需领用D.连续3年被评为A级信用级别，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项E.税务机关在进行税务检查时，除专项、专案检查以及金税协查等检查外，可适当减少检查次数5.纳税信用级别为D级的纳税人，会受到的惩戒措施包括（）。A.增值税专用发票领用按次限量，每次不得超过25份B.发票的辅导与查验C.严格审核其出口退税D.提高其纳税评估频率E.纳入税收违法“黑名单”并对外公布6.下列关于纳税信用复评的表述，正确的有（）。A.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以申请复评B.纳税人申请复评时，应提交相应的证据资料C.复评只能申请一次D.税务机关应在受理复评申请后15日内完成复评工作E.复评结果为最终结果7.纳税人发生下列哪些情形，可以申请纳税信用修复？（）A.纳税人未按法定期限办理纳税申报后，在税务机关追征期前补申报的B.纳税人未按期缴纳税款后，在税务机关追征期前补缴税款和滞纳金的C.已构成税务违法犯罪的D.因税务机关责任导致失信行为发生的E.纳税人发生重大税收违法案件且已公布8.下列关于M级纳税人的说法，正确的有（）。A.未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的B.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业C.新设立企业D.适用企业所得税核定征收办法的企业E.评价年度内无生产经营业务收入的企业9.纳税信用评价结果的应用领域包括（）。A.税务服务与管理B.出口退税管理C.银税互动融资D.政府采购E.工程招投标10.纳税人在评价年度内发生以下情况，将不予进行纳税信用评价的有（）。A.纳税人被依法终止纳税义务的B.纳税人被纳入非正常户且未解除的C.由于税务机关原因导致纳税人无法正常履行纳税义务的D.注册地址虚假查无下落的E.企业处于停业状态的三、判断题1.纳税信用管理办法适用于已办理税务登记的从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。（）2.纳税信用评价采取年度评价与动态调整相结合的方式，年度评价结果于次年4月发布。（）3.纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，在该年度纳税信用评价中不得评为A级。（）4.只要纳税人按时申报缴纳税款，无论其他方面如何，其纳税信用级别至少为B级。（）5.纳税信用评价结果为A级的纳税人，若下一年度发生失信行为导致扣分，其信用级别会即时下调。（）6.非正常户纳税人直接判为D级，且D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。（）7.纳税人可以在纳税信用评价结果公布后的任何时间申请纳税信用复评。（）8.纳税信用修复旨在鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，修复机制适用于所有失信行为。（）9.税务机关对纳税人的纳税信用评价结果，应当依法向社会公开，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。（）10.企业集团（母）公司与其财务独立核算的子公司，必须合并进行纳税信用评价。（）四、填空题1.纳税信用评价指标采取扣分制，根据评价指标的设置，扣分分值分为____分、____分、____分、____分、____分五档。2.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标齐全的，从____分起评。3.纳税信用评价结果为____级的纳税人，是税务机关开展“银税互动”的主要服务对象之一。4.纳税人未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款，按次扣____分。5.纳税信用级别设为____级。五、简答题1.简述纳税信用评价中，直接判为D级的具体情形有哪些（至少列举5种）？2.简述A级纳税人在税收服务和管理中可以享受的激励措施。3.什么是纳税信用修复？申请纳税信用修复需要满足哪些基本条件？4.简述纳税信用评价结果的动态调整机制及其适用情形。六、案例分析题1.某生产企业（增值税一般纳税人，适用企业所得税查账征收）成立于2024年1月10日，2024年度为首个纳税年度。2025年4月，税务机关对其进行2024年度纳税信用评价。已知该企业2024年度涉税情况如下：(1)2024年2月，因财务人员疏忽，逾期申报增值税，逾期5天后申报，并缴纳了相应的滞纳金。(2)2024年5月，按期进行了企业所得税季度预缴申报，但预缴税款比按实际利润计算应缴税款少1000元，于次月申报期内补齐，未产生滞纳金。(3)2024年全年均按规定保管和使用发票，无发票违章记录。(4)2024年12月，按期进行了企业所得税年度汇算清缴申报，并补缴了少缴的税款20万元，缴纳了相应的滞纳金。(5)2024年度未接受税务稽查，无其他税收违法行为。