2026年税务师《涉税服务相关法律》考试题库及答案

2026年税务师《涉税服务相关法律》考试题库及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.行政法的基本原则中，要求行政主体实施行政行为时应当兼顾行政目标的实现和对相对人权益的保护，使两者的利益处于平衡状态的原则是（）。A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.信赖保护原则答案B2.根据《立法法》规定，有权制定部门规章的主体是（）。A.全国人大常委会B.国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构C.设区的市人民代表大会D.省级人民政府答案B3.根据《行政处罚法》规定，适用简易程序作出行政处罚决定，可以当场作出处罚决定的罚款数额是（）。A.对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款B.对公民处以500元以下、对法人或者其他组织处以5000元以下罚款C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款D.对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以5000元以下罚款答案A4.下列选项中，属于行政强制措施的是（）。A.罚款B.查封场所、设施或者财物C.没收违法所得D.责令停产停业答案B5.某企业对某县税务局作出的行政处罚决定不服，其申请行政复议的机关是（）。A.该县税务局B.该县人民政府C.县税务局的上一级税务局D.县人民法院答案C6.根据《行政诉讼法》规定，下列行政行为中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的是（）。A.对行政拘留的决定B.对吊销许可证的处罚C.对行政法规、规章的制定D.对行政征收行为答案C7.行政诉讼中，被告对其作出的行政行为负有举证责任，其应当在收到起诉状副本之日起（）。A.5日内提交答辩状B.10日内提交答辩状和证据材料C.15日内提交答辩状D.20日内提交证据材料答案C8.根据《民法典》规定，自然人中完全民事行为能力人的年龄起点是（）。A.16周岁B.18周岁C.20周岁D.14周岁答案B9.根据《民法典》规定，自然人下落不明满一定期限，利害关系人可以申请宣告其失踪。该期限为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年答案B10.根据《民法典》规定，下列情形中，能引起诉讼时效中断的是（）。A.不可抗力B.权利人向义务人提出履行请求C.权利人患病无法行使权利D.义务人下落不明答案B11.善意取得制度要求受让人取得不动产或者动产时是善意的。下列选项中，属于善意取得构成要件的是（）。A.以明显不合理的低价转让B.转让的动产已经交付给受让人C.受让人明知转让人无处分权D.转让的标的物为禁止流通物答案B12.根据《民法典》规定，以对话方式作出的要约，其生效时间是（）。A.要约发出时B.相对人了解要约内容时C.相对人同意时D.要约到达受要约人时答案B13.根据《民法典》规定，定金的数额不得超过主合同标的额的（）。A.10%B.20%C.30%D.50%答案B14.当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照（）承担保证责任。A.一般保证B.连带责任保证C.一般保证或者连带责任保证均可D.不承担保证责任答案B15.根据《公司法》规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。有限责任公司注册资本的最低限额为（）。A.3万元B.10万元C.50万元D.无最低限额答案D16.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出修改公司章程的决议，必须经（）通过。A.全体股东所持表决权的过半数B.全体股东所持表决权的三分之二以上C.出席会议的股东所持表决权的过半数D.出席会议的股东所持表决权的三分之二以上答案B17.根据《合伙企业法》规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当（）。A.经全体合伙人过半数同意B.经其他合伙人一致同意C.经全体合伙人三分之二以上同意D.通知其他合伙人即可答案B18.根据《企业破产法》规定，管理人有权请求人民法院撤销债务人在人民法院受理破产申请前一定期限内无偿转让财产的行为。该期限为（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案C19.根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提起上诉。A.10日B.15日C.20日D.30日答案B20.根据《刑事诉讼法》规定，人民法院审判公诉案件，人民检察院应当派员出席法庭支持公诉。下列人员中，其回避由人民检察院检察长决定的是（）。A.审判长B.鉴定人C.公安机关负责人D.检察员答案D21.根据《刑法》规定，虚开增值税专用发票罪的主体是（）。A.只有自然人B.只有单位C.自然人和单位均可以构成D.只有税务机关工作人员答案C22.根据《刑法》规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。逃税初犯可以不予追究刑事责任的适用条件不包括（）。A.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款B.缴纳滞纳金C.接受行政处罚D.五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚答案D23.