2026年会计初级《经济法基础》刷题试卷（含答案）

2026年会计初级《经济法基础》刷题试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案字母填写在答题卡相应位置。每小题1分，共25分。）1.下列各项中，属于我国法律渊源的是（）。A.最高人民法院发布的司法解释B.某行业协会制定的自律公约C.地方性法规D.报刊刊登的经济评论文章2.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计机构负责人（会计主管人员）职责的是（）。A.组织实施会计工作B.编制财务会计报告C.管理会计档案D.审批原始凭证3.甲公司委托乙公司向丙公司收取款项，根据《票据法》的规定，乙公司该行为属于（）。A.背书B.承兑C.保证D.汇兑4.某企业为一般纳税人，2023年8月销售货物不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3.2C.9.2D.10.45.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，见票即付的是（）。A.汇票B.本票C.支票D.以上都是6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（通常情况）7.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.只有生产应税消费品的单位和个人是纳税人B.只有进口应税消费品的单位和个人是纳税人C.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人是纳税人D.只有销售应税消费品的单位和个人是纳税人8.企业所得税的基本税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.25%9.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立从事个人劳务取得的收入B.企业年金C.劳务报酬所得D.工资性质的奖金10.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.资源税的纳税人是所有开采矿产品的单位和个人B.资源税的计税依据是开采数量C.资源税实行从量定额征收和从价定率征收两种方式D.资源税的税负主要由企业承担，不能转嫁11.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税的税额之和B.增值税、消费税的税额之和C.增值税或消费税的税额D.企业实际缴纳的增值税、消费税税额12.根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动合同签订之日B.劳动者正式到岗工作之日C.用人单位同意录用之日D.劳动合同鉴证之日13.劳动合同中，下列关于试用期约定的表述，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月B.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过六个月C.劳动合同期限三年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过一年D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期14.社会保险费征缴的主体是（）。A.用人单位和劳动者B.社会保险经办机构C.财政部门D.劳动保障行政部门15.下列关于社会保险待遇的表述，正确的是（）。A.养老保险待遇由用人单位一次性支付B.医疗保险待遇只能由本人使用C.失业保险金由社会保险经办机构依法支付给失业人员D.工伤保险待遇完全由个人承担费用16.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计账簿、记账凭证、报表和其他有关资料实行（）。A.查封B.查询C.扣押D.拍卖17.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其（）的公民、法人或者其他组织。A.合法权益B.经济利益C.选举权D.劳动权18.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元19.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的房产用于抵缴税款C.税务机关只能对未按规定申报纳税的纳税人实施强制执行D.税务机关实施强制执行前必须先进行纳税调解20.用人单位违反《劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担（）。A.赔偿责任B.惩罚责任C.行政责任D.刑事责任21.劳动合同中约定由用人单位承担劳动者在试用期内发生的医疗费用的，该约定（）。A.有效B.无效C.部分有效D.视情况而定22.个人所得税中，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.利息所得B.股息、红利所得C.稿酬所得D.退休人员取得的退休金23.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.购买方不得要求变更发票记载的内容B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.填写发票应当使用中文D.汇票可以作为发票使用24.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于固定资产的是（）。A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.电子设备D.租入的办公设备25.甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月将自产的一批成本为10万元的产品用于集体福利，该产品市场售价为15万元，适用的增值税税率为13%，则甲公司9月应视同销售计算销项税额（）万元。A.0B.1.3C.13D.15二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共25分。）26.下列各项中，属于会计核算方法体系内容的有（）。A.设置会计科目B.填制和审核会计凭证C.登记会计账簿D.编制财务会计报告27.根据《支付结算法律制度》的规定，下列关于支票的表述，正确的有（）。A.支票的金额必须记载B.支票上可以授权补记收款人姓名C.支票的提示付款期限最长不得超过10日D.出票人可以记载自己为收款人28.增值税一般纳税人发生的下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进货物时发生的不合理进项税额D.购进时未能取得合法有效凭证的货物29.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车30.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.支付给关联方的利息支出（符合规定）31.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产转让所得32.下列关于社会保险的表述，正确的有（）。A.养老保险制度是社会保险制度的核心B.医疗保险待遇包括基本医疗保险和补充医疗保险C.失业保险制度是为失业人员提供基本生活的制度D.工伤保险待遇由用人单位承担全部费用33.税务机关的职权包括（）。A.税款征收B.账簿、凭证管理C.税务检查D.税务行政复议34.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.工作内容和工作地点C.工作时间和休息休假D.社会保险35.下列关于劳动合同解除的表述，符合《劳动合同法》规定的有（）。A.用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付一个月工资后，可以解除劳动合同B.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同C.劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可以立即解除劳动合同D.劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同36.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是经济活动中的收付款凭证B.发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和其他发票C.填写发票应当真实、准确、完整D.填写错误的发票应当按作废处理37.企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，按照规定扣除或者不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内部分公司之间支付的利息C.