WPS表格在财务中的应用课件 项目八 WPS表格在财务报表分析中的应用

项目八WPS表格在财务报表分析中的应用学习目标1.

熟悉财务报表分析方法；2.掌握资产负债表水平分析、垂直分析及相关指标的计算方法；3.掌握建立资产负债表规模趋势分析模型的方法；4.熟悉制作流动资产结构图的方法；5.掌握利润表水平分析、垂直分析及相关指标的计算方法；6.掌握建立营业利润表率趋势分析模型的方法；7.掌握现金流量表水平分析、垂直分析及相关指标的计算方法；8.熟悉财务比率分析法及其相关指标的计算方法；9.熟悉杜邦分析法及其相关指标的计算方法。知识目标能力目标1．能够对资产负债表、利润表、现金流量表进行综合分析；2．能够熟练制作流动资产结构图；3．能够熟练运用财务比率分析法；4．能够熟练运用杜邦分析法分析具体财务问题。素质目标1．在数字经济背景下，能主动学习新技术，迎接新变化，养成富有创新性的工作态度；2．能建立财务报表分析模型，并确保信息的准确性和完整性，培养对企业财务健康和可持续发展的责任意识；3．具备爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、公平公正等良好职业素质，树立正确的社会主义核心价值观；4．通过数据模型的建立，培养科学管理的精神，能通过数据驱动的决策方法来提高管理效率；5．培育工匠精神和创新精神，致力于成长为高水平高素质的应用型财务分析人才。建立资产负债表水平分析模型任务一强盛模具公司拟构建一个财务对比分析动态系统。该系统通过自动对比两期（同比/环比）财务报表数据，精准计算资产、负债及所有者权益各项目的变动金额与变动百分比。基于计算结果，系统将自动生成多维度可视化图表，智能识别关键财务变动趋势与潜在风险点，从而系统地评估企业财务状况的演化路径。核心逻辑：系统通过“数据对比→多维可视化→智能预警”三阶引擎，实现财务状况的动态追踪与风险预判。预期成果：通过WPS表格函数确定影响总资产或权益总额的重点项目，为进一步分析指明方向。

任务导入主要方法：核心知识(1)：财务报表分析方法水平分析：报告期的数据与上一期的数据对比垂直分析：又称纵向分析，实质上是结构分析比率分析：相互联系的指标项目之间的比值综合分析：整体、系统、全面、综合的反映

某项目变动对某项目变动对总资产或权益总额的影响程度可按下式计算：某项目变动对总资产（权益总额）的影响程度（%）=某项目的变动额÷基期总资产（权益总额）×100%将分析期的资产负债表中的各项目数值，与基期（上年或计划、预算）数进行比较，计算出变动额、变动率以及各项目对资产总额、负债总额和所有者权益总额的影响程度。核心知识(1)：资产负债表水平分析的概念任务实施(1)：资产负债表水平分析🎯核心目标：基于“绝对额变动”与“相对率变动”双维度，运用水平分析工具，精准量化资产负债项目的增减异动，系统评价企业财务结构的合理性与变动趋势，为经营决策与风险防控提供数据支撑。01.创建工作簿创建一个工作簿，将其命名为“资产负债表财务报表分析”。02.导入数据右键点击“资产负债表.xlsx”的工作表标签，选择“移动”，在目标工作簿下拉框中选“资产负债表财务报表分析”，勾选“建立副本”并确定，即可完成数据导入。03.处理数据将资产负债表上年数和本年数引用过来。计算“上年数、本年数、增减额、增减率、对总额贡献度”五项指标，系统量化资产负债项目的变动规模与影响程度。

修改格式修改F6:F33单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。

设置K6:M33区域公式选中E6:F33单元格区域后，按【Ctrl+C】组合键复制，再单击K6单元格，按【Ctrl+V】组合键粘贴。任务实施(1)：资产负债表水平分析