根据《行政许可法》规定，行政机关作出准予行政许可决定，需要颁发行政许可证件的，应当向申请人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件。下列选项中，不属于行政许可证件的是（）。A.许可证B.资格证C.营业执照D.行政处罚决定书答案D24.根据《国家赔偿法》规定，行政机关及其工作人员在行使行政职权时侵犯公民人身权的，赔偿请求人要求赔偿应当先向（）提出。A.人民法院B.赔偿义务机关C.人民检察院D.上一级行政机关答案B25.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，税务机关对公民作出（）元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。A.1000B.2000C.3000D.5000答案B26.根据《民法典》规定，缔约过失责任主要适用于（）。A.合同成立后一方违约B.合同订立过程中一方违反先合同义务C.合同履行过程中一方欺诈D.合同解除后的损害赔偿答案B27.根据《民法典》规定，合同解除权人应当在知道或者应当知道解除事由之日起（）内行使解除权，否则该权利消灭。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案D28.根据《民法典》规定，债权人代位权的行使以债权人自己的名义进行，但代位权行使的范围以（）为限。A.债务人的全部债权B.债权人对债务人的到期债权C.债务人的所有财产D.债务人家庭共同财产答案B29.根据《民法典》规定，以建筑物抵押的，抵押权自（）设立。A.抵押合同生效时B.办理抵押登记时C.交付建筑物时D.债权人占有建筑物时答案B30.根据《票据法》规定，下列票据中，付款人应当无条件支付确定金额的是（）。A.银行汇票B.本票C.支票D.汇票答案B31.根据《公司法》规定，股份有限公司监事会每6个月至少召开一次会议。监事会决议应当经（）通过。A.全体监事过半数B.全体监事三分之二以上C.出席会议的监事过半数D.出席会议的监事三分之二以上答案A32.根据《公司法》规定，公司解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组组成人员是（）。A.股东B.董事C.股东大会确定的人员D.债权人答案A33.根据《民事诉讼法》规定，合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但不得违反有关级别管辖和专属管辖的规定。这种管辖属于（）。A.法定管辖B.协议管辖C.指定管辖D.移送管辖答案B34.根据《刑事诉讼法》规定，可能判处无期徒刑、死刑的第一审刑事案件，由（）管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院答案B35.根据《行政强制法》规定，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告书送达后，当事人逾期仍不履行行政决定的，行政机关可以作出强制执行决定。催告书应当载明的事项不包括（）。A.履行义务的期限B.履行义务的方式C.当事人依法享有的陈述权和申辩权D.行政复议或者行政诉讼的期限答案D36.根据《行政复议法》规定，行政复议机关对具体行政行为审查后，认为具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当作出（）的行政复议决定。A.维持B.撤销C.变更D.确认违法答案A37.根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起（）内提出。法律另有规定的除外。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案B38.根据《刑法》规定，判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期。有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过（）。A.15年B.20年C.25年D.30年答案B39.根据《刑法》规定，纳税人第一次逃避缴纳税款，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。该规定的适用对象是（）。A.所有逃税行为B.仅限自然人纳税人C.限制为初犯且符合法定条件D.仅限单位纳税人答案C40.根据《刑法》规定，法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的犯罪，其追诉时效期限为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年答案B二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每小题备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政处罚法》规定，行政处罚的种类包括（）。A.警告B.罚款C.行政拘留D.拘役答案ABC解析拘役属于刑罚中的主刑，不属于行政处罚。2.根据《行政许可法》规定，可以不设定行政许可的事项包括（）。A.公民、法人或者其他组织能够自主决定的B.市场竞争机制能够有效调节的C.行业组织或者中介机构能够自律管理的D.直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施需要按照技术标准、技术规范通过检验、检测等方式审定的答案ABC解析D项属于应当设定行政许可的事项，不属于可以不设定行政许可的情形。3.根据《行政强制法》规定，行政强制执行的方式包括（）。A.加处罚款或者滞纳金B.划拨存款、汇款C.