2026年税务师《税收筹划》考试冲刺试卷

2026年税务师《税收筹划》考试冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.依据税收筹划原理，企业选择在A国设立生产基地，主要考虑A国企业所得税税率较低，这体现了税收筹划中的（）。A.税收利益最大化原则B.税收风险最小化原则C.税收公平原则D.税收中性原则2.某居民企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用40万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.180B.190C.200D.2103.下列关于企业购置用于生产机器设备的增值税处理，表述正确的是（）。A.必须全部抵扣进项税额B.分期抵扣进项税额，具体年限由企业自行决定C.不可以抵扣进项税额，应计入固定资产成本D.抵扣进项税额时，需考虑该设备是否符合小微企业免税标准4.个体工商户业主的生产经营所得，适用税率采用（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.比例税率D.定额税率5.纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.租赁合同签订之日B.收到预收款的当天C.租赁期开始日D.租赁合同约定的付款之日6.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。该规定体现的税收政策类型是（）。A.减免税B.起征点C.税收抵免D.税收豁免7.某企业2025年10月转让一台2018年12月购入的设备，购入原价100万元，累计折旧40万元，转让收入80万元。不考虑其他因素，该企业转让该设备应缴纳的增值税（假设适用税率13%）为（）万元。A.0B.2C.4D.68.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除范围的是（）。A.购买自用小汽车支出B.缴纳的住房贷款利息C.支付的子女教育费用D.购买人寿保险的支出9.根据企业所得税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中不应作为费用扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.缴纳的房产税D.支付的广告费10.某居民企业A将一处房产无偿提供给其关联企业B使用，假定房产的公允价值为200万元/年。根据企业所得税相关规定，A企业应将该无偿提供房产的使用权视为（）处理。A.营业外收入B.其他收入C.无形资产摊销D.视同销售确认收入11.税收筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.税收利益最大化原则C.税收风险最小化原则D.收入最大化原则12.下列关于税收筹划风险的说法，错误的是（）。A.税收筹划风险主要包括政策风险、经营风险和执法风险B.合法合规的税收筹划不存在风险C.税收筹划需要权衡收益与风险D.进行税收筹划前应充分评估潜在风险13.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除特殊行业另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（含税）15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定属于税收筹划中的（）方法的应用。A.利用税收优惠B.利用税基伸缩性C.利用税收抵免D.利用税率差异14.依据企业所得税法，下列固定资产中，其折旧年限由企业根据实际情况确定的是（）。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.机器、机械、运输工具D.纳税人的主要生产设备15.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.1B.5C.10D.12.516.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，同时采取折扣销售和收取手续费方式的，增值税的计算方法是（）。A.按折扣后的销售额计算B.按原销售额计算，手续费作为价外费用计算C.折扣额与手续费不能同时享受优惠D.按折扣后的销售额计算折扣额对应的增值税，手续费作为价外费用计算增值税17.个体工商户业主的生产经营所得，计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括（）。A.被没收的违法所得B.缴纳的增值税C.资本性支出D.与生产经营无关的支出18.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不能税前扣除的是（）。A.存货的盘亏、毁损净损失B.支付给关联方的利息费用（超过规定比例部分）C.按规定标准缴纳的工会经费D.支付给员工的福利费19.某居民企业2025年度取得国债利息收入50万元，取得境内某联营企业的股息收入80万元（被投资企业已缴纳了所得税），发生与其生产经营无关的财产转让损失20万元。假设该企业2025年度其他应纳税所得额为500万元，其2025年度应纳税所得额为（）万元。A.500B.530C.560D.60020.下列关于税收筹划与偷税漏税的区别，表述错误的是（）。A.税收筹划是在法律框架内进行的，偷税漏税是违法行为B.税收筹划具有事前规划性，偷税漏税具有事后隐匿性C.税收筹划可以降低税负，偷税漏税必然导致税负降低D.税收筹划需要专业知识和技能，偷税漏税往往采用隐蔽手段二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，多选、错选、漏选均不得分）21.税收筹划的合法性原则要求税收筹划必须满足的条件包括（）。A.符合税法规定，不违反税收法律、法规及政策B.筹划过程真实、合理C.筹划结果能够获得税收利益D.筹划行为具有事前规划性22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.接受捐赠的资产23.