2027年初级经济师考试《财政税收》必刷模拟卷

2027年初级经济师考试《财政税收》必刷模拟卷1.【单选题】财政产生的政治条件是()。A.原始社会氏族制度的瓦解B.国家的出现C.宗教权力的集中D.奴隶主阶级的形成正确答案：B参考解析：（江南博哥）私有制、阶级和国家的出现，是财政产生的政治条件，财政是伴随着国家的产生而产生的。故选项B正确。1.【单选题】财政产生的政治条件是()。A.原始社会氏族制度的瓦解B.国家的出现C.宗教权力的集中D.奴隶主阶级的形成正确答案：B参考解析：私有制、阶级和国家的出现，是财政产生的政治条件，财政是伴随着国家的产生而产生的。故选项B正确。2.【单选题】在农产品市场供过于求、价格暴跌时，政府按保护价收购农产品，该举措属于(。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.慈善手段正确答案：A参考解析：政府运用财政收入调控农产品收购价格，保障农产品市场稳定，属于市场干预的经济手段。故选项A正确。3.【单选题】下列关于政府消费性支出的说法，错误的是()。A.政府消费性支出是经济运行的结果B.政府消费性支出是经济运行的前提C.政府消费性支出在社会总需求中表现并不活跃D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用正确答案：C参考解析：政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前提。政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一。政府消费性支出具有刺激民间消费的作用。故选项C符合题意。4.【单选题】下列关于我国财政支出的说法，错误的是()。A.从我国现阶段经济发展水平来看，政府投资性支出也是非常重要的B.财政支出在社会再生产中的作用分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法C.我国的国防支出在和平时期主要由人员生活费、训练维持费和装备费组成D.我国财政的级次与政权结构和行政区域的划分相一致正确答案：B参考解析：财政支出职能分类方法是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法。故选项B符合题意。5.【单选题】下列关于财政支出与财政收入的说法，错误的是(。A.财政支出与财政收入是相对的概念B.收入是支出的来源C.支出是收入的目的与归宿D.在实践中，财政收入与财政支出经常完全相等正确答案：D参考解析：在实践中，财政收入与财政支出完全相等几乎是不可能的，要么财政收入大于财政支出，出现财政盈余；要么财政支出大于财政收入，出现财政赤字。故选项D符合题意。6.【单选题】下列关于科学安排财政资金使用的说法，错误的是()。A.科学的财政支出顺序是先维持而后发展B.财政支出首先要保证政府达到高于以前年度的消费水平C.首先要满足消费资料的最低需要量D.其次要保证非生产性基本建设支出的最低需要量正确答案：B参考解析：科学的财政支出顺序是先维持而后发展。财政支出的第一个层次，即财政支出首先要用于保证政府维持以前年度的消费水平。财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：①满足消费资料的最低需要量，以保证社会成员原有的实际收入水平不降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低。②保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以满足随着人口的增加而必须增加的社会公共福利设施的支出需要。故选项B符合题意。7.【单选题】一般来说，政策性银行的资本金，主要应由()形成。A.国有企业投资B.国有银行注资C.商业银行注资D.政府预算投资正确答案：D参考解析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。故选项D正确。8.【单选题】从动态角度理解的财政收入是(。A.政府筹集财政资金的过程B.财政分配的一个阶段C.用货币表现的一定量的社会产品价值D.来源于物质生产领域创造的新价值正确答案：A参考解析：从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。故选项A正确。9.【单选题】下列关于财政支出职能分类方法的说法，错误的是(。A.是目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法B.可以较为明确、具体地体现财政支出在各项职能和事业间的分配格局C.可以反映各项财政职能在不同时期的变动情况D.便于社会了解国家财政分配与国民经济发展之间的关系正确答案：D参考解析：便于社会了解国家财政分配与国民经济发展之间的关系，考察财政分配在促进经济发展方面的作用，是按财政支出在社会再生产中作用分类的意义。故选项D符合题意。10.【单选题】()是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出和生产性支农支出等。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.购买性支出正确答案：C参考解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出和生产性支农支出等。故选项C正确。11.【单选题】下列关于政府投资性支出的说法，错误的是()。A.主要集中于社会性基础设施B.主要集中于经济性基础设施C.主要集中于生活性基础设施D.主要集中于经营性基础设施正确答案：D参考解析：政府投资性支出主要集中于社会性基础设施、经济性基础设施和生活性基础设施，不包括经营性基础设施。故选项D符合题意。12.【单选题】税收对收入分配的调节作用主要体现在()。A.增加政府财政收入B.促进国际贸易C.提高企业生产效率D.缩小贫富差距正确答案：D参考解析：政府的税收手段是调节收入分配的有力工具，能够在缩小贫富差距方面起到重要的作用。税收可以通过累进税率和减免政策调节收入分配。故选项D正确。13.