企业按规定缴纳的房产税D.企业向投资者支付的股息、红利38.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿B.纳税人、扣缴义务人应当按照规定的保管期限保管账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.税务机关有权对纳税人的财务会计账簿、记账凭证、报表和其他有关资料实行检查D.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起诉讼39.劳动合同中，下列关于试用期约定的表述，不符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过六个月B.劳动合同期限三年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过一年C.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期D.劳动合同仅约定试用期的40.下列关于社会保险费的表述，正确的有（）。A.社会保险费由税务机关征收B.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费C.职工应当参加基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费D.失业保险费由用人单位缴纳三、判断题（请判断下列各题的表述是否正确。请将“正确”或“错误”填写在答题卡相应位置。每小题1分，共10分。）41.会计档案的保管期限由单位自行决定。（）42.票据的出票日期必须使用中文大写。（）43.小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法计税的，可以按照3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。（）44.消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。（）45.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）46.个人所得税的累进税率是指对个人所得的全额按级距税率计算应纳税额。（）47.社会保险费不得减免。（）48.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（）49.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。（）50.任何单位和个人都可以购买、领用发票。（）试卷答案一、单项选择题1.C解析：我国法律渊源主要包括宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规、地方政府规章、司法解释等。地方性法规是我国法律渊源之一。2.D解析：会计机构负责人（会计主管人员）的职责包括组织领导本单位会计核算工作、建立健全会计管理制度、监督本单位会计人员依法履行职责等。审批原始凭证通常是具体会计人员的职责。3.A解析：背书是指票据收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利设定给他人而作出的一种票据行为。委托乙公司向丙公司收取款项属于汇兑范畴，但票据行为中的背书是指以转让票据权利为目的的签章行为。4.C解析：该企业8月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=100*13%-10.4=13-10.4=2.6万元。5.D解析：根据《票据法》规定，汇票、本票、支票均见票即付。6.D解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率通常是3%（特定情况或地区可能有临时性调整，但3%是基础税率）。7.C解析：消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。8.D解析：企业所得税的基本税率为25%。9.D解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资性质的奖金属于工资、薪金所得。10.C解析：资源税实行从量定额征收和从价定率征收两种方式。资源税的纳税人不一定是所有开采矿产品的单位和个人，还需要符合税法规定的其他条件。资源税的税负可以转嫁，但其最终负担者仍由市场供求关系决定。11.B解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。12.B解析：根据《劳动合同法》规定，“用工之日”是指劳动者正式到岗工作之日。13.B解析：根据《劳动合同法》规定，劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过六个月。14.A解析：社会保险费征缴的主体是用人单位和劳动者（共同承担缴费义务，并由税务机关或社保经办机构征缴）。15.C解析：失业保险金由社会保险经办机构依法支付给失业人员。养老保险待遇是按月支付的。医疗保险待遇可以由他人使用（如家庭成员）。工伤保险待遇由用人单位承担大部分费用，个人不缴费。16.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会计账簿、记账凭证、报表和其他有关资料实行查询。17.A解析：税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。18.D解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正，可以处20000元以下的罚款。19.B解析：税务机关可以强制拍卖纳税人的财产（如房产）用于抵缴税款，这是税收强制执行措施之一。强制扣缴工资不属于法定强制执行措施。税收强制执行不以是否申报纳税为前提。强制执行前可以但不必须进行纳税调解。20.A解析：用人单位违反《劳动合同法》规定解除或者终止劳动合同，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。21.B解析：根据《劳动合同法》规定，劳动合同中约定由用人单位承担劳动者在试用期内发生的医疗费用的，该约定无效。试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。22.D解析：退休人员取得的退休金属于免税收入。利息所得、股息、红利所得、稿酬所得均属于应税所得项目。23.B解析：根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。购买方有权要求变更发票记载的内容，但必须由原开具方按规定处理。汇票是票据，但发票是一种专门用于商业活动结算的凭证，两者不能混用。24.D解析：固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度。租入的办公设备不属于企业自有资产，不符合固定资产的定义。25.C解析：甲公司9月应视同销售计算销项税额=15*13%=1.95万元。根据简化计算方法，对于价税分离后无进项税额的视同销售行为，有时按售价乘以适用税率计算销项税，但更精确的计算是(10+15)/2*13%=12.5*13%=1.625万元。若题目暗示按售价直接计算，则选C。若要求精确计算，则此题选项设置可能存在争议或需要更精确的题目背景。按常见简化规则，选C。二、多项选择题26.ABCD解析：会计核算方法体系包括设置会计科目、复式记账法、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等。27.ABCD解析：支票金额可以由出票人授权补记。支票的提示付款期限最长不得超过10日。出票人可以记载自己为收款人（现金支票）。28.ABCD解析：上述选项均属于增值税一般纳税人进项税额不得从销项税额中抵扣的情况。29.ACD解析：酒精不属于消费税的征税范围（通常指酒类饮料）。消费税的征税范围包括烟、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等。30.ABCD解析：上述选项均属于企业所得税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除的项目（需符合相关扣除规定，如关联方利息支出有条件扣除）。31.ABCD解析：上述选项均属于个人所得税的应税所得项目。32.ABC解析：工伤保险待遇由用人单位承担，个人不缴纳工伤保险费。养老保险制度是社会保险制度的核心。医疗保险包括基本医疗保险和补充医疗保险。失业保险制度是为失业人员提供基本生活的制度。33.ABC解析：税务机关的职权包括税款征收、税务管理（包括账簿凭证管理）、税务检查等。税务行政复议不是税务机关的职权，而是纳税人的救济途径。34.ABCD解析：劳动合同必备条款包括上述内容。35.ACD解析：B选项错误，劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位应提前三十日以书面形式通知劳动者解除劳动合同，并支付经济补偿。C选项正确。D选项正确。36.A