问题：(1)该企业2024年度纳税信用评价的起评分是多少？为什么？(2)根据上述资料，计算该企业2024年度的纳税信用得分（需列出计算过程，假设未按期申报扣5分，未按期预缴税款扣3分，补缴汇算清缴税款不扣分，未按规定期限缴纳已申报税款扣5分）。(3)确定该企业2024年度的纳税信用级别。2.甲公司为一家经营多年的商贸企业，2022、2023年度纳税信用级别均为A级。2024年度，甲公司发生以下事项：(1)2024年3月，因涉嫌虚开增值税专用发票被税务机关立案检查，至2024年5月查结，认定甲公司让他人为自己虚开增值税专用发票，税额合计15万元。税务机关依法作出追缴税款、滞纳金并处以罚款的决定。(2)甲公司对处罚决定无异议，于2024年6月缴纳了全部税款、滞纳金和罚款。(3)2024年8月，甲公司向税务机关申请纳税信用修复，希望消除该不良记录的影响。问题：(1)甲公司2024年度的纳税信用级别应被评定为几级？请说明理由。(2)针对甲公司2024年8月提出的纳税信用修复申请，税务机关是否应当批准？请说明纳税信用修复的相关规定及限制。(3)该失信行为会对甲公司未来两年的纳税信用评价产生什么具体影响？试卷答案及解析一、单项选择题1.A解析：纳税信用评价周期为一个纳税年度，即公历1月1日至12月31日。2.A解析：纳税信用评价采取年度评价与实时调整相结合的方式。年度评价在次年4月进行，动态调整在评价年度内根据特定情形即时进行。3.A解析：M级主要适用于未发生《纳税信用管理办法（试行）》第二十条所列失信行为的新设立企业，或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。4.C解析：选项C“未按照规定办理纳税申报”属于扣分项，通常不直接判为D级，除非是非正常户或涉及金额巨大构成犯罪等。选项A、B、D均属于直接判级D级的情形。5.B解析：纳税信用评价指标的采取扣分制，起评分为100分。6.B解析：A级纳税人的评分标准是90分以上。但必须注意，若存在直接判级为D级的情形，即使得分90分以上也不能评为A级。7.C解析：非正常户纳税人在解除非正常状态之前，纳税信用评价结果直接判为D级。8.C解析：未按期申报行为，一次扣5分。9.C解析：税务机关通常在每年的4月份确定上一年度纳税信用评价结果。10.D解析：纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。申请复评的时间通常是在结果发布后的60日内。11.B解析：A级纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时，可即时办理，实行按需供应。12.B解析：D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级。13.C解析：纳税信用修复完成后，之前的失信记录会保留，但会被标记为已修复，不会从系统中彻底删除，保留了历史痕迹。14.A解析：起评分100分，扣5分（未按期申报），扣5分（逾期缴纳），得分为90分。A级标准为90分以上（含90分），故评为A级。15.B解析：预缴企业所得税时，未按规定在预缴申报期内预缴税款，属于扣分行为，但在信用评价指标体系中通常视为一般性扣分，非直接判级。16.C解析：对于采取“承诺制”容缺办理税务注销的纳税人，若未按承诺时限补齐资料，税务机关将将其纳税信用级别直接调整为D级。17.D解析：纳税人当期已经注销税务登记的，不参与本期纳税信用评价。18.B解析：B级纳税人专用发票实行按需供应。19.B解析：当纳税人出现被税务机关立案稽查等情形时，税务机关会将其纳税信用级别即时调整为D级或进行相应的动态管理。20.A解析：银行在“银税互动”中，通常查询企业上一年度的纳税信用级别。二、多项选择题1.ABCDE解析：纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整、依法公开的原则。2.ABCDEF解析：评价指标体系包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款缴纳、发票使用、税务稽查等。3.ABCDE解析：以上选项均属于直接判为D级的情形。4.ABCDE解析：A级纳税人可享受一般按需供应发票、主动公告、绿色通道、减少检查次数等激励措施。5.ABCDE解析：D级纳税人会受到发票限量、严格审核、提高评估频率、纳入黑名单等惩戒。6.AB解析：纳税人对评价结果有异议可申请复评，需提交证据。复评并非只能申请一次（如有新证据），税务机关应在规定时限内完成，但复评结果并非绝对不可复议，但在信用管理体系内通常为最终评价。7.AB解析：纳税人可以在纠正失信行为后申请信用修复。构成犯罪或重大违法案件且已公布的，修复有特定严格限制，并非简单的申请即可。8.ABC解析：M级适用于新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且得分70分以上的企业，且未发生特定失信行为。9.ABCDE解析：纳税信用结果广泛应用于税务服务、出口退税、银税互动、政府采购、招投标等领域。