计算变动额单击E6单元格，输入D6-C6，将鼠标指针移动至单元格右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到C6:C33单元格区域

计算变动率单击F6单元格，输入计算公式：=IF(C6=0，0，E6/C6)然后复制公式到F6:F33单元格区域，并删除无数据的E17、F17单元格，如“非流动资产”项目

设置M6:M33区域公式选中G6:G33单元格区域后，按【Ctrl+C】组合键复制，然后单击M6单元格，按【Ctrl+V】组合键粘贴。

设置条件格式选中E6:E33单元格区域后，执行“开始”→“条件格式”→“数据条”命令，完成相应设置，重复上述步骤，完成对单元格区域F6:G33、K6:M33的条件格式设置。任务实施(1)：资产负债表水平分析

计算对总额的影响单击G6单元格，输入计算公式“=E6/$C$33”，并将鼠标指针移动至单元格右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到G6:G33单元格区域，并删除无数据的G17单元格。

修改格式修改G6:G33单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。

设置“关注”单击H6单元格，输入计算公式“=IF(OR(F6<=2，G6<=2)，"关注"，"")”。双击填充柄填充H6：H33单元格区域。按【Ctrl+C】组合键复制，然后单击O6单元格，按【Ctrl+V】组合键粘贴。

设置条件格式选择单元格区域H6:H33和O6:O33，设置条件格式为红色字体并加粗。任务实施(2)：资产负债表水平分析

插入新工作表“资产负债表水平分析（2）”C6输入”=ABS('资产负债表水平分析（1）'!E6)“，复制该公式至J6，并将引用列由E6修改为K6，用填充柄依次填充D6：E33和K6：L33，并修改单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。

金额排序和比率排序单击F6单元格，输入计算公式“IF(C6=0，""，RANK(C6，C$6:C$33))”，将填充柄向右拖动至G6单元格，将鼠标指针移至右下角，当出现“十”时，双击填充柄填充F6:G33，并修改单元格区域的格式为“数值”类型，不保留小数。选中F6:G33单元格区域后，按【Ctrl+C】组合键复制，然后单击M6单元格，按【Ctrl+V】组合键粘贴。

任务小结

利用WPS构建的资产负债表水平分析模型，通过变动额、变动率、对总额影响三个定量指标，结合金额排序、比率排序（用到IF函数和RANK函数）两个优先级工具，成功实现了从“数据罗列”到“重点聚焦”的升级。智能填充与公式复制：利用引用，可快速完成几十个项目的公式套用。利用WPS的“条件格式”功能（如数据条、突出显示）标记变动率较大的项目，便于快速定位异常波动。建立资产负债表垂直分析模型任务二为评估公司战略的实施效果与财务健康状况，本任务将对强盛模具公司的资产结构与资本结构进行两期对比分析。核心逻辑：本系统的核心价值在于将垂直分析从“静态占比计算”升级为“动态战略诊断工具”——通过两期对比捕捉结构变化的战略含义，通过可视化呈现让管理层“一眼看懂”战略执行痕迹。预期成果：通过WPS表格函数，通过预警机制将风险信号前置化，最终形成“分析→判断→预警→追踪”的财务闭环管理能力。

