2026年税务师税法押题密卷模拟试卷(含答案)

2026年税务师税法押题密卷模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税法规定，下列哪项属于企业的税前扣除项目？()A.非广告性质的赞助支出B.利息支出C.税收滞纳金D.无形资产转让所得2.根据增值税法，下列哪项行为属于增值税的征税范围？()A.企业内部人员培训B.个人转让自用住房C.增值税一般纳税人销售货物D.非增值税纳税人购买固定资产3.下列关于个人所得税的规定，错误的是？()A.工资薪金所得按月计算缴纳个人所得税B.劳务报酬所得按次计算缴纳个人所得税C.特许权使用费所得按月计算缴纳个人所得税D.财产租赁所得按月计算缴纳个人所得税4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买生产设备支付的增值税B.支付给一般纳税人的运输服务费用C.购买原材料支付的增值税D.购买用于职工福利的食品支付的增值税5.增值税一般纳税人销售自产货物，下列哪种情况下可以开具增值税专用发票？()A.销售给小规模纳税人B.销售给国外进口商C.销售给其他增值税一般纳税人D.销售给免税企业6.根据企业所得税法，下列哪种收入不计入应纳税所得额？()A.销售收入B.投资收益C.政府补助D.营业外收入7.下列关于土地增值税的规定，错误的是？()A.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和出售地上建筑物及其附着物的人B.土地增值税的税率采用四级超率累进税率C.土地增值税的征税范围不包括土地使用权出租D.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权8.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少的，可以享受免税政策？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元9.下列关于房产税的规定，正确的是？()A.房产税的计税依据是房产的购买价格B.房产税的计税依据是房产的租金收入C.房产税的计税依据是房产的原值D.房产税的计税依据是房产的市场价值10.根据个人所得税法，下列哪种收入不属于综合所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.资产转让所得二、多选题(共5题)11.企业所得税法中，下列哪些支出可以计入成本费用中，在计算应纳税所得额时扣除？()A.按规定缴纳的增值税B.生产经营过程中必要的折旧费C.支付给职工的工资薪金D.捐赠支出12.根据增值税法，下列哪些情况不属于增值税的征收范围？()A.销售不动产B.提供餐饮服务C.转让无形资产D.资产无偿赠与他人13.个人所得税法中，下列哪些属于综合所得的范畴？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.资产转让所得14.增值税一般纳税人申报增值税时，下列哪些属于应纳税额的计算要素？()A.销售额B.销项税额C.进项税额D.应纳税所得额15.根据土地增值税法，下列哪些情况可以免征土地增值税？()A.纳税人自用住房对外销售B.房地产开发企业销售新建商品住宅C.房地产开发企业将新建商品住宅转售给初始购房人D.纳税人转让土地使用权三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具__增值税专用发票__。17.个人所得税的征收方式主要有__源泉扣缴__和__自行申报__两种。18.企业转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的，应当缴纳__土地增值税__。19.企业所得税的纳税期限分为__按月__预缴和__年终__汇算清缴两种。20.在增值税的征收范围中，__无形资产转让__也属于应缴纳增值税的项目。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法，但一旦选择，在一个会计年度内不得变更。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具条件和用途。27.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？29.简述土地增值税的征收范围和税率。30.企业如何进行增值税的纳税申报？

2026年税务师税法押题密卷模拟试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】利息支出是企业为筹集资金而发生的费用，属于税前扣除项目。其他选项均为不得税前扣除的项目。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。选项C符合增值税征税范围。3.【答案】C【解析】特许权使用费所得应按次计算缴纳个人所得税，而不是按月计算。4.【答案】D【解析】用于职工福利的食品支出不属于增值税进项税额抵扣范围。5.【答案】C【解析】增值税一般纳税人销售自产货物时，销售给其他增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。6.【答案】C【解析】政府补助不计入企业所得税的应纳税所得额。7.【答案】B【解析】土地增值税的税率采用四级累进税率，而非超率累进税率。8.【答案】C【解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过30万元的，可以享受免税政策。9.【答案】C【解析】房产税的计税依据是房产的原值。10.【答案】D【解析】资产转让所得不属于个人所得税的综合所得，它属于个人所得税的其他所得。二、多选题(共5题)11.【答案】BC【解析】按照企业所得税法，生产经营过程中必要的折旧费和支付给职工的工资薪金可以作为成本费用计入应纳税所得额时扣除。而按规定缴纳的增值税属于价外税，不得在税前扣除。捐赠支出虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但需要满足特定条件，因此不能笼统地说可以扣除。12.【答案】D【解析】资产无偿赠与他人不属于增值税的征收范围。而销售不动产、提供餐饮服务、转让无形资产均属于增值税的征税范围。13.【答案】ABC【解析】个人所得税法中，工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得属于综合所得的范畴。而资产转让所得属于其他所得，不属于综合所得。14.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人申报增值税时，销售额、销项税额和进项税额是计算应纳税额的主要要素。应纳税所得额是企业所得税的计算要素。15.【答案】A【解析】根据土地增值税法，纳税人自用住房对外销售可以免征土地增值税。而房地产开发企业销售新建商品住宅、房地产开发企业将新建商品住宅转售给初始购房人以及纳税人转让土地使用权都需要缴纳土地增值税。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，必须向购买方开具增值税专用发票，以作为增值税进项税额的抵扣凭证。17.【答案】源泉扣缴【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。源泉扣缴是指扣缴义务人在支付应纳税所得时，依法扣缴税款并上缴税务机关；自行申报则是指纳税人自行计算应纳税所得额并申报纳税。18.【答案】土地增值税【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，企业转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的，应当按照规定缴纳土地增值税。这是我国对土地交易增值部分征收的一种税收。19.【答案】按月【解析】企业所得税的纳税期限分为按月预缴和年终汇算清缴两种。按月预缴是指企业每月应当预缴的企业所得税，年终汇算清缴则是在年度结束后，对全年应纳税所得额进行汇总计算，并缴纳相应的税款。20.【答案】无形资产转让【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。无形资产转让属于增值税的征税范围，应当依法缴纳增值税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法，且一旦选择，在一个会计年度内不得变更。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具条件包括：销售方是一般纳税人，购买方也是一般纳税人；销售方已开具增值税专用发票；销售方已向税务机关申报纳税。增值税专用发票的用途主要是作为增值税进项税额的抵扣凭证，用于购买方计算应纳增值税额。【解析】增值税专用发票的开具和用途是增值税管理中的重要环节，它不仅反映了销售方和购买方的交易信息，还直接关系到增值税的征收和管理。27.【答案】企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定可以在计算前扣除的费用。例如：成本、费用、税金、损失和其他支出等。例如：企业支付给员工的工资薪金、购买原材料、支付水电费等都是税前扣除项目。【解析】税前扣除项目是企业所得税计算中的重要组成部分，它直接影响到企业的税负，因此理解和掌握税前扣除项目对于企业合理避税具有重要意义。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=综合所得-起征点-五险一金-扣除捐赠等专项附加扣除。其中，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】个人所得税的计算是税务工作中的一项基本技能，正确计算应纳税所得额对于确保国家税收收入和纳税人的合法权益至关重要。29.【答案】土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。土地增值税的税率采用四级超率累进