10.ABD解析：依法终止纳税义务、纳入非正常户未解除、注册地址虚假查无下落的，不予评价。三、判断题1.正确解析：纳税信用管理办法适用于已办理税务登记的从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。2.正确解析：评价周期为年度，结果次年4月发布，期间有动态调整。3.正确解析：涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不能评为A级。4.错误解析：除按时申报缴税外，还需满足发票管理、账簿管理等多方面指标，且不能有直接判级D级的情形。5.正确解析：A级纳税人发生失信行为，系统会进行动态调整，即时下调信用级别。6.正确解析：非正常户直接判D级，保留2年，第三年不得评为A级。7.错误解析：申请复评需在结果发布后的规定期限内（通常为60日）。8.错误解析：并非所有失信行为均可修复，如涉及构成犯罪等严重失信行为修复条件严格。9.正确解析：评价结果依法公开，保护国家秘密、商业秘密和个人隐私。10.错误解析：企业集团与其财务独立核算的子公司，原则上分别进行纳税信用评价，除非发生合并等特定情形。四、填空题1.1、3、5、11、30解析：扣分分值分为1分、3分、5分、11分、30分五档。2.100解析：指标齐全的，从100分起评。3.A或B或M解析：A级、B级和M级纳税人通常是“银税互动”的服务对象，重点主要是A和B级。此处填A或B均可，若必须填一个通常填A。但根据最新银税互动政策，M级也逐步纳入。题目问主要服务对象，A和B级是核心。此处标准答案通常为A、B、M级。若空格有限，建议填A级。4.5解析：未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款，按次扣5分。5.5解析：A、B、C、D、M五级。五、简答题1.简述纳税信用评价中，直接判为D级的具体情形有哪些（至少列举5种）？答：直接判为D级的情形主要包括：(1)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；(2)在法定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；(3)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法进行税务检查的；(4)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，未构成犯罪，但税款金额在5万元以上，且占应纳税额10%以上的；(5)提供虚假申报材料享受税收优惠的；(6)违反发票管理办法规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。2.简述A级纳税人在税收服务和管理中可以享受的激励措施。答：(1)主动向社会公告A级纳税人名单；(2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；(3)普通发票按需领用；(4)连续3年被评为A级信用级别的，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；(5)税务机关在进行税务检查时，除专项、专案检查以及金税协查等检查外，可适当减少检查次数；(6)在“银税互动”中，可获得更高额度的无抵押信用贷款。3.什么是纳税信用修复？申请纳税信用修复需要满足哪些基本条件？答：纳税信用修复是指纳税人在发生失信行为后，主动纠正失信行为，消除不良影响，并按照规定向税务机关申请修复其纳税信用的机制。基本条件包括：(1)纳税人已完成失信行为的纠正，如补缴税款、滞纳金、罚款，并完成相关整改；(2)纳税信用修复申请必须在规定期限内提出，通常在失信行为被税务机关确认后的特定时间后（如半年或一年）；(3)纳税人在申请修复时，需保证当前状态正常，未被列入非正常户等；(4)涉及税务违法犯罪的，需满足相应的修复标准（如犯罪记录满一定年限）。4.简述纳税信用评价结果的动态调整机制及其适用情形。答：动态调整机制是指税务机关在纳税信用评价年度内，当纳税人出现特定情形时，不等到次年4月，而是即时调整其纳税信用级别。适用情形主要包括：(1)纳税人出现直接判为D级的失信行为时，即时调整为D级；(2)纳税人被税务机关立案稽查，在结案前可暂停评价或预调整为D级；(3)纳税人发生重大税收违法案件，需要即时调整；(4)纳税人信用指标发生重大变化，符合升级或降级条件的。六、案例分析题1.答：(1)该企业2024年度纳税信用评价的起评分是100分。理由：该企业成立于2024年1月10日，属于新设立企业。根据规定，新设立企业在评价年度内，若发生生产经营业务并申报纳税，评价指标齐全的，起评分为100分。题目中该企业有申报和缴纳行为，指标齐全，故起评分为100分。(2)计算过程：起评分：100分扣分项：①逾期申报增值税：扣5分。②企业所得税预缴申报少缴税款：属于未按期预缴，扣3分（注：题目假设预缴少缴扣3分）。③补缴汇算清缴税款：题目假设补缴汇算清缴税款不扣分（注：实际上若在汇缴期内补缴通常不扣分，若逾期则扣分，此处按题目假设）。④未按规定期限缴纳已申报税