【单选题】就税种分类而言，增值税属于()。A.所得税B.货物和劳务税C.财产税D.行为、目的税正确答案：B参考解析：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，属于货物和劳务税范畴。它以商品流转额为征税对象，在商品生产、流通和劳务服务各个环节，对增值部分征税。所得税是针对所得征税，财产税针对财产征税，行为、目的税针对特定行为征税，均与增值税的征税对象不同。故选项B正确。14.【单选题】我国增值税(不含海关代征的进口环节部分)中央政府与地方政府分享比例为(。A.60%:40%B.70%:30%C.50%:50%D.80%:20%正确答案：C参考解析：我国增值税(不含海关代征的进口环节部分)中央政府与地方政府分享比例为50%:50%。故选项C正确。15.【单选题】一般情况下，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()内可以追征税款、滞纳金。A.3年B.5年C.10年D.15年正确答案：A参考解析：一般情况下，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致未缴或少缴税款，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金。故选项A正确。16.【单选题】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为是()。A.偷税B.避税C.骗税D.抗税正确答案：A参考解析：偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。故选项A正确。17.【单选题】某电子配件公司为增值税一般纳税人，2026年1月取得不含税销售收入50000元，并开具增值税专用发票。当月该公司可以抵扣的进项税额为5000元。该公司当月应缴纳增值税()。A.1500元B.0元C.6500元D.7000元正确答案：A参考解析：根据我国增值税制度的相关规定，按照一般计税方法计算的应纳税额，为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率。该公司当月应缴纳的增值税税额=50000×13%-5000=1500(元)。故选项A正确。18.【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2026年1月取得存款利息收入2万元，这笔利息收入的增值税处理为()。A.按照3%的征收率征收增值税B.按照2%的征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税正确答案：D参考解析：有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：①员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；②收取行政事业性收费、政府性基金；③依照法律规定被征收、征用而取得补偿；④取得存款利息收入。题目中甲企业取得存款利息收入，不征收增值税。故选项D正确。19.【单选题】自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额()以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.20万元B.500万元C.10万元D.40万元正确答案：C参考解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。故选项C正确。20.【单选题】出口免税政策是指对出口商品在出口环节(。A.仅按照0%税率征收增值税B.仅退还增值税C.免征增值税，并退还增值税D.免征增值税，但不退还增值税正确答案：D参考解析：出口免税政策又称“免税但不退税”政策，是指对出口商品在出口环节免征增值税，但不退还增值税。故选项D正确。21.【单选题】下列服务中，不属于增值税征税范围中的“生产生活服务”的是(。A.信息系统服务B.知识产权服务C.研发服务D.财产保险服务正确答案：D参考解析：根据我国增值税制度的相关规定，信息系统服务、知识产权服务、研发服务，均属于生产生活服务。财产保险服务属于金融服务。故选项D符合题意。22.【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2026年1月以折扣销售方式销售一批货物。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售额10万元记录在“金额”栏，折扣额1万元记录在“备注”栏，甲企业这笔业务应确认的增值税销项税额为()。A.0元B.1.43万元C.1.17万元D.1.3万元正确答案：D参考解析：折扣销售又称商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。因折扣是在实现销售时同时发生的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按扣除折扣后的金额作为销售额计算销项税额；如果折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，都不得从销售额中扣除折扣额。其中，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，未在同一张发票的“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，不得从销售额中扣除折扣额。因此甲企业不得从销售额中扣减折扣额，应确认的增值税销项税额=10×13%=1.3(万元)。故选项D正确。23.【单选题】自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，按照()的规定征收率计算缴纳增值税。A.1.5%B.3%C.2%D.5%正确答案：B参考解析：自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。