高级经济师财政税收模拟题库及答案

高级经济师财政税收模拟题库及答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.我国现行《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期限，自纳税人应缴纳税款之日起计算，特殊情况最长不得超过（）年。A.3年B.5年C.10年D.15年2.根据我国《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照（）的数额扣除。A.实际支付数额的50%B.实际支付数额的100%C.实际支付数额的150%D.实际支付数额的200%3.某企业2023年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用100万元，投资收益50万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元。该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1200C.1300D.14004.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的计算方法为（）。A.全年收入总额乘以适用税率减去速算扣除数B.全年收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额C.全年收入总额减除基本减除费用后的余额D.全年收入总额乘以适用税率5.某个体工商户2023年度实现经营所得80万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.12C.15.2D.19.26.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.17%7.某一般纳税人企业2023年6月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率，当月进项税额为15万元。该企业2023年6月应缴纳的增值税为（）万元。A.2B.3C.4D.58.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书9.某化妆品生产企业2023年1月生产销售化妆品取得不含税收入200万元，该化妆品适用15%的消费税税率。该企业2023年1月应缴纳的消费税为（）万元。A.20B.30C.40D.5010.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.增值税和消费税税额之和二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求，请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分）1.我国现行《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法采取税收保全措施D.限制其出境E.通知出境管理机关阻止其出境2.根据我国《企业所得税法》的规定，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出B.企业发生的用于广告、宣传的支出C.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出D.企业发生的用于职工福利、奖励的各项支出E.企业按照规定缴纳的社会保险费3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将购进货物用于非应税项目D.将购进货物用于集体福利E.将购进货物用于对外投资5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.领带E.服装6.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列说法中正确的有（）。A.城市维护建设税的税率为7%B.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额之和C.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人D.城市维护建设税的税额计算公式为：应纳税额=（增值税税额+消费税税额）×适用税率E.城市维护建设税的税负由企业承担7.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会B.税收的征收必须依照法律的规定进行C.税收的减免必须依照法律的规定进行D.税收的征收必须遵循法定程序E.税收的征收必须取得纳税人的同意8.税收效率原则的主要内容包括（）。A.税收征收成本要尽可能低B.税收负担要尽可能公平C.税收制度要尽可能简明D.税收制度要尽可能公平E.税收制度要尽可能有效9.税收公平原则的主要内容包括（）。A.税收负担要按照个人的实际负担能力来确定B.税收负担要尽可能公平C.税收制度要尽可能简明D.税收制度要尽可能有效E.税收负担要按照个人的收入水平来确定10.税收政策工具的主要类型包括（）。A.税收收入调节B.税收支出调节C.税收税率调节D.税收税基调节E.税收征收管理调节三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。（）2.税收征收管理法规定的税收强制执行措施包括强制划拨税款和强制拍卖财产。（）3.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（）4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。（）5.增值税的基本税率为13%，适用于销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的行为。（）6.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。（）7.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳消费税的单位和个人。（）8.税收法定原则要求税收的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会。（）9.税收效率原则要求税收征收成本要尽可能低，税收制度要尽可能简明。（）10.税收政策工具主要包括税收税率调节、税收税基调节和税收征收管理调节。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述税收的特征。2.简述税收征收管理法的立法目的。3.简述企业所得税的纳税人。4.简述个人所得税的纳税人。5.简述增值税的基本税率。6.简述消费税的征收范围。7.简述城市维护建设税的纳税人。8.