下列关于增值税纳税人的分类及适用税率的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人销售或进口货物，除特定商品外，适用13%的税率C.一般纳税人提供生活服务，适用6%的税率D.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率24.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.赡养老人支出C.子女教育支出D.个人购买符合规定的商业健康保险的支出25.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的有（）。A.支付给管理人员的工资薪金B.支付给关联方的管理费用（符合独立交易原则）C.发生的业务招待费D.资本性支出26.税收筹划的风险主要包括（）。A.政策变动风险B.税收执法风险C.经营决策风险D.市场竞争风险27.下列关于税收筹划方法的表述，正确的有（）。A.利用税收优惠是指直接利用税法提供的减免税优惠B.利用税基伸缩性是指通过增加或缩小计税依据来降低税负C.利用税率差异是指利用不同税种或同一税种不同税率之间的差异进行筹划D.利用税收抵免是指利用税法规定的抵免项目减少应纳税额28.企业在境内设立不具有独立法人资格的营业机构，其发生的与生产经营有关的费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方式正确的有（）。A.可以按照规定比例分摊计入成本费用B.必须单独核算，否则不得在税前扣除C.分摊方法由企业自行确定D.分摊方法应符合独立交易原则29.下列关于转让定价的表述，正确的有（）。A.转让定价是指关联企业之间进行交易时，其交易价格不符合独立交易原则B.转让定价行为可能引发税务风险C.企业应对关联交易进行同期资料准备D.税务机关有权对转让定价进行调整30.个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时，下列项目中属于不征税收入的有（）。A.按规定免缴的税费B.国家财政补贴C.接受捐赠的货币性资产D.转让固定资产的净收益三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）31.某一般纳税人企业2025年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。假设该企业期初无留抵税额，不考虑其他因素，计算该企业2025年10月应缴纳的增值税额。32.某小型微利企业2025年度取得应纳税所得额80万元。假设当地规定的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。33.某个人2025年10月取得工资收入60000元，当月取得全年一次性奖金30000元。假设该个人月度工资已预缴个人所得税，个人所得税税率为3%，速算扣除数为2100元。计算该个人2025年10月应补缴的个人所得税额。（个人所得税税率表：不超过3000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210；超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410；……）34.某企业2025年5月转让一处房产，购入成本800万元，累计折旧100万元。转让收入1500万元，支付相关税费50万元。假设该企业为一般纳税人，销售不动产适用增值税税率为9%。计算该企业转让该房产应缴纳的增值税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，分析计算相关税务问题，并说明理由）35.A企业为一家制造业一般纳税人，2025年6月购进生产设备一套，取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。A企业采用直线法计提折旧。2026年12月，A企业将该设备出售给B企业，售价600万元，不考虑其他相关税费。计算A企业2026年度与该设备相关的折旧费用在企业所得税前可以扣除的金额，以及出售该设备时在企业所得税前可以扣除的损失或收益金额。36.甲公司为居民企业，2025年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，其中包含通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠款30万元。已知甲公司符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为25%。假设公益性捐赠支出符合税法规定的扣除比例。计算甲公司2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.A4.B5.B6.A7.B8.C9.C10.D11.D12.B13.B14.B15.B16.D17.D18.D19.C20.C二、多项选择题21.ABCD22.ABC23.ABCD24.ABCD25.ABC26.ABC27.ABCD28.AB29.ABCD30.AB三、计算题31.含税销售额=117万元÷(1+13%)=102.727万元销项税额=102.727万元×13%=13.36万元进项税额=6.5万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=13.36万元-6.5万元=6.86万元32.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额（优惠前）=80万元应纳税所得额（计入应纳税所得额）=80万元×12.5%=10万元应纳企业所得税额=10万元×20%=2万元33.工资收入应纳税额=(60000元-5000元)×3%-2100元=1350元全年一次性奖金适用税率：30000元÷12=2500元/月，适用税率10%，速算扣除数210元。全年一次性奖金应纳税额=30000元×10%-210元=2790元应补缴个人所得税额=2790元-1350元=1440元34.销项税额=1500万元×9%=135万元计税基础=1500万元-50万元=1450万元应纳增值税额=1450万元×9%=130.5万元四、综合分析题35.2026年度折旧费用=(500万元-0万元)