故选项B正确。24.【单选题】出口关税的征税原则是()。A.征税品种多且税率高B.征税品种少且税率适度C.仅对奢侈品征税D.免征所有出口关税正确答案：B参考解析：对出口货物的征税原则是征税的品种不宜太多，税率适度，体现国家政策。故选项B正确。25.【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，于2026年1月进口一批生产设备，关税计税价格为100万元，适用的关税税率为10%,甲企业进口这批生产设备应缴纳的增值税税额为()。A.14.44万元B.14.3万元C.12.65万元D.13万元正确答案：B参考解析：甲企业进口生产设备应缴纳的增值税税额=100×(1+10%)×13%=14.3(万元)。故选项B正确。26.【单选题】在计算关税纳税义务时，应当计入进口货物计税价格的费用不包括()。A.进口关税B.由买方负担的购货佣金以外的佣金C.卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售的收益D.由买方负担的包装材料费用正确答案：A参考解析：进口货物的下列费用应当计入计税价格：①由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费；②由买方负担的与该货物视为一体的容器的费用；③由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；④与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在中华人民共和国境外开发、设计等相关服务的费用；⑤作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费；⑥卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。进口时在货物的价款中列明的下列费用、税收，不计入该货物的计税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用，但保修费用除外；②进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费；③进口关税及国内税收。故选项A符合题意。27.【单选题】纳税人采用预收货款结算方式销售应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为(。A.发出应税消费品的当天B.收到预收货款的当天C.发出应税消费品且收到预收货款的当天D.签订销售合同的当天正确答案：A参考解析：纳税人采用预收货款结算方式销售应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选项A正确。28.【单选题】在确定增值税销项税额时，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应折合成人民币计算，纳税人确定折合率后()内不得变更。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月正确答案：C参考解析：在确定增值税销项税额时，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，在折合成人民币计算时，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日有效的人民币汇率中间价。纳税人确定折合率后，1年内不得变更。故选项C正确。29.【单选题】对于委托加工应税消费品，消费税的纳税人为(。A.委托方B.受托方C.两者共同缴纳D.无需缴纳正确答案：A参考解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》,消费税的纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定销售相关消费品的其他单位和个人。故选项A正确。30.【单选题】企业所得税的计税依据为()。A.收入总额B.应纳税所得额C.利润总额D.净利润正确答案：B参考解析：企业所得税的计税依据为应纳税所得额。故选项B正确。30.【单选题】企业所得税的计税依据为()。A.收入总额B.应纳税所得额C.利润总额D.净利润正确答案：B参考解析：企业所得税的计税依据为应纳税所得额。故选项B正确。31.【单选题】企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额()的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后()内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%;3年B.12%;3年C.10%;5年D.12%;5年正确答案：B参考解析：根据我国企业所得税制度的相关规定，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。故选项B正确。32.【单选题】企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月正确答案：C参考解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。故选项C正确。33.【单选题】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月()内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。A.10日B.15日C.20日D.30日正确答案：B参考解析：根据我国个人所得税制度的相关规定，非居民个人从境内两处以上取得工资、薪金所得，应在次月15日内办理纳税申报。故选项B正确。34.【单选题】个体工商户业主、个人独资企业投资者等取得经营所得，在取得所得的次年()前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。