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D.限制公民人身自由答案ABC解析限制公民人身自由属于行政强制措施，而非行政强制执行方式。4.根据《行政复议法》规定，行政复议参加人包括（）。A.申请人B.被申请人C.第三人D.证人答案ABC解析证人属于行政复议参与者，但不属于行政复议参加人。5.根据《行政诉讼法》规定，行政诉讼的基本原则包括（）。A.人民法院依法独立行使审判权原则B.以事实为根据、以法律为准绳原则C.被诉行政行为不停止执行原则D.调解原则答案ABC解析行政诉讼一般不适用调解，但行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。6.根据《民法典》规定，下列属于无效民事法律行为的有（）。A.违背公序良俗的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.无民事行为能力人实施的民事法律行为D.基于重大误解实施的民事法律行为答案ABC解析基于重大误解实施的民事法律行为属于可撤销民事法律行为，而非无效。7.根据《民法典》规定，诉讼时效中止的法定事由包括（）。A.不可抗力B.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人C.权利人向义务人提出履行请求D.义务人同意履行义务答案AB解析C、D项属于诉讼时效中断事由。8.根据《民法典》规定，所有权取得的特别方式包括（）。A.善意取得B.拾得遗失物C.重大误解D.先占答案ABD解析重大误解属于民事法律行为的撤销事由，不属于所有权取得的特别方式。9.根据《民法典》规定，抵押权可以实行方式包括（）。A.协议以抵押物折价B.拍卖抵押物C.变卖抵押物D.强行将抵押物归抵押权人所有答案ABC解析流押条款被禁止，不能约定债务履行期届满抵押权人未受清偿时抵押物所有权直接归抵押权人所有。10.根据《民法典》规定，合同法定解除的情形包括（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方提前履行债务答案ABC解析提前履行债务不属于法定解除情形，除非提前履行损害了债权人利益。11.根据《公司法》规定，有限责任公司的股东可以用（）作价出资。A.货币B.实物C.知识产权D.劳务答案ABC解析股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。12.根据《公司法》规定，股份有限公司股东大会行使的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换董事、监事C.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案D.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案答案ABC解析制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案属于董事会的职权。13.根据《合伙企业法》规定，有限合伙人的义务包括（）。A.按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资B.不得参与合伙企业的日常经营管理C.不得对外代表合伙企业D.对合伙企业的债务承担无限连带责任答案ABC解析有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业的债务承担责任，不承担无限连带责任。14.根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人不得实施的行为包括（）。A.对个别债权人清偿债务B.无偿转让财产C.以明显不合理的价格进行交易D.为继续营业而支付必要的费用答案ABC解析为继续营业而支付必要费用属于可以实施的行为。15.根据《民事诉讼法》规定，证据的种类包括（）。A.书证B.物证C.证人证言D.公证遗嘱的证明力答案ABC解析证明力不属于证据种类，公证书属于书证。16.根据《刑事诉讼法》规定，强制措施的种类包括（）。A.拘传B.取保候审C.监视居住D.行政拘留答案ABC解析行政拘留属于行政处罚或行政强制措施，不属于刑事强制措施。17.根据《刑法》规定，犯罪构成要件包括（）。A.犯罪客体B.犯罪客观方面C.犯罪主体D.犯罪主观方面答案ABCD解析犯罪构成四要件通说认为包括犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面。18.根据《刑事诉讼法》规定，依法不追究刑事责任的情形包括（）。A.情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的B.犯罪已过追诉时效期限的C.依照刑法告诉才处理的犯罪，没有告诉或者撤回告诉的D.犯罪嫌疑人患有严重疾病的答案ABC解析患有严重疾病不属于不追究刑事责任的情形，但可以依法采取取保候审、监视居住等。19.根据《民法典》规定，可以设定担保物权的财产包括（）。A.建筑物B.生产设备C.土地所有权D.正在建造的建筑物答案ABD解析土地所有权不得抵押。20.根据《民法典》规定，债权人可以请求人民法院撤销债务人不当行为的情形包括（）。A.债务人放弃其到期债权B.债务人无偿转让财产C.债务人以明显不合理的低价转让财产且受让人知道该情形D.债务人履行合法债务答案ABC解析履行合法债务不属于可撤销的不当行为。三、综合分析题（共20小题，每题2分，共40分。每小题备选答案中，有1个或者多个符合题意，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）某区税务局对某餐饮企业作出罚款5万元的税务行政处罚决定。该企业认为处罚决定认定事实错误、程序违法。