任务导入

具体公式如下：构成比率=某个组成部分数值÷总体数值×100%资产负债表垂直分析可按构成比率进行计算，构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分占总体的百分比，反映部分与总体的关系。核心知识(1)：构成比率任务实施(1)：资产负债表垂直分析🎯核心目标：以“结构占比”为分析单位，以“两期差值”为变动标尺，以“战略适配性”为判断标准，以“风险预警”为响应机制。通过垂直分析，将资产负债表从“存量罗列”升级为“战略解读工具”。打开“资产负债表财务报表分析”工作簿，插入一个新的工作表（可以按住【Ctrl】键并拖动工作表标签以复制“资产负债表水平分析（1）”工作表），然后修改表体结构。02.计算所占比重单击E6单元格，输入计算公式“=C6/C$33”，用填充柄复制公式到E6：F33单元格区域，并删除无数据的E17和F17单元格，修改该单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。选中E6:F33单元格区域后，按【Ctrl+C】组合键复制，然后单击K6单元格，按【Ctrl+V】组合键粘贴。01.插入工作表任务实施(1)：资产负债表垂直分析单击G6单元格，输入计算公式“=F6-E6”，双击以复制公式到G6:G33单元格区域，选中G6:G33单元格区域后，按【Ctrl+C】组合键复制，然后单击M6单元格，按【Ctrl+V】组合键粘贴。执行“开始”→“条件格式”→“数据条”命令，完成单元格区域E6:G32、K6:M32条件格式设置。04.条件格式03.计算变动情况

任务小结利用WPS构建的资产负债表垂直分析模型，通过结构占比、结构占比差值两个定量指标，结合条件格式，成功实现了从“静态结构罗列”到“战略效果评价”的升级。智能填充与公式复制：利用引用，可快速完成几十个项目的结构占比与两期差值计算，一键生成全部垂直分析数据。利用WPS的“条件格式”功能标记比重和结构差值（%）较大及触发预警信号的项目，便于快速定位异常结构变动与潜在风险点。建立资产负债表规模趋势分析模型任务三为洞察公司长期财务实力与扩张轨迹，本任务将对强盛模具公司的资产负债表规模进行时间序列趋势分析，采取折线趋势图可以很好地反映出公司财务数据在不同时期的变化趋势。预期成果：利用WPS动态图表（下拉控件和INDEX函数），将资产各项目结果可视化呈现，实现年份与项目维度的灵活切换，直观追踪资产结构与资本结构的动态演变趋势。

任务导入核心知识(1)：常见图表类型分析

常见图表类型：柱形图、折线图、饼图、条形图核心知识(1)：INDEX函数INDEX函数是Excel中的一种强大的查找函数，其主要目的是在给定的数据范围内，通过指定的行号和列号来提取相应的值。这使得用户能够根据特定的位置信息，从数组或数据范围中准确地检索所需的数据。INDEX函数的灵活性和多功能性使其在数据处理、报表生成以及动态数据分析等方面都得到广泛应用。INDEX函数的语法相对简单，但却非常灵活。它的一般形式如下：=INDEX(array,row_num,[column_num])01第一个参数表示要从中提取值的数组或数据范围，可以是一列、一行，或者是整个数据表格。02第二个参数表示要从中提取值的行号。即所需值在数组中所处的行数。03第三个参数表示要从中提取值的列号。如果省略，则默认为1。核心知识(1)：INDEX函数

为了更好地理解INDEX函数的基本用法，让我们通过一个简单的实例进行说明。假设我们有一个包含销售人员和对应销售额的表格，数据范围为A2:B16，如下图,我们希望利用INDEX函数提取赵晓小的销售额。01函数公式02配置参数说明•array：从中提取值的数据范围为A2:B16；

•row_num：从中提取值的行号为8；

•[column_num]：从中提取值的列号为2。=INDEX(A2:B16,8,2)核心知识(1)：INDEX函数

INDEX函数的应用场景：

数据提取：通过指定行号和列号，从大量数据

中提取所需信息，适用于报表生成和数据分析。

动态范围设定：结合其他函数，可以用于创建动态的数据范围，使数据表格能够自动调整，适应数据的变化。

条件检索：可以与其他函数如MATCH或IF结合，实现在符合特定条件下的数据提取。利用INDEX与MATCH函数组合，搭配数组运算实现动态数据查询任务实施(1)：强盛模具公司规模趋势图🎯核心目标：运用INDEX函数耦合表单控件，动态展示2021-2025年核心指标的绝对额，量化资产项目增减异动，系统评价财务结构变动趋势，赋能经营决策。01.数据导入将任务三“2021—2025年公司资产项目数据”素材文件中的数据导入“资产负债表财报分析系统”工作簿。02.填充年份单击B14单元格，输入“1”，单击C13单元格，输入“2021”，将填充柄向右拖动至G13单元格，执行“自动填充选项”→以“序列方式填充”命令。03.输入INDEX函数