A.3月15日B.3月31日C.4月15日D.4月30日正确答案：B参考解析：根据我国个人所得税制度的相关规定，个体工商业户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，应在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。故选项B正确。35.【单选题】某企业2025年度应纳税所得额为3200万元，当年被认定为技术先进型服务企业。暂不考虑其他因素，该企业2025年度应缴纳企业所得税(。A.320万元B.480万元C.640万元D.800万元正确答案：B参考解析：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2025年度应缴纳企业所得税=3200×15%=480(万元)。故选项B正确。36.【单选题】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月()定额扣除。A.300元B.400元C.1000元D.3600元正确答案：B参考解析：根据我国个人所得税制度的相关规定，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。故选项B正确。37.【单选题】对个人按市场价格出租的居民住房，暂减按()税率征收房产税。A.4%B.5%C.6%D.7%正确答案：A参考解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂减按4%税率征收房产税。故选项A正确。38.【单选题】下列关于城镇土地使用税纳税人的说法，错误的是(。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，等权属明确后再缴纳C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人纳税正确答案：B参考解析：根据我国城镇土地使用税制度的相关规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税，并非等权属明确后再缴纳。故选项B符合题意。39.【单选题】在确定土地增值税计税依据时，关于财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”计算的金额之和的()以内计算扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%正确答案：B参考解析：在确定土地增值税计税依据时，关于财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”计算的金额之和的10%以内计算扣除。故选项B正确。40.【单选题】下列选项中，不属于契税征税范围的是()。A.土地使用权出让B.土地使用权出售C.农村集体土地承包经营权的转移D.土地使用权赠与正确答案：C参考解析：根据我国契税制度的相关规定，土地使用权转让，包括出售、赠与、互换。土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权和土地经营权的转移。故选项C符合题意。41.【单选题】甲企业新占用1000平方米耕地用于生产经营活动，所占用耕地适用的定额税率为每平方米10元。甲企业应缴纳耕地占用税()。A.0元B.1000元C.10000元D.5000元正确答案：C参考解析：甲企业应缴纳的耕地占用税税额=1000×10=10000(元)。故选项C正确。42.【单选题】契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，申报以()为基本单位。A.建筑面积B.不动产单元C.使用面积D.营业面积正确答案：B参考解析：契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，申报以不动产单元为基本单位。故选项B正确。43.【单选题】下列选项中，属于印花税征收范围的是()。A.人民法院的生效法律文书B.监察机关的监察文书C.融资租赁合同D.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证正确答案：C参考解析：不属于印花税征税范围的有：人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书；县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书；总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。故选项C正确。44.【单选题】根据车船税相关规定，轮式机械车的计税单位为()。A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米正确答案：B参考解析：根据我国车船税制度的相关规定，轮式机械车的计税单位为整备质量每吨。故选项B正确。45.【单选题】下列属于我国资源税所认定的选矿的是()。A.矿泉水B.天然卤水C.中重稀土D.煤层气正确答案：C参考解析：根据我国资源税制度的相关规定，中重稀土是选矿；矿泉水、天然卤水、煤层气均为原矿。故选项C正确。46.【单选题】下列合同和书据中，不适用0.5%印花税税率的是()。A.借款合同B.融资租赁合同C.土地使用权出让书据D.著作权转让书据正确答案：D参考解析：著作权转让书据的印花税税率为0.3%。故选项D符合题意。47.【单选题】国有资源有偿使用收入是国家凭借对()所有权取得的收入。A.经营性国有资产B.资源性国有资产C.非经营性国有资产D.国有企业资产正确答案：B参考解析：国有资源有偿使用收入是国家凭借对资源性国有资产所有权而取得的收入。故选项B正确。48.【单选题】下列关于行政事业性收费审批的说法，正确的是()。A.可由各部门自行审批B.必须严格按照相关政策执行，以法律、法规为依据C.可随意扩大征收范围D.各部门可自行将行政事业性收费转为经营服务性收费正确答案：B参考解析：行政事业性收费审批要严格按政策，以法律法规为依据。故选项B正确。49.