2026年税务师《税法》考前密押试卷完整拆解步骤

2026年税务师《税法》考前密押试卷完整拆解步骤考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）。1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用B.某企业将委托加工的货物用于对外捐赠C.某个体户销售自产农产品给消费者D.某企业将外购的机器设备用于对外投资2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物不含税价款100万元，适用13%税率；收取包装费2万元。该企业当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.8C.14D.15.83.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.适用于所有小规模纳税人B.厂家销售给商贸企业的农产品，可享受即征即退C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可享受即征即退D.适用于符合条件的软件生产企业4.消费税的计税依据，下列表述正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人当月销售应税消费品的平均售价计算B.委托加工应税消费品，按受托方的计税价格计算C.混合销售行为，按应税消费品的销售额计算消费税D.视同销售应税消费品，按组成计税价格计算消费税5.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的销售额，应适用的增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%或9%D.13%6.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的是（）。A.包括企业接受的捐赠收入B.包括企业按照规定缴纳的税收滞纳金C.包括企业从关联方取得的借款利息收入D.包括企业转让固定资产发生的损失7.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业享受研发费用加计扣除政策，实际发生研发费用80万元，加计扣除金额为40万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.160B.200C.240D.1408.个体工商户的生产经营所得，适用企业所得税法的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%9.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的Individual。A.有住所B.工作满183天C.有户籍D.居住满1年10.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.购买家庭自用汽车发生的支出B.个人购买符合规定的商业健康险的支出C.缴纳的住房贷款利息D.支付的子女教育学费11.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.渔业资源12.某企业2023年10月转让其2020年购置的办公楼一栋，购置原价2000万元，转让售价3000万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税（假设增值额为800万元，适用税率为30%，速算扣除系数为20%）为（）万元。A.240B.240+80=320C.160D.013.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.以上都是14.契税的纳税人是指（）。A.购买土地、房屋的单位和个人B.出让土地、房屋的单位和个人C.承典房屋的单位和个人D.买卖土地、房屋的单位和个人15.车辆购置税的计税依据，对于购买自用应税车辆，为（）。A.车辆购置价格B.车辆购置价格+价外费用C.车辆购置价格-消费税D.车辆最低计税价格16.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持所在地税务机关核发的（），向营业地税务机关报验登记。A.税务登记证（副本）B.外出经营活动税收管理证明C.增值税纳税申报表D.企业所得税预缴申报表17.税务行政复议的申请期限为自知道税务机关的具体行政行为之日起（）内。A.10日B.30日C.60日D.90日18.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（按规定比例）C.职工教育经费支出（按规定比例）D.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）20.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分）。1.下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物作为投资入股D.将外购货物分配给股东2.增值税一般纳税人发生的下列支出中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购买用于集体福利的货物B.购买用于免税项目的货物C.支付给运输企业的运输费用（取得合规发票）D.支付给建筑企业的装修费用（取得合规发票）3.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节4.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.软件企业税收优惠D.投资于环保项目的税收优惠5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.职业资格继续教育6.资源税的计税依据根据不同情况，可以是（）。A.调和油从量计征B.天然气从价计征C.煤炭从量计征D.石油从价计征7.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税B.转让地上建筑物及其附着物需要缴纳土地增值税C.个人因工作调动或改善居住条件而转让自住住房，符合规定条件的可免征土地增值税D.土地增值税实行四级超率累进税率8.房产税的计税依据可以是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产出租的租金收入D.房产出售的价格9.契税的减免税情形可能包括（）。A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等B.个人购买家庭唯一住房C.企业兼并重组过程中涉及的承受被兼并企业土地、房屋D.城镇职工按规定第一次购买公有住房10.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤都需得相应分数，缺步骤不得分。答案精确到小数点后两位）。1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税销售额58.5万元，另收取包装费1.17万元。该企业当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元；发生销货退回，开具红字增值税专用发票，注明金额2万元，税额0.26万元。