单击C14单元格，输入计算公式“=INDEX(D3:D10，$B$14)”，将填充柄向右拖动至G14单元格。任务实施(1)：强盛模具公司规模趋势图04.插入折线图选择单元格区域C13:G14，执行“插入”→“图表”→“折线图”命令，修改图表标题为“强盛模具公司规模趋势图”，添加数据标签。05.插入组合框执行“插入”→“窗体”→“组合框”命令，如图8.9所示，鼠标指针变成“十”符号，在图表上方适当位置单击，并向右下方拖动鼠标，绘制出一个组合框控件，还可以通过四周的控制点修改控件的大小。任务实施(1)：强盛模具公司规模趋势图06.设置控件在控件上单击鼠标右键，执行“设置对象格式”命令，在打开的对话框中切换到“控制”选项卡，“数据源区域”选择“$C$3:$C$10”，“单元格链接”处指定一个单元格，比如“$B$14”，单击“确定”按钮，完成设置。单击控件中的某个项目名称，生成趋势图，移动图表，覆盖单元格区域区域C12:I40，并调整控件至合适位置。单击图表，勾选“图表元素”中的“趋势线”。勾选图表中的“趋势线”复选框，勾选右边“趋势预测”中的“显示公式”复选框，如图所示，再调整公式背景为黄色。07.添加趋势线核心维度规模趋势图动态效果核心逻辑INDEX+控件联动，通过控件切换年份，驱动图表动态刷新公式逻辑与复杂度中等，需理解INDEX数组定位原理及控件绑定逻辑，上手需一定基础维护与修改成本较低，数据源追加后（如2026年），图表自动识别扩展，无需重做适用业务场景年度滚动跟踪、需频繁查看历史数据对比、交互式决策分析场景容错与可读性公式封装于后台，界面简洁直观，通过下拉菜单即可查阅任意年份数值与趋势。模型优化进阶建议①名称管理器定义动态数据区域，增强INDEX扩展性；②结合条件格式自动标注环比上升/下降年份；③嵌入滚动条控件，实现年份平滑滑动切换。任务小结

管理意义将企业战略的物质基础“资产”转化为可量化、可追踪、可评价的管理对象

制作流动资产结构图任务四用WPS表格制作流动资产结构图的主要目的是帮助决策者更好地理解和分析公司流动资产的结构，以便做出更有效的财务管理决策。为了能够快速分析强盛模具公司的流动资产情况，搜集相关数据，制作强盛模具公司流动资产结构饼图。预期成果：构建WPS动态看板，以存货（65%）和应收账款（16%）为核心，交互展示六项流动资产占比及年度变动轨迹，直观追踪资产结构与资本结构的动态演变趋势，系统评价企业资产配置合理性与流动性风险。

任务导入核心知识(1)：常见饼图分析普通饼图：能清晰表现数据的比例情况，通常用来描述量、频率或百分比之间的相对关系，但不适合较多的数据分类。环形饼图：环形图不是实心的，作用与普通饼图大体一致。南丁格尔玫瑰图：适合突出显示不同分类的大小差异，但容易将数据量之间的差别夸大显示，不适用于展示具体的差值数量。任务实施(1)：强盛模具公司流动资产结构饼图🎯核心目标：动态呈现六项流动资产占比结构，重点追踪存货（65%）与应收账款（16%）的占比变动，识别资产配置异动，评价企业流动性风险与营运资金管理效率。01.数据导入将任务四“强盛模具公司2025年流动资产项目”素材文件中的数据导入“资产负债表财报分析系统”工作簿，金额单位为元。02.填充年份数据的收集及整理。根据该公司2025年的资产负债表，整理出该年度内各个流动资产项目的构成数据，工作表命名为“强盛模具公司2025年流动资产结构情况表”。03.输入图表