【单选题】中共中央、国务院发布的《关于坚决制止乱收费、乱罚款和各自摊派的决定》首次提出对集资的资金实行()管理。A.收支两条线B.预算管理C.自主管理D.分散管理正确答案：A参考解析：中共中央、国务院发布的《关于坚决制止乱收费、乱罚款和各自摊派的决定》首次提出对集资资金实行收支两条线管理。故选项A正确。50.【单选题】下列关于《中华人民共和国预算法》的说法，错误的是()。A.在法律层面上确立了全口径预算体系B.行政事业性收费第一次被明确写进法律C.仅有少部分政府部门收入未纳入预算D.必须及时、足额征收应征的预算收入正确答案：C参考解析：政府部门的所有收入必须纳入预算。故选项C符合题意。51.【单选题】下列关于公债期限结构的说法，错误的是()。A.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支B.发行长期公债通常用于周期较长的基础设施或重点建设项目C.公债的期限结构应更侧重于中长期D.改进公债期限结构对完善我国公债体系具有重要意义正确答案：C参考解析：公债的期限结构应当多样化，做到短期、中期、长期并重，而非侧重于中长期。故选项C符合题意。52.【单选题】下列属于不可转让公债典型特点的是()。A.可在金融市场流通B.发行规模无限制C.不能自由买卖D.符合条件者必须购买正确答案：C参考解析：可以在金融市场上自由流通转让的公债为可转让公债；不能在金融市场上自由流通转让的公债为不可转让公债。故选项C正确。53.【单选题】2025年某国发行公债a万元，公债还本付息c万元，当年财政收入总额为b万元，国内生产总值为d万元，2025年该国的财政偿债率为()。A.a/bB.a/dC.c/bD.c/d正确答案：C参考解析：故选项C正确。54.【单选题】出卖法是公债发行方式之一，由于发行价格、利率及经销期限均随市场行情而定，因此发行量()。A.不能过小B.不能过大C.不受限制D.需由中国人民银行确定正确答案：B参考解析：采用出卖法发行公债，若公债发行量过大，将冲击金融市场，影响国家收益和经济稳定，因此发行量不能过大。故选项B正确。55.【单选题】()是指政府将应支付现金的支出改为债券代付。A.支付发行法B.承受法C.公募法D.出卖法正确答案：A参考解析：支付发行法是指政府将应支付现金的支出改为债券代付。故选项A正确。56.【单选题】依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算为()。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.政府性基金预算正确答案：D参考解析：政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。故选项D正确。57.【单选题】对国有资本收益作出支出安排的收支预算为()。A.国有资本经营预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算正确答案：A参考解析：国有资本经营预算是对国有资本收益做出支出安排的收支预算。故选项A正确。58.【单选题】在政府预算管理中，将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。这里体现的是()。A.合法性原则B.真实性原则C.绩效性原则D.稳妥性原则正确答案：C参考解析：在政府预算管理中，将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。这里体现的是绩效性原则。故选项C正确。59.【单选题】根据《中华人民共和国预算法》,本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()内向本级各部门批复预算。A.10日B.20日C.30日D.60日正确答案：B参考解析：根据《中华人民共和国预算法》,本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。故选项B正确。60.【单选题】下列属于预算收入征收机构的是()。A.税务部门B.国家政策性银行C.有关商业银行D.国库正确答案：A参考解析：我国预算收入征收机构主要包括税务部门和海关；我国的预算支出执行机构主要包括国家政策性银行和有关商业银行。故选项A正确。61.【多选题】下列属于市场失灵具体表现方面的有()。A.公共物品B.市场竞争C.外部效应D.非对称信息E.收入与财富分配不公正确答案：A,C,D,E参考解析：市场失灵具体表现在以下6个方面：公共物品、垄断、外部效应、非对称信息、收入与财富分配不公、经济波动与失衡。故选项A、C、D、E正确。62.【多选题】下列关于社会保障的说法，正确的是()。A.社会保障制度最早由德国俾斯麦政府创立B.社会保障包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚4个方面C.社会救助是指政府对军属、烈属、退役军人、残疾军人予以优待抚恤的制度D.社会优抚也称社会救济E.社会福利包括生育保险正确答案：A,B参考解析：社会保障制度最早由德国俾斯麦政府在19世纪80年代创立。社会保障包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚4个方面的内容。社会救济也称社会救助，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障。社会优抚是指政府对军属、烈属、退役军人、残疾军人予以优待抚恤的制度。社会福利是政府为社会成员兴办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无保障人员提供生活保障的事业。生育保险属于社会保险的内容。故选项A、B正确。63.【多选题】影响国防支出总规模的因素包括()。A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家人口密度D.国防目标定位E.国家主权范围正确答案：A,B,D,E参考解析：影响国防支出总规模的因素包括经济发展水平、国际局势变化情况、国家主权范围、国防目标定位。故选项A、B、D、E正确。64.