请回答第1～4题。1.该企业不服该处罚决定，可以向（）申请行政复议。A.该区税务局B.该区人民政府C.市税务局D.市人民政府答案C解析对税务所（局）的行政行为不服，向上一级税务局申请行政复议。税务系统一般实行垂直管理，故向其上一级税务局申请。2.该企业申请行政复议的法定申请期限为自知道该处罚决定之日起（）。A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内答案C解析行政复议法规定的申请期限为60日。3.如果该企业直接向人民法院提起行政诉讼，其起诉期限为自知道或者应当知道处罚决定之日起（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案C解析行政诉讼法规定直接起诉期限为6个月。4.在行政诉讼中，关于举证责任的表述正确的是（）。A.该企业应当对处罚决定违法承担举证责任B.区税务局应当对处罚决定合法承担举证责任C.该企业和区税务局各承担一半举证责任D.人民法院承担全部调查取证责任答案B解析行政诉讼中被告对作出行政行为的合法性承担举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。（二）甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批电子产品，总价款100万元，乙公司应于2026年3月1日前交付货物，甲公司应于收货后10日内支付货款。乙公司按期交付货物，但甲公司仅支付60万元，余款40万元迟迟未付。请回答第1～4题。1.根据《民法典》规定，乙公司请求甲公司支付货款的诉讼时效期间为（）。A.1年B.2年C.3年D.4年答案C解析普通诉讼时效期间为3年。2.乙公司为督促甲公司付款，于2026年6月1日向甲公司发出书面催款函，甲公司签收。该行为产生的法律效果是（）。A.诉讼时效中止B.诉讼时效中断C.诉讼时效延长D.诉讼时效届满答案B解析权利人向义务人提出履行请求属于诉讼时效中断事由，中断后诉讼时效重新计算。3.如果乙公司向法院起诉要求甲公司支付货款及逾期利息，其预付的诉讼费用最终可能由（）承担。A.乙公司B.甲公司C.乙公司和甲公司各承担一半D.法院决定减免答案B解析诉讼费用由败诉方负担。甲公司经判决败诉的，应负担案件受理费等诉讼费用。4.关于乙公司主张逾期付款利息，下列说法正确的是（）。A.买卖合同中没有约定逾期付款利息，乙公司不能主张B.乙公司主张的逾期付款利息不得超过合同成立时应付未付款项本金的LPR的4倍C.逾期付款利息属于可得利益损失D.乙公司可以按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率主张利息答案D解析买卖合同未约定逾期付款利息的，出卖人有权依据相关规定主张按LPR标准计算逾期付款利息。（三）甲、乙、丙共同出资设立某有限责任公司，注册资本100万元。甲认缴50万元，已实缴20万元；乙认缴30万元，已实缴30万元；丙认缴20万元，未实缴。公司成立后，因经营不善，公司对外欠债80万元，且公司已无财产可供清偿。请回答第1～4题。1.关于该公司的债务承担，下列表述正确的是（）。A.甲、乙、丙对公司债务承担无限连带责任B.甲、乙、丙均以其认缴的出资额为限对公司债务承担责任C.未实缴出资的丙应当对公司不能清偿的债务在未出资本息范围内承担补充赔偿责任D.已足额实缴的乙对公司债务不承担任何责任答案BC解析有限责任公司股东以认缴出资额为限对公司承担责任；未履行出资义务的股东应在未出资本息范围内对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任。2.对于甲已认缴但未实缴的部分，公司债权人有权（）。A.直接要求甲在未出资本息范围内承担补充赔偿责任B.要求甲立即对公司承担无限责任C.要求乙和丙对甲未实缴部分承担连带责任D.待公司清算时再行主张答案A解析公司债权人有权要求未履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任。3.如果公司因资不抵债被人民法院裁定宣告破产，丙未实缴的出资应当（）。A.免除B.由丙继续实缴并作为破产财产C.由甲和乙代缴D.由债权人自己承担答案B解析人民法院裁定宣告破产后，管理人可以要求未实缴出资的股东缴纳出资，并作为破产财产。4.关于该公司的解散清算，下列表述正确的是（）。A.有限责任公司解散时，清算组由股东组成B.清算组应当自成立之日起15日内通知债权人C.清算组应当自成立之日起60日内在报纸上或国家企业信用信息公示系统公告D.清算期间公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动答案ACD解析清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。B项表述为15日错误。（四）某商贸公司因不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务，被债权人申请破产。人民法院受理破产申请后，指定某律师事务所为管理人。管理人在清理该公司财产时发现以下事实：该公司于破产申请受理前8个月无偿将一辆汽车转让给相关企业；公司欠职工工资10万元、欠缴税款5万元、欠银行借款60万元。请回答第1～4题。1.关于管理人的职责，下列表述正确的有（）。A.接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料B.调查债务人财产状况，制作财产状况报告C.决定债务人的日常开支和其他必要开支D.对债务人的债务作出免除决定答案ABC解析管理人不能免除债务人的债务，债务免除须经债权人会议或法院依法定程序进行。2.对于该公司在破产申请受理前8个月无偿转让汽车的行为，管理人（）。A.有权请求人民法院予以撤销B.无权请求撤销，因为已超过6