选择B3:C8单元格区域，执行“插入”→“图表”→“饼图”命令。任务实施(1)：强盛模具公司流动资产结构饼图04.修改图表格式选择图表区中的任意位置，单击右边的“十”，执行“图表元素”→“图例”命令，在打开的子列表中选择“右侧”选项，将底部的图例移至图表右侧，然后将标题修改为“强盛模具公司流动资产结构饼图”。选择图表区中的任意位置，单击右边的“十”，执行“图表元素”→“数据标签”命令，在当前图表区添加数据标签，在打开的子列表中选择“更多选项”，勾选“类别名称”“百分比”“显示引导线”等复选框。核心维度本次流动资产结构饼图制作任务已顺利完成。基于WPS表格，以货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付款项、存货、其他应收款六项流动资产为数据基础，清晰呈现了各项目在流动资产总额中的占比分布。任务小结该饼图直观揭示了企业流动资产配置的“重存货、轻现金”结构特征，为后续深入分析存货周转效率、应收账款回收风险及整体流动性状况提供了清晰的可视化依据，有效支撑了营运资金管理决策与财务风险防控工作。从图表结果来看，存货占比高达65%，占据绝对主导地位，表明企业资产高度集中于存货环节；应收账款占比16%，处于次重要位置；货币资金占比11%，而交易性金融资产（6%）、预付款项（1%）和其他应收款（1%）占比较小。建立利润表水平分析模型任务五为准确评估强盛模具公司盈利能力的变动质量与驱动因素，本分析将采用增减变动额与增减变动百分比相结合的方式，编制利润表以供水平分析。核心逻辑：基于“绝对额变动”与“相对率变动”双维度，运用水平分析法，将利润表各项目的增减变动按贡献度分层排序，精准识别驱动利润变动的核心项目。预期成果：利用WPS表格函数动态计算利润表各项目的增减额与增减率，量化营业收入、营业成本、期间费用、利润总额等核心项目的变动幅度，精准定位利润驱动与拖累因素，系统评价盈利能力变动趋势。

任务导入增减变动金额和增减变动率的计算公式如下：增减变动金额=分析期某指标的实际数-基准期同项指标的实际数增减变动率=变动额÷基准期同项指标的实际数×100%利润表水平分析，主要是指对利润表主表中各项利润额的增减变动情况进行分析。通过对利润表的水平分析，从利润的形成角度反映利润额的变动情况，展现企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题。核心知识(1)：利润表水平分析的概念任务实施(1)：利润表水平分析🎯核心目标：基于“绝对额变动”与“相对率变动”双维度，运用水平分析工具，精准量化利润表各项目的增减异动，系统评价企业盈利能力的变动趋势与成本费用控制效果，为经营决策与风险防控提供数据支撑。01.创建工作簿创建一个工作簿，命名为“利润表财务报表分析”。02.导入数据将利润表数据导入。03.处理数据将利润表上年数和本年数引用过来，计算“上年数、本年数、变动金额、变动百分比四项指标，系统量化利润表项目的变动幅度。

修改格式修改F6:F32单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。

设置条件格式选中E6:E32单元格区域后，执行“开始”→“条件格式”→“数据条”命令，完成相应设置，重复上述步骤，完成单元格区域F6:F32的条件格式设置。任务实施(1)：利润表水平分析

计算变动额单击E6单元格，输入计算公式“=D6-C6”，双击以复制公式到E6:E32单元格区域。

计算变动率单击F6单元格，输入计算公式“=IF(C6=0，0，E6/C6)”，然后复制公式到F6:E32单元格区域。

设置“关注”单击G6单元格，输入计算公式“=IF(OR(E6<=2，F6<=2)，"关注"，"")”，将鼠标指针移至单元格右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到G6:G32单元格区域。