【多选题】组织财政收入的原则包括()。A.从发展经济入手、增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.共同富裕原则E.公平与效率兼顾原则正确答案：A,B,C,E参考解析：组织财政收入的原则包括：从发展经济入手、增加财政收入原则，利益兼顾原则，合理负担原则，公平与效率兼顾原则。故选项A、B、C、E正确。65.【多选题】按照税收与价格的关系，税收可分为()。A.价内税B.价外税C.从价税D.从量税E.直接税正确答案：A,B参考解析：按照税收与价格的关系，税收分为价内税(税款在商品价格内，如消费税)和价外税(税款不在商品价格内，如增值税)。从价税和从量税是按征税标准分类，直接税是按税收负担能否转嫁分类。故选项A、B正确。66.【多选题】税收减免的基本形式包括()。A.临时减免B.税率式减免C.税额式减免D.特定减免E.税基式减免正确答案：B,C,E参考解析：税收减免的基本形式有税率式减免(如降低税率)、税额式减免(如全部免征、减半征收)、税基式减免(如起征点、免征额等)。临时减免和特定减免不属于减免税的基本形式。故选项B、C、E正确。67.【多选题】下列项目中，适用9%增值税税率的有()。A.转让无形资产B.提供有形动产租赁服务C.销售不动产D.转让土地使用权E.销售饲料正确答案：C,D,E参考解析：转让无形资产适用6%的增值税税率，提供有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。销售不动产、转让土地使用权、销售饲料，适用9%的增值税税率。故选项C、D、E正确。68.【多选题】下列情形中，依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税的有()。A.企业(一般纳税人)销售未抵扣进项税额的已使用过2年的机器设备B.企业(一般纳税人)为建筑工程老项目提供的建筑服务C.企业(一般纳税人)销售非自用的二手游艇D.房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产老项目E.个人(非个体工商户)出租住房正确答案：A,C参考解析：自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营相关的设备、工具、器具等。自2026年1月1日起，销售旧货按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),不包括自己使用的物品。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税：为建筑工程老项目提供的建筑服务。自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税：房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。自2026年1月1日起，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。故选项A、C正确。69.【多选题】下列关于外购已税消费品的消费税扣除，说法正确的是()。A.外购已税烟丝生产卷烟可扣除已纳消费税B.外购已税电池生产电动汽车可扣除已纳消费税C.外购已税实木地板生产实木地板可扣除已纳消费税D.外购已税汽油连续生产汽油可扣除已纳消费税E.外购已税鞭炮生产鞭炮可扣除已纳消费税正确答案：A,C,D,E参考解析：在消费税应纳税额中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的情形如下：①以外购的已税烟丝生产的卷烟；②以外购的已税高档消费化妆品生产的高档化妆品；③以外购的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；④以外购的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；⑤以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；⑥以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；⑦以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板；⑧以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油；⑨以外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油等。故选项A、C、D、E正确。70.【多选题】根据我国消费税制度的相关规定，下列消费品中，采用从量定额税率的有()。A.黄酒B.成品油C.涂料D.啤酒E.葡萄酒正确答案：A,B,D参考解析：采用从量定额方式征收消费税的税目包括啤酒、黄酒、成品油。涂料和葡萄酒的消费税税率均为比例税率。故选项A、B、D正确。71.【多选题】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时的扣除规定有()。A.按照发生额的50%扣除B.按照发生额的60%扣除C.最高不得超过当年销售(营业)收入的5%D.最高不得超过当年销售(营业)收入的10%E.可以全额扣除正确答案：B,C参考解析：根据我国企业所得税制度的相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。故选项B、C正确。72.【多选题】下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。A.取得境外所得B.因移居境外注销中国户籍C.已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的D.取得应税所得没有扣缴义务人E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得正确答案：A,B,D,E参考解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴。