2026年税务师《涉税服务实务》考试模拟试卷

2026年税务师《涉税服务实务》考试模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的基本原则不包括（）。A.客户至上原则B.独立、公正原则C.专业、诚信原则D.维护税法尊严原则2.涉税服务人员从事涉税服务业务时，与纳税人、扣缴义务人存在下列利害关系之一的，应当回避，不包括（）。A.亲属关系B.财产利益关系C.曾经代理但其利益与当前委托人利益存在冲突的税务师事务所关系D.与税务机关工作人员存在友谊关系3.纳税人申请延期缴纳税款的，经批准的延期期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售自己使用过的非应税消费品的收入C.电力公司销售电力并收取的电网建设基金D.金融机构销售金银的业务5.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算公式为（）。A.销项税额=销售额×税率B.销售额=含税销售额÷(1+税率)C.销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率D.含税销售额=销售额+销项税额6.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元（未逾期），当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。（假定化妆品税率为15%，原材料适用税率13%）A.5.2B.6.8C.7.4D.8.67.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人是消费应税消费品的单位和个人8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.精油9.外商投资企业采购国产设备，取得的增值税专用发票上注明的税额，可以（）。A.全额抵减企业所得税B.全额抵扣增值税销项税额C.按规定比例抵减企业所得税D.不得抵扣增值税销项税额，但可以作为进项税额抵扣固定资产折旧10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常不可以扣除的是（）。A.生产、经营过程中发生的合理工资薪金支出B.非广告性质的赞助支出C.根据规定在税前扣除的利息费用D.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）11.某居民企业2023年度取得应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2023年度应纳企业所得税额为（）万元。A.40B.50C.60D.10012.个人所得税法规定的“劳务报酬所得”是指个人从事（）项活动取得的报酬。A.1B.2C.3D.413.某演员2024年1月参加演出取得劳务报酬收入30万元，演出结束后取得出场费2万元。该演员1月应缴纳的个人所得税为（）万元。（假定劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为7,150元）A.5,850B.6,150C.7,850D.8,15014.下列项目中，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。A.红利分配B.劳务报酬C.职工福利费D.工资性质的奖金15.企业为员工支付的商业健康保险费，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方式正确的是（）。A.完全不允许扣除B.按规定比例允许扣除C.全额允许扣除D.只能作为员工个人福利，不涉及企业所得税前扣除问题16.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.房产税的纳税人是房屋的出典人B.房产税的纳税人是房屋的承典人C.房产税的纳税人是房屋的产权所有人D.房产税的纳税人是房屋的代管人或使用人（在产权所有人、承典人不在时）17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.市区内的国家机关用地B.工矿区内对外出租的土地C.农村集体经济组织自用的土地D.耕地18.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率19.企业因兼并、合并等原因解散，在清算时，其应缴纳的印花税（）。A.免缴B.减半征收C.按正常规定征收D.由合并后的企业补缴20.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.企业所得税21.税务师事务所在提供税务咨询时，应遵循的原则不包括（）。A.独立性原则B.客观性原则C.及时性原则D.有偿性原则22.纳税人因不可抗力导致税务资料损毁的，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关书面报告，并说明情况。A.10B.15C.30D.6023.税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。A.30B.60C.90D.18024.涉税服务师资格证书有效期届满，需要继续从事涉税服务业务的，应当在有效期届满前（）日内，向发证机关申请办理延续手续。A.30B.60C.90D.18025.税务师事务所业务以合伙形式设立的，合伙人对事务所的债务承担（）责任。A.无限连带B.有限责任C.按份D.超额责任二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分）26.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务师继续教育27.涉税服务人员泄露委托人商业秘密的，可能承担的法律责任包括（）。A.承担民事赔偿责任B.被税务机关给予警告、罚款等行政处罚C.涉嫌犯罪的，被移送司法机关处理D.被行业协会予以处分28.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物并收取增值税D.向境外单位销售跨境应税行为29.消费税的计税依据根据不同应税消费品的特点，确定方法包括（）。A.按销售额从价定率计税B.按销售数量从量定额计税C.按复合计税方法计税D.按购进价格计税30.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益31.个人所得税法规定的“稿酬所得”是指个人因其作品（）等取得的收入。A.发表B.出版C.演出D.讲学32.在计算个人所得税应纳税所得额时，下列项目中，属于免税项目的有（）。A.保险赔款B.