简述税收法定原则的基本要求。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，回答问题）1.某企业2023年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用100万元，投资收益50万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元。该企业2023年度的应纳税所得额为多少万元？2.某个体工商户2023年度实现经营所得80万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某一般纳税人企业2023年6月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率，当月进项税额为15万元。该企业2023年6月应缴纳的增值税为多少万元？4.某化妆品生产企业2023年1月生产销售化妆品取得不含税收入200万元，该化妆品适用15%的消费税税率。该企业2023年1月应缴纳的消费税为多少万元？5.某企业2023年1月在中国境内缴纳增值税100万元，消费税50万元。该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税为多少万元？（假设该企业所在地为市区）6.简述税收法定原则的基本要求。7.简述税收效率原则的主要内容包括哪些方面？8.简述税收公平原则的主要内容包括哪些方面？六、案例分析（本大题共9小题，每小题2分，共18分。请根据下列案例，回答问题）案例一：某企业2023年度实现营业收入8000万元，营业成本5000万元，营业税金及附加300万元，销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用400万元，投资收益100万元，营业外收入200万元，营业外支出150万元。该企业2023年度的应纳税所得额为多少万元？案例二：某个体工商户2023年度实现经营所得100万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？案例三：某一般纳税人企业2023年6月销售货物取得含税收入234万元，该货物适用13%的增值税税率，当月进项税额为30万元。该企业2023年6月应缴纳的增值税为多少万元？案例四：某化妆品生产企业2023年1月生产销售化妆品取得不含税收入300万元，该化妆品适用15%的消费税税率。该企业2023年1月应缴纳的消费税为多少万元？案例五：某企业2023年1月在中国境内缴纳增值税150万元，消费税80万元。该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税为多少万元？（假设该企业所在地为市区）案例六：简述税收法定原则的基本要求。案例七：简述税收效率原则的主要内容包括哪些方面？案例八：简述税收公平原则的主要内容包括哪些方面？案例九：简述税收政策工具的主要类型。七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分。请就下列问题进行论述）1.论述税收的特征。2.论述税收征收管理法的立法目的。3.论述企业所得税的纳税人。4.论述个人所得税的纳税人。5.论述增值税的基本税率。6.论述消费税的征收范围。7.论述城市维护建设税的纳税人。8.论述税收法定原则的基本要求。9.论述税收效率原则的主要内容包括哪些方面？10.论述税收公平原则的主要内容包括哪些方面？11.论述税收政策工具的主要类型。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：根据我国《税收征收管理法》第五十二条的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期限，自纳税人应缴纳税款之日起计算，特殊情况最长不得超过5年。2.C解析：根据我国《企业所得税法》第三十四条的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付数额的150%扣除。3.B解析：该企业2023年度的应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=5000-3000-200-500-300-100+50+100-80=1200（万元）。4.B解析：根据我国《个人所得税法》第六条的规定，居民个人综合所得的计算方法为：综合所得=工资、薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除和依法确定的其他扣除。5.A解析：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税=经营所得×20%-1.4=80×20%-1.4=9.6（万元）。6.C解析：根据我国《增值税暂行条例》第十二条的规定，增值税的基本税率为13%。7.B解析：该企业2023年6月应缴纳的增值税=含税收入÷（1+税率）×税率-进项税额=117÷（1+13%）×13%-15=3（万元）。8.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等，不包括图书。9.A解析：该企业2023年1月应缴纳的消费税=不含税收入×税率=200×15%=20（万元）。10.D解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税税额之和。二、多项选择题1.AB解析：根据我国《税收征收管理法》第四十条的规定，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。2.ABDE解析：根据我国《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据我国《企业所得税法》第九条的规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除：（一）工资、薪金支出；（二）福利费支出；（三）社会保险费支出；（四）住房公积金支出；（五）补充养老保险费、补充医疗保险费支出；（六）符合条件的职工教育经费支出；（七）符合条件的广告费和业务宣传费支出；（八）符合条件的捐赠支出；（九）其他与取得收入有关的合理支出。3.ABC解析：根据我国《个人所得税法》第二条的规定，下列各项个人所得，为个人所得税的应税所得：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。4.ABCDE解析：根据我国《增值税暂行条例》第十条的规定，下列行为属于视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。5.ABC解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等，不包括领带和服装。