②取得应税所得没有扣缴义务人。③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。④取得境外所得。⑤因移居境外注销中国户籍。⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。⑦国务院规定的其他情形。无须办理年度汇算的情形包括：①年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的。②年度汇算需补税金额不超过400元的。③已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的。④符合年度汇算退税条件但不申请退税的。故选项A、B、D、E正确。73.【多选题】根据我国房产税制度的相关规定，下列应计入房产原值的有()。A.室内排水系统B.中央空调C.室外酒精池D.室外水塔E.室内消防栓正确答案：A,B,E参考解析：为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池，玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。故选项A、B、E正确。74.【多选题】根据我国土地增值税制度的相关规定，下列准予从房地产转让收入额减除的扣除项目有()。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.转让房地产时缴纳的城市维护建设税E.房地产转让收入预缴的企业所得税正确答案：A,B,C,D参考解析：在土地增值税计税依据中，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目包括与转让房地产有关的税金，如城市维护建设税、印花税、教育费附加，但是不包括预缴的企业所得税。故选项A、B、C、D正确。75.【多选题】下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有()。A.购置汽车B.购置有轨电车C.购置汽车挂车D.购置排气量为100毫升的摩托车E.购置排气量为200毫升的摩托车正确答案：A,B,C,E参考解析：购置汽车、有轨电车、汽车挂车、均属于车辆购置税的征税范围。购置的摩托车只有排气量超过150毫升时才需要缴纳车辆购置税。故选项A、B、C、E正确。76.【多选题】下列关于政府非税收入分级管理的说法，正确的是()。A.在管理体制上，各级财政部门是非税收入的主管部门B.不允许省级财政部门制定本地区非税收入管理具体实施办法C.各级财政部门应当完善非税收入管理工作机制D.各级财政部门应当建立健全非税收入管理系统E.各级财政部门应当建立健全非税收入统计报告制度正确答案：A,C,D,E参考解析：在管理体制上，各级财政部门是非税收入的主管部门；在管理要求上，各级财政部门应当完善非税收入管理工作机制，建立健全非税收入管理系统和统计报告制度；允许省级财政部门根据制度规定，结合本地区的实际情况，制定本地区非税收入管理的具体实施办法。故选项A、C、D、E正确。77.【多选题】公债绝对规模的衡量指标包括(。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.财政偿债率E.当年到期需还本付息的债务总额正确答案：B,C,E参考解析：公债绝对规模的衡量指标主要有：①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。对公债总规模的控制是防止债务危机的主要环节，而控制当年发行额和到期偿还额，特别是严格控制未偿还的公债余额，是防止公债规模失控的主要手段。故选项B、C、E正确。78.【多选题】作为公债发行方式之一的强制摊派法，是指国家利用政治强权迫使国民购买公债。这种发行方式的缺点包括()。A.不能满足财政需要B.违反公债自愿认购原则C.易引发承购人不满D.可能导致社会不安定情绪滋生E.应用场景局限性较强正确答案：B,C,D,E参考解析：强制摊派法能满足财政需要，但违反公债自愿认购的原则，易引起承购人不满，有可能导致社会不安定情绪滋生，应用场景局限性较强，应该慎用或不用。故选项B、C、D、E正确。79.【多选题】国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责包括()。A.执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策B.颁发地方性的、重要的财政预算规章制度C.核定政府预算、决算草案D.组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行E.决定中央预算预备费的动用正确答案：A,C,D,E参考解析：国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责为：执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策；颁发全国性的、重要的财政预算规章制度；核定政府预算、决算草案；组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行；决定中央预算预备费的动用；编制中央预算调整方案；向全国人民代表大会及其常务委员会报告中央和地方预算执行情况等。故选项A、C、D、E正确。80.【多选题】地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责包括()。A.颁发本级预算执行的规定、法令B.决定本级预算预备费的动用C.编制本级预算调整方案D.向全国人民代表大会报告本级总预算的执行情况E.按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余正确答案：A,B,C,E参考解析：地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为：颁发本级预算执行的规定、法令；组织、领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行；决定本级预算预备费的动用；编制本级预算调整方案；按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余；向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况等。故选项A、B、C、E正确。材料题根据以下材料，回答81-85题某酒厂为增值税一般纳税人，2026年2月发生的部分业务如下：

