2026年税务师考试税法一高频考点专项训练模拟试卷及答案详解

2026年税务师考试税法一高频考点专项训练模拟试卷及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据增值税法，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.企业所得税中，下列哪项不计入应纳税所得额？()A.营业收入B.资产收益C.政府补助D.捐赠收入3.个人所得税中，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.资产转让所得4.根据《土地增值税法》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()A.转让国有土地使用权B.转让土地使用权及地上建筑物及其附着物C.转让地上建筑物D.转让建筑物附属设施5.下列哪项不属于房产税的征税对象？()A.房屋产权所有者B.房屋产权使用人C.房屋租赁人D.房屋抵押权人6.根据《契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？()A.购买土地使用权B.转让土地使用权C.购买房屋所有权D.赠与房屋所有权7.下列哪项不属于资源税的征税范围？()A.矿产资源B.水资源C.土地资源D.电力资源8.根据《城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？()A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.下列哪项不属于关税的征税范围？()A.进口货物B.出口货物C.过境货物D.运输工具10.根据《环境保护税法》，下列哪项不属于环境保护税的征税范围？()A.排污单位B.环保设施C.环保产品D.环保服务二、多选题(共5题)11.以下哪些行为构成偷税？()A.未按规定设置账簿，进行虚假的会计核算B.通过虚开发票虚列支出，减少应纳税款C.采取伪造、变造手段进行虚假纳税申报或者不申报D.利用电子数据交换和电子支付手段进行虚假申报12.根据《企业所得税法》，企业计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？()A.工资薪金支出B.利息支出C.业务招待费D.广告费和业务宣传费13.以下哪些情形适用增值税简易计税方法？()A.增值率低于5%的小规模纳税人B.销售自行开发无形资产的小规模纳税人C.小规模纳税人出租不动产D.从事小额零星经营活动的自然人14.以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？()A.国有土地使用权转让B.土地使用权及地上建筑物及其附着物转让C.建筑工程承包商销售自建自用的房屋D.土地使用权抵押15.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征管中可以采取以下哪些措施？()A.进行税务检查B.查封、扣押纳税人财物C.暂停支付纳税人出口退税款D.对未按期缴纳税款的纳税人加收滞纳金三、填空题(共5题)16.企业所得税法规定，居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。17.增值税一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税申报时，应分别填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》和《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。18.房产税的征税对象是房屋，其计税依据是房产原值或房产余值。19.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。20.关税的征收原则之一是税收中性原则，即关税不应影响商品在国内市场的竞争力。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位或个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不分大小企业均为25%。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不分地区。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()A.正确B.错误25.关税的税率是固定的，不会随着进口商品的价格变化而调整。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人认定标准及其分类。27.详细说明企业所得税的税前扣除项目及其限制条件。28.解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。29.阐述土地增值税的征税范围及其计税依据。30.分析关税的税率构成及其调整机制。

2026年税务师考试税法一高频考点专项训练模拟试卷及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税不属于增值税的征税范围，而是属于增值税的优惠政策。2.【答案】C【解析】政府补助通常不计入应纳税所得额，因为它是政府给予企业的财政补贴。3.【答案】D【解析】资产转让所得在个人所得税中是作为资本利得来处理的，属于个人所得税的征税对象。4.【答案】D【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、转让土地使用权及地上建筑物及其附着物和转让地上建筑物，不包括转让建筑物附属设施。5.【答案】D【解析】房产税的征税对象是房屋产权所有者和房屋产权使用人，房屋租赁人和房屋抵押权人不属于征税对象。6.【答案】D【解析】契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权和购买房屋所有权，不包括赠与房屋所有权。7.【答案】B【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源和电力资源，但不包括水资源。8.【答案】D【解析】城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税，但不包括土地增值税。9.【答案】D【解析】关税的征税范围包括进口货物、出口货物和过境货物，但不包括运输工具。10.【答案】B【解析】环境保护税的征税范围包括排污单位，但不包括环保设施、环保产品和环保服务。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C,D【解析】偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。以上四个选项均属于偷税的行为。12.【答案】A,B,D【解析】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理支出。工资薪金支出、利息支出、广告费和业务宣传费都是可以扣除的费用，而业务招待费则有一定的扣除限额。13.【答案】A,C,D【解析】增值税简易计税方法适用于增值率低、会计核算不健全的小规模纳税人和特定情况下的纳税人。选项A、C、D均符合简易计税方法的适用条件。14.【答案】A,B【解析】土地增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、转让土地使用权及地上建筑物及其附着物的人。建筑工程承包商销售自建自用的房屋和土地使用权抵押不属于土地增值税的征税范围。15.【答案】A,B,C,D【解析】税务机关在税收征管中可以采取税务检查、查封扣押纳税人财物、暂停支付出口退税款、加收滞纳金等措施。这些措施旨在保障国家税收的征收和缴纳。三、填空题(共5题)16.【答案】所得【解析】企业所得税的征税对象是企业的所得，包括来源于境内外的所得，以及与境内机构、场所有实际联系的境外所得。17.【答案】增值税纳税申报表【解析】增值税申报表是根据不同纳税人类型而设计的，一般纳税人和小规模纳税人需填写不同的申报表以反映其税收情况。18.【答案】房产原值或房产余值【解析】房产税的计税基础是房产的原值或余值，原值指的是房产购建时的价值，余值指的是房产扣除折旧后的价值。19.【答案】单位和个人【解析】土地增值税的纳税人不仅包括个人，还包括各种类型的单位，无论其性质是营利性还是非营利性。20.【答案】税收中性原则【解析】关税中性原则是关税征收的一项重要原则，旨在避免关税对国内市场的商品价格和竞争产生扭曲作用。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不仅限于销售货物的单位或个人，还包括提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定，对于小型微利企业有较低的税率，且高新技术企业等特定类型的企业可能享受税收优惠。23.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元人民币。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，不仅限于土地使用权。25.【答案】错误【解析】关税的税率可能随着进口商品的价格变化而调整，例如滑准税制度就是根据进口商品价格的不同而设定不同的税率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人认定标准主要依据企业的年应税销售额。年应税销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不可以。此外，还有其他特殊纳税人认定，如个体工商户、非企业性单位等。【解析】增值税纳税人的认定对于税收管理至关重要，它决定了纳税人能否享受进项税额抵扣等税收优惠。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、折旧、利息、租金、业务招待费等。这些扣除项目必须符合真实性、合法性、合理性等条件。例如，业务招待费扣除有最高限额，即不超过销售（营业）收入的5%。【解析】税前扣除项目是企业所得税计算的关键，正确理解和应用这些扣除项目对于减少税负具有重要意义。28.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以按照规定的征收率计算应纳税额，而不需要计算销项税额和进项税额。适用范围包括年销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及特定的一般纳税人，如销售农产品、提供建筑服务、提供交通运输服务等的纳税人。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税收计算过程，减轻了税收负担，适用于一些会计核算不健全的纳税人。29.【答案】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。计税依据是转让房地产