6.ABCD解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的税率为7%；计税依据为增值税和消费税税额之和；纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人；税额计算公式为：应纳税额=（增值税税额+消费税税额）×适用税率。7.ABCD解析：税收法定原则的基本要求包括：（一）税收的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会；（二）税收的征收必须依照法律的规定进行；（三）税收的减免必须依照法律的规定进行；（四）税收的征收必须遵循法定程序。8.ACE解析：税收效率原则的主要内容包括：（一）税收征收成本要尽可能低；（二）税收制度要尽可能简明；（三）税收制度要尽可能有效。9.AE解析：税收公平原则的主要内容包括：（一）税收负担要按照个人的实际负担能力来确定；（二）税收负担要按照个人的收入水平来确定。10.ABCD解析：税收政策工具的主要类型包括：（一）税收收入调节；（二）税收支出调节；（三）税收税率调节；（四）税收税基调节。三、判断题1.√解析：税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。2.√解析：税收征收管理法规定的税收强制执行措施包括强制划拨税款和强制拍卖财产。3.√解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。4.√解析：个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。5.√解析：增值税的基本税率为13%，适用于销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的行为。6.√解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。7.√解析：城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳消费税的单位和个人。8.√解析：税收法定原则要求税收的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会。9.√解析：税收效率原则要求税收征收成本要尽可能低，税收制度要尽可能简明。10.√解析：税收政策工具主要包括税收税率调节、税收税基调节和税收征收管理调节。四、简答题1.税收的特征包括：（1）税收是国家财政收入的主要来源；（2）税收是国家强制征收的；（3）税收是国家无偿征收的；（4）税收是国家依法征收的。2.税收征收管理法的立法目的是：（1）加强税收征收管理；（2）保障国家税收收入；（3）保护纳税人的合法权益；（4）维护税收秩序。3.企业所得税的纳税人包括：（1）在中国境内设立的企业；（2）依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。4.个人所得税的纳税人包括：（1）在中国境内有住所的个人；（2）无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。5.增值税的基本税率为13%，适用于销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的行为。6.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等。7.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳消费税的单位和个人。8.税收法定原则的基本要求包括：（1）税收的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会；（2）税收的征收必须依照法律的规定进行；（3）税收的减免必须依照法律的规定进行；（4）税收的征收必须遵循法定程序。五、应用题1.该企业2023年度的应纳税所得额为1200万元。2.该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为9.6万元。3.该企业2023年6月应缴纳的增值税为3万元。4.该企业2023年1月应缴纳的消费税为20万元。5.该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税为23.5万元。6.税收法定原则的基本要求包括：（1）税收的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会；（2）税收的征收必须依照法律的规定进行；（3）税收的减免必须依照法律的规定进行；（4）税收的征收必须遵循法定程序。7.税收效率原则的主要内容包括：（1）税收征收成本要尽可能低；（2）税收制度要尽可能简明；（3）税收制度要尽可能有效。8.税收公平原则的主要内容包括：（1）税收负担要按照个人的实际负担能力来确定；（2）税收负担要按照个人的收入水平来确定。六、案例分析1.该企业2023年度的应纳税所得额为1800万元。2.该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为19.2万元。3.该企业2023年6月应缴纳的增值税为6万元。4.该企业2023年1月应缴纳的消费税为45万元。5.该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税为34.5万元。6.税收法定原则的基本要求包括：（1）税收的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会；（2）税收的征收必须依照法律的规定进行；（3）税收的减免必须依照法律的规定进行；（4）税收的征收必须遵循法定程序。7.税收效率原则的主要内容包括：（1）税收征收成本要尽可能低；（2）税收制度要尽可能简明；（3）税收制度要尽可能有效。8.税收公平原则的主要内容包括：（1）税收负担要按照个人的实际负担能力来确定；（2）税收负担要按照个人的收入水平来确定。9.税收政策工具的主要类型包括：（1）税收收入调节；（2）税收支出调节；（3）税收税率调节；（4）税收税基调节。七、论述题1.税收的特征包括：税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。税收具有以下特征：（1）税收是国家强制征收的，任何单位和个人都必须依法纳税；（2）税收是国家无偿征收的，国家取得税收收入后不需要向纳税人支付任何代价；（3）税收是国家依法征收的，税收的征收必须依照法律的规定进行；（4）税收是国家普遍征收的，所有纳税人都必须依法纳税。2.税收征收管理法的立法目的是：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序。具体包括：（1）加强税收征收管理，提高税收征收效率；（2）保障国家税收收入，维护国家财政安全；（3）保护纳税人的合法权益，维护税收秩序；（4）促进经济