(1)销售50箱自产的白酒，每箱5千克，不含税单价为每箱100元。

(2)将自产的1吨白酒，作为过年福利发放给厂里职工，这批白酒的成本价为7000元/吨，对外销售不含税的单价为9500元/吨。

(3)购入一批包装物，取得的增值税专用发票上注明的金额为1000元。

(4)将自产的10吨白酒用于入股另一家酒厂，这批白酒的成本价为7000元/吨，对外销售不含单价为9500元/吨。

注：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。81.【案例分析题】在业务(1)中，该酒厂应缴纳的消费税税额为(。A.0元B.250元C.1000元D.1250元正确答案：D参考解析：该酒厂应缴纳的消费税税额=100×50×20%+5×50×2×0.5=1250(元)。故选项D正确。82.【案例分析题】在业务(2)中，该酒厂应缴纳的消费税税额为(。A.0元B.1900元C.2900元D.2400元正确答案：C参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当缴纳消费税。有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。应纳税额计算公式为：应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。该酒厂将自产的白酒作为中秋节福利发放给厂里员工，应缴纳的消费税税额=9500×20%+1000×2×0.5=2900(元)。故选项C正确。83.【案例分析题】在业务(3)中，该酒厂购入包装物可以抵扣的增值税进项税额为()。A.0元B.60元C.115.04元D.130元正确答案：D参考解析：该酒厂购入包装物，可以抵扣的增值税进项税额=1000×13%=130(元)。故选项D正确。84.【案例分析题】在业务(4)中，该酒厂将自产白酒入股另一家酒厂，应确认的增值税销项税额为()。A.0元B.12350元C.9100元D.10929元正确答案：B参考解析：该酒厂将自产白酒入股另一家酒厂，应确认的增值税销项税额=9500×10×13%=12350(元)。故选项B正确。85.【案例分析题】该酒厂委托个体工商户加工白酒，下列说法正确的是()。A.酒厂收回白酒后在受托方所在地缴纳消费税B.酒厂收回白酒后在委托方所在地缴纳消费税C.酒厂是委托加工白酒业务的消费税纳税人D.个体工商户是委托加工白酒业务的消费税纳税人正确答案：B,C参考解析：受托方是法定的代收代缴义务人，除受托方为个人外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。纳税人委托个体工商户加工应税消费品，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。故选项B、C正确。材料题根据以下材料，回答86-90题

某企业2024年12月购入1项固定资产，并于当月投入使用。该固定资产价值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2025年该企业就这项固定资

产在会计上计提折旧10万元，但税法规定该固定资产的折旧年限为5年。该企业在2025年

1月1日新购入1项无形资产并立刻投入使用，该无形资产价值为60万元，会计上按20年进

行摊销，税法规定按10年进行摊销。该企业2025年会计利润为200万元，暂无其他纳税调整事项。86.【案例分析题】该企业在2024年12月购入的固定资产，2025年税务处理上应计提的折旧额为()。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元正确答案：B参考解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。税法规定该固定资产折旧年限为5年，预计净残值为0,采用直线法计提折旧，则该企业2024年就这项固定资产在税务处理方面应计提的折旧额=100÷5=20(万元)。故选项B正确。87.【案例分析题】针对2025年1月新购入的无形资产，该企业2025年应做的税务处理为(。A.调增应纳税所得额3万元B.调减应纳税所得额3万元C.调增应纳税所得额6万元D.调减应纳税所得额6万元正确答案：B参考解析：对于这项无形资产，会计上每年摊销额=60÷20=3(万元),税法上每年摊销额=60÷10=6(万元),税法摊销比会计摊销多3万元，这就需要调减应纳税所得额3万元。故选项B正确。88.【案例分析题】该企业2025年应纳税所得额为(。A.190万元B.187万元C.200万元D.230万元正确答案：B参考解析：对于2024年12月购入的固定资产，2025年会计上计提折旧10万元，税法上计提折旧20万元，税法折旧比会计折旧多10万元，应调减2025年应纳税所得额10万元。对于2025年1月新购入的无形资产，税法摊销比会计摊销多3万元，应调减2025年应纳税所得额3万元。已知会计利润为200万元，因此该企业2025年应纳税所得额=200-10-3=187(万元)。故选项B正确。89.【案例分析题】该企业2025年应缴纳的企业所得税税额为()。A.50.00万元B.47.50万元C.55.00万元D.46.75万元正确答案：D参考解析：该企业适用企业所得税法定税率25%,2025年应缴纳的企业所得税税额=187×25%=46.75(万元)。故选项D正确。90.【案例分析题】下列关于固定资产税务处理的说法，正确的是(。A.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧D.固定资产的预计净残值确定后，仍可以自行调整

正确答案