该企业当月应纳增值税额为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产化妆品取得不含税销售额100万元（适用13%税率），将部分自产化妆品用于赞助电视节目，同类产品不含税售价为60万元。该企业当月应纳消费税额为多少万元？（化妆品消费税税率为30%）3.甲企业为居民企业，2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元（其中含向关联方借款利息20万元，超过规定比例），营业外收入10万元，营业外支出5万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，超过年度利润总额12%的部分不得扣除）。假设无其他调整事项，甲企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（企业所得税税率为25%，关联方利息支出按规定比例不得在税前扣除）4.某人2023年1月取得工资收入6000元，2月取得年终奖30000元，3月出租房产取得租金收入3000元（月租金，不含税，已按10%税率缴纳了房产税），4月至12月每月取得稿酬收入2000元。该纳税人全年应缴纳的个人所得税为多少元？（工资薪金适用税率3%至45%，年终奖单独计税，稿酬所得按70%计入应纳税所得额，适用20%税率，减按70%征收）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。要求分别回答问题，每问都要给出计算步骤或解释理由。答案不完整、有错误、未给出计算步骤或解释理由均不得分）。1.某生产性企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售自产机器设备取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。(3)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额8万元，税额0.88万元。(4)将自产部分机器设备用于本企业建造仓库。假设该企业期初留抵增值税税额为1万元。请计算该企业10月份应纳或应退税额。2.张先生为某公司高级工程师，2023年度收入情况如下：(1)每月取得工资薪金收入15000元。(2)年终奖50000元，公司选择单独计税方式。(3)全年取得专项扣除（“三险一金”）共计30000元。(4)全年取得子女教育专项附加扣除12000元。(5)全年取得继续教育专项附加扣除（职业资格继续教育）6000元。(6)8月出售个人住房，扣除相关税费后净卖出价200万元，该房产2015年购置成本150万元。请计算张先生2023年度应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A、B、D属于增值税视同销售行为。2.B解析：包装费属于价外费用，需并入销售额计算。销项税额=(100+2)×13%=13.8(万元)。3.D解析：增值税即征即退主要适用于特定行业或产品，如软件生产企业等。小规模纳税人适用简易计税方法。选项A、B错误。选项C一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可能减按适用税率征收，而非即征即退。4.D解析：委托加工应税消费品，计税依据为受托方的销售额（价税分离后）。选项A、B、C表述不完全准确。5.C解析：依据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则相关规定。6.A解析：捐赠收入属于企业所得税收入总额。选项B、C属于不征税收入或不得扣除项目。选项D属于营业外支出。7.C解析：应纳税所得额=200+40=240(万元)。8.B解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，与企业所得税税率不同。9.B解析：依据《个人所得税法》关于居民个人的定义。10.C解析：住房贷款利息属于专项附加扣除。11.D解析：渔业资源目前不属于资源税的征税范围。12.A解析：应纳土地增值税=800×30%-800×20%=240-160=80(万元)。注意题目已告知增值额和税率，直接计算即可。13.D解析：依据《房产税暂行条例》，房产税的纳税人为开征地区的产权所有人、经营管理人或承典人。14.A解析：依据《契税法》，契税的纳税人是购买、承受土地、房屋权属的单位和个人。15.B解析：依据《车辆购置税法》，购买自用应税车辆的计税依据为车辆购置价格加上价外费用。16.B解析：依据《税收征收管理法》相关规定。17.C解析：依据《行政复议法》相关规定。18.D解析：依据《税收征收管理法》相关规定。19.D解析：支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分不得扣除。20.A解析：依据《增值税暂行条例》及其实施细则对小规模纳税人的规定。二、多项选择题1.ABCD解析：上述选项均属于增值税视同销售货物的行为。2.AB解析：用于集体福利和免税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。选项C、D取得合规发票，其进项税额可以抵扣。3.AB解析：消费税主要在生产环节和进口环节征收。大部分应税消费品在零售环节不再征收消费税。4.ABCD解析：上述选项均属于企业所得税法规定的税收优惠情形。5.ABCD解析：上述选项均属于个人所得税法规定的专项附加扣除项目。6.ABCD解析：资源税的计税依据根据不同应税资源有所区别，油类、煤炭可从量计征，天然气、其他煤炭等可从价计征。7.ABD解析：选项C，个人转让自住住房的免税条件严格，需同时满足多个条件。8.BCD解析：房产税的计税依据可以是评估值、租金收入或售价，但不是房产原值。9.ABC解析：选项D，城镇职工按规定第一次购买公有住房的契税减免政策已调整。10.ABCD解析：上述选项均为税收征收管理法规定的税款征收方式。三、计算题1.销项税额=(58.5+1.17)/(1+13%)×13%=7(万元)红字销项税额=2×13%=0.26(万元)进项税额=2.6-0.26=2.34(万元)应纳增值税额=销项税额-进项税额+红字销项税额=7-2.34+0.26=4.92(万元)解析：计算销项税额需先将含税销售额价税分离。红字发票冲减销项税额和进项税额。最终增值税税额=销项-进项+红字冲减进项。2.应纳消费税额=(100+60)×30%=42(万元)解析：视同销售应税消费品，应按其销售额（或同类产品售价）计算缴纳消费税。消费税是价内税，计算时直接乘以税率。3.应纳税所得额=500+10-(300+50+80+30+20+10+5)=40(万元)应纳企业所得税额=40×25%=10(万元)解析：收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除项目后的余额为应纳税所得额。关联方利息支出超过规定比例的部分不得扣除，视为不合理支出，需纳税调整。4.工资薪金应纳税所得额=6000×(3%-5%)×12+(15000-5000-5000)×20%-16920=0(元)年终奖单独计税应纳税所得额=30000/(1-10%)=33,333.33(元)年终奖适用税率：33,333.33×20%=6,666.67(元)，速算扣除数1691元。年终奖应纳个人所得税额=33,333.33×20%-1691=5,642.67(元)出租房产应纳个人所得税额=(3000-800-800)×20%=280(元)稿酬所得应纳税所得额=2000×(1-7