按国家统一规定发给的补贴、津贴C.超过扣除标准的捐赠支出D.退休人员领取的退休金33.资源税的纳税义务人是在我国境内（）的单位和个人。A.开采应税资源的B.进口应税资源的C.销售应税资源的D.携带应税资源出境的34.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.会计凭证35.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政救济的重要途径B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议必须由原作出具体行政行为的税务机关参加D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行（法律另有规定的除外）36.税务师事务所设立分所，应当符合的条件包括（）。A.在设立地设有固定办公场所B.拥有足够的专职涉税服务人员C.母公司注册资本达到一定规模D.具备完善的内部管理制度37.涉税服务师执业的基本要求包括（）。A.遵守法律、行政法规B.遵守职业道德和执业纪律C.对执业活动中知悉的商业秘密予以保密D.只能在一个税务师事务所执业38.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，通常可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.符合条件的研发费用支出B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的工资支出C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%的部分）D.支付给关联方的利息费用39.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票实行电子化发票管理系统C.纳税人销售货物、提供应税劳务或者服务，应向购买方开具增值税专用发票D.增值税普通发票由税务机关指定企业印制40.税务师在为客户提供税务筹划服务时，应当（）。A.遵守税收法律、行政法规及相关规定B.充分考虑客户的实际经营情况C.以降低税负为唯一目标D.对筹划方案的潜在风险进行充分评估并向客户说明三、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题）41.简述税务师事务所承接业务时，对委托人的主要义务。42.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策。43.简述企业所得税收入总额的构成。44.简述税务代理的基本原则。四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得分解数，直至得出最终答案）45.某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2023年11月销售化妆品取得含税销售额150万元，另收取包装物租金3万元（单独核算）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业11月应纳增值税额为多少万元？（假定化妆品税率为15%，原材料适用税率13%）46.某个体工商户（个人独资企业）2023年度实现经营所得收入总额80万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为60万元。该个体工商户业主适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为7,150元。该业主2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？五、综合题（本题型共1题，10分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析、计算和说明）47.A公司是一家增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额200万元，并收取包装物押金5万元（未逾期）。(2)将自产的一批货物用于工程项目，该货物成本为80万元，市场售价为100万元（不含税）。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证，材料已入库。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。(5)将一项无形资产转让给B公司，取得转让收入50万元，该无形资产原值30万元，已计提摊销10万元。(6)本月期初留抵增值税税额2万元。(7)假定相关销售和购进均开具了增值税专用发票。(8)假定该公司适用的增值税税率为13%。要求：计算A公司12月份应纳（或应退税额）的增值税额。试卷答案一、单项选择题1.A2.D3.B4.D5.B6.C7.C8.A9.B10.B11.A12.A13.A14.D15.B16.C17.C18.C19.C20.A21.D22.B23.B24.A25.A二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.BC29.ABC30.BD31.AB32.AB33.AC34.ABCD35.ABD36.ABD37.ABCD38.AB39.ABD40.ABD三、简答题41.税务师事务所承接业务时，对委托人的主要义务包括：（1）按照委托人的要求，在约定时间内完成税务事宜；（2）对在服务过程中知悉的商业秘密承担保密义务；（3）遵守税收法律法规，依法出具涉税文书；（4）按照约定收取服务费用；（5）对服务过程中出现的税务风险承担相应的责任。42.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策主要包括：（1）按销售额和应纳税额的差额缴纳增值税，即按简易计税方法计税；（2）月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税；（3）部分小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。43.企业所得税收入总额的构成包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）其他收入。44.税务代理的基本原则包括：（1）合法原则：必须在法律、法规规定的范围内进行代理活动；（2）自愿原则：税务代理关系是基于委托人的自愿委托而产生的；（3）诚信原则：税务代理人应诚实守信，尽职尽责地为客户提供服务；（4）专业原则：税务代理人应具备相应的专业知识和技能；（5）独立原则：税务代理人在代理过程中应保持独立性，不受委托人或其他方面的影响