2026年注税务师税法二案例分析模拟试卷(含答案)

2026年注税务师税法二案例分析模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪一项？()A.机器设备的折旧费B.生产经营活动的广告费C.罚款和滞纳金D.职工工资及福利费2.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额如何处理？()A.直接计入成本B.直接计入税金及附加C.先计入应交税费，待抵扣后计入成本D.直接计入管理费用3.企业对外投资取得的收益，应计入哪一项收入？()A.营业外收入B.其他业务收入C.投资收益D.营业收入4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.基金利息收入C.捐赠收入D.股息收入5.企业发生的下列费用中，应计入管理费用的是哪一项？()A.营业成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用6.企业销售货物发生的现金折扣，应计入哪一项费用？()A.营业成本B.销售费用C.财务费用D.营业外支出7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物8.企业购入原材料支付的增值税，应计入哪一项成本？()A.营业成本B.销售费用C.管理费用D.购进成本9.企业转让无形资产取得的收入，应计入哪一项收入？()A.营业收入B.其他业务收入C.财务费用D.投资收益10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资及福利费B.利息支出C.捐赠支出D.营业外支出二、多选题(共5题)11.根据企业所得税法，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.招待费D.税收滞纳金12.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的情况包括哪些？()A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进无形资产支付的增值税D.购进用于简易计税方法计税项目支付的增值税13.企业发生的下列收入中，哪些属于营业外收入？()A.销售产品收入B.出售固定资产收入C.资产转让收入D.财产保险赔偿收入14.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.社会团体三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，适用于大部分货物和应税劳务。18.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，可以作为增值税进项税额的合法抵扣凭证。20.企业发生的固定资产折旧，在计算应纳税所得额时，可以按照直线法或者加速折旧法计提，但不得高于税法规定的最低年限。四、判断题(共5题)21.企业所得税的居民企业负有无限纳税义务，无论其收入来源于境内还是境外，均应缴纳企业所得税。()A.正确B.错误22.增值税的一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，必须开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。()A.正确B.错误24.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。()A.正确B.错误25.企业对外投资取得的收益，在计算应纳税所得额时，应当全额计入应纳税所得额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.问：简述增值税专用发票的作用。29.问：企业所得税的纳税申报有哪些期限要求？30.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？

2026年注税务师税法二案例分析模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，其进项税额应先计入应交税费，待抵扣后计入成本。3.【答案】C【解析】企业对外投资取得的收益，应计入投资收益。4.【答案】D【解析】股息收入不属于企业所得税的免税收入。5.【答案】C【解析】管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如工资、折旧、办公费等。6.【答案】C【解析】企业销售货物发生的现金折扣，应计入财务费用。7.【答案】D【解析】出口货物属于增值税的免税行为，不属于应税行为。8.【答案】D【解析】企业购入原材料支付的增值税，应计入购进成本。9.【答案】B【解析】企业转让无形资产取得的收入，应计入其他业务收入。10.【答案】D【解析】营业外支出不属于企业所得税的税前扣除项目。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】根据税法规定，职工工资及福利费和财产保险费可以在计算应纳税所得额时扣除。招待费和税收滞纳金则不能扣除。12.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人购进原材料、固定资产和无形资产支付的增值税可以抵扣。购进用于简易计税方法计税项目支付的增值税不能抵扣。13.【答案】BCD【解析】出售固定资产收入、资产转让收入和财产保险赔偿收入属于营业外收入。销售产品收入属于营业收入。14.【答案】ABC【解析】根据增值税法，销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产属于增值税的征税范围。出口货物则属于增值税的免税范围。15.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位和社会团体。三、填空题(共5题)16.【答案】居民企业和非居民企业【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业包括在中国境内成立的企业和依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17.【答案】13%【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率通常适用于大部分货物和应税劳务，目前我国增值税的基本税率为13%。18.【答案】收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是指企业在一定纳税年度内取得的收入总额，减去不征税收入、免税收入、允许扣除的成本、费用、税金等，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。19.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的，这种发票可以作为增值税进项税额的合法抵扣凭证，用于计算企业应纳增值税额。20.【答案】直线法或者加速折旧法【解析】企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧可以采用直线法或加速折旧法。但无论采用哪种方法，折旧额不得高于税法规定的最低年限所确定的折旧额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业所得税的居民企业确实负有无限纳税义务，其来源于境内和境外的收入均应缴纳企业所得税。22.【答案】正确【解析】根据增值税的相关规定，一般纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，确实必须开具增值税专用发票。23.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，与我国的财政年度一致，即从每年的1月1日至12月31日。24.【答案】正确【解析】根据增值税的相关规定，一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一旦选择，36个月内不得变更。25.【答案】错误【解析】企业对外投资取得的收益，如符合相关规定，可以享受免税或者减税优惠，不一定全额计入应纳税所得额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人的规模和认定标准不同；

2.税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；

3.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能；

4.税务管理要求不同，一般纳税人需要建立健全的会计核算制度，小规模纳税人则相对简单。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在规模、税率、进项税额抵扣和税务管理要求等方面存在明显差异，这些差异直接影响到企业的税收负担和税务管理。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-允许弥补的以前年度亏损。

其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入等；减除费用包括成本、费用、税金、损失等。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过减除收入总额中的不征税收入、免税收入、允许扣除的费用和允许弥补的亏损来计算的，这一过程需要企业准确核算各项收入和支出。28.【答案】增值税专用发票具有以下作用：

1.作为增值税进项税额的合法抵扣凭证；

2.证明商品或劳务的合法交易；

3.便于税务机关进行税收管理；

4.保障国家税收利益。【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时开具的重要凭证，它不仅用于证明交易的合法性，还对于增值税的征收和管理具有重要意义。29.【答案】企业所得税的纳税申报期限要求如下：

1.每月或季度终了后15日内申报并缴纳税款；

2.年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业应当按时申报纳税，逾期申报或未按时缴纳税款将面临相应的法律责任。【解