2026年税务师税法模拟试卷(含答案)

2026年税务师税法模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生下列哪项业务时，应缴纳增值税？()A.出售自产农产品B.转让土地使用权C.出售自用房产D.出售自用设备2.增值税一般纳税人的增值税专用发票由谁印制？()A.纳税人自行印制B.税务机关统一印制C.税务师事务所统一印制D.会计师事务所统一印制3.增值税一般纳税人的增值税税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档4.增值税纳税义务发生的时间，以下哪种说法是正确的？()A.销售货物为货物交付的当天B.提供加工修理修配劳务为收到预收款的当天C.销售不动产为收到销售款的当天D.销售货物或者提供应税劳务为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天5.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%6.增值税出口退税的退税率是如何确定的？()A.按照出口货物的增值税税率确定B.按照出口货物的增值税专用发票上注明的税额确定C.按照出口货物的平均成本利润率确定D.按照出口货物的出口价格确定7.增值税纳税人在什么情况下可以申请延期申报？()A.纳税人因特殊情况不能按期申报的B.纳税人申报错误的C.纳税人忘记申报的D.纳税人资料不全的8.增值税专用发票的保管期限是多久？()A.5年B.10年C.15年D.永久9.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，以下哪种情况不得抵扣？()A.用于生产经营的B.用于非生产经营的C.用于简易计税方法的D.用于出口退税的二、多选题(共5题)10.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.出售无形资产11.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当包括哪些内容？()A.发票代码B.发票号码C.开票日期D.商品名称E.付款方式12.下列哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请增值税减免？()A.纳税人因自然灾害遭受重大损失的B.纳税人出口货物退税率调整的C.纳税人从事国家鼓励的特定行业、项目的D.纳税人因偷税漏税被查处的E.纳税人发生技术革新的13.增值税一般纳税人发生的哪些费用可以计入进项税额？()A.购买原材料的增值税进项税额B.支付的运输费用的增值税进项税额C.支付的咨询服务的增值税进项税额D.支付的差旅费的增值税进项税额E.支付的维修费的增值税进项税额14.下列哪些情形下，增值税专用发票应当开具红字发票？()A.增值税专用发票填开错误需要更正的B.退回所购货物、劳务或者应税服务的C.增值税专用发票遗失需要作废的D.发票代码或号码填写错误的E.发票开具人签章错误的三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的______。16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起______内认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。17.增值税小规模纳税人的简易征收率一般为______。18.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当包括______、______、______等内容。19.增值税出口退税的退税率是根据______确定的。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误21.增值税专用发票的保管期限与普通发票的保管期限相同，均为5年。()A.正确B.错误22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人提供的应税服务中，咨询服务不属于增值税应税服务。()A.正确B.错误24.增值税出口退税是指税务机关对出口企业实际缴纳的增值税予以退还。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：增值税一般纳税人如何进行增值税的纳税申报？26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：增值税专用发票的管理有哪些基本要求？28.问：增值税出口退税的申请流程是怎样的？29.问：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，如何确定进项税额的抵扣范围？

2026年税务师税法模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】转让土地使用权属于增值税的征税范围，应缴纳增值税。2.【答案】B【解析】增值税专用发票由税务机关统一印制，是增值税管理的重要凭证。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税税率分为三档，分别为13%、9%和6%。4.【答案】D【解析】增值税纳税义务发生的时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。5.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为3%。6.【答案】C【解析】增值税出口退税的退税率是按照出口货物的平均成本利润率确定的。7.【答案】A【解析】增值税纳税人在因特殊情况不能按期申报的情况下可以申请延期申报。8.【答案】B【解析】增值税专用发票的保管期限为10年。9.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，用于非生产经营的情况不得抵扣。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售无形资产。出口货物在免税或者退税的情况下也属于增值税的应税行为。11.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票应当包括发票代码、发票号码、开票日期、商品名称等内容，付款方式虽然重要，但不是专用发票必须包含的内容。12.【答案】ACE【解析】纳税人因自然灾害遭受重大损失、从事国家鼓励的特定行业、项目发生技术革新的情形下，可以申请增值税减免。因偷税漏税被查处的不符合减免条件。13.【答案】ABCE【解析】增值税一般纳税人购买原材料、支付运输费用、咨询服务和维修费用的增值税进项税额可以计入进项税额，而差旅费的增值税进项税额通常不能计入。14.【答案】AB【解析】增值税专用发票填开错误需要更正和退回所购货物、劳务或者应税服务的情况下，应当开具红字发票。发票遗失需要作废、发票代码或号码填写错误、发票开具人签章错误的情况下，应当重新开具发票。三、填空题(共5题)15.【答案】当天【解析】根据增值税法律制度的规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。16.【答案】360【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起360日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。17.【答案】3%【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率一般为3%，这是为了简化税收管理，对小规模纳税人实施的一种税收优惠政策。18.【答案】发票代码发票号码开票日期【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当包括发票代码、发票号码、开票日期等内容，这些信息是增值税专用发票必须包含的基本要素。19.【答案】出口货物的平均成本利润率【解析】增值税出口退税的退税率是根据出口货物的平均成本利润率确定的，这是为了鼓励出口，减轻出口企业的税收负担。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣，这是增值税制度中的一项优惠政策。21.【答案】错误【解析】增值税专用发票的保管期限为10年，而普通发票的保管期限一般为5年。22.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，这是为了简化税收管理，方便小规模纳税人开具发票。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人提供的应税服务中，咨询服务属于增值税应税服务，应当按照规定缴纳增值税。24.【答案】正确【解析】增值税出口退税是指税务机关对出口企业实际缴纳的增值税予以退还，这是为了鼓励出口，减轻出口企业的税收负担。五、简答题(共5题)25.【答案】答：增值税一般纳税人应当按照规定的期限，向税务机关报送增值税纳税申报表以及相关资料，包括增值税专用发票、进项税额凭证等。【解析】增值税一般纳税人的纳税申报是税收管理的重要环节，需要按照规定的时间和程序进行，确保申报的准确性和完整性。26.【答案】答：简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。它适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。【解析】简易计税方法是为了简化税收计算，减轻纳税人负担而设立的一种计税方法，适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。27.【答案】答：增值税专用发票的管理要求包括：发票的印制、领用、开具、保管、认证、抵扣等环节都要符合相关法律法规的要求，确保发票的真实性、准确性和完整性。【解析】增值税专用发票的管理是税收管理的重要内容，要求发票在各个环节都要规范操作，以保证税收征收的公平和效率。28.【答案】答：增值税出口退税的申请流程包括：出口企业向税务机关报送出口货物退（免）税申报表及相关凭证，税务机关审核后，按规定办理