设置条件格式

选择G6:G32单元格区域，设置格式为红色字体并加粗。任务实施(1)：利润表水平分析

插入新工作表“利润表水平分析（2）单击C6单元格，输入计算公式“=ABS('利润表水平分析（1）'!E6)”，然后将填充柄向右拖动至D6单元格，将鼠标指针移至单元格右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到C6:D32单元格区域。

金额排序和比率排序单击E6单元格，输入计算公式“=IF(C6=0，""，RANK(C6，C$6:C$32))”，将填充柄向右拖动至F6单元格，将鼠标指针移至单元格右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到E6:F32单元格区域，修改E6:F32单元格区域的格式为“数值”类型，不保留小数。

任务小结利用WPS构建的利润表水平分析模型，通过变动额、变动率两个定量指标，结合金额排序、比率排序（用到IF函数和RANK函数）两个优先级工具，成功实现了从“数据罗列”到“重点聚焦”的升级。帮助管理者在海量财务数据中快速锁定需关注的异常波动，明确问题优先级，精准分配管理注意力与资源。智能填充与公式复制：利用引用，可快速完成几十个项目的公式套用。利用WPS的“条件格式”功能（如数据条、突出显示）标记变动率较大的项目，便于快速定位异常波动。建立利润表垂直分析模型任务六利用垂直分析法编制利润垂直分析表，通过计算各项目占营业收入的比重，分析利润表各项目的构成情况，从而为进一步分析强盛模具公司各项财务成果结构变化的原因做好充分的准备。核心逻辑：本系统的核心价值在于将利润表垂直分析从“静态占比计算”升级为“动态战略诊断工具”——通过两期对比捕捉收入结构、成本费用占比及利润构成的变化趋势与战略含义，通过可视化呈现让管理层“一眼看懂”盈利模式演变轨迹与战略执行痕迹。预期成果：通过WPS表格函数构建利润表垂直分析模型，建立关键比率异常波动预警机制，将盈利风险信号前置化，最终形成“分析→判断→预警→追踪”的财务闭环管理能力。

任务导入结构比重=利润表中各项目的金额÷营业总收入×100%比重变动=分析期某项目的结构比重-基准期某项目的结构比重利润表垂直分析，即根据利润表中的资料，通过计算各因素或各种财务成果在营业收入中所占的比重，分析说明财务成果的结构及其增减变动的合理度。结构比重和比重变动的计算公式如下。核心知识(1)：利润表垂直分析任务实施(1)：利润表垂直分析🎯核心目标：以“结构占比”为分析单位，以“两期差值”为变动标尺。通过利润表垂直分析，将利润表从“盈利罗列”升级为“战略解读工具”，深度揭示收入构成、成本费用结构及利润留存能力变化背后的战略执行痕迹，为盈利能力评价与战略纠偏提供结构化数据支撑。打开“利润表财务报表分析”工作簿，插入一个新的工作表，并将工作表命名为“利润表垂直分析”。将利润表上年数和本年数引用过来。02.计算所占比重在该工作表中，分别单击E6和F6单元格，输入“100%”。单击E7单元格，输入计算公式“=C7/C$6”，将填充柄向右拖动至F6单元格，将鼠标指针移至单元格右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到E7:F32单元格区域，修改该单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。01.插入工作表

03.计算增加额单击G6单元格，输入计算公式“=F6-E6”，双击以复制公式到G6:G32单元格区域。

任务小结利用WPS构建的利润表垂直分析模型，通过结构占比、结构占比差值两个定量指标，成功实现了从“静态结构罗列”到“战略效果评价”的升级。将财务报表转化为各业务单元和管理层的“业绩责任清单”——每一项占比的高低与变动，都对应着具体管理部门的职责范围与行动效果，为绩效考核、成本控制、资源配置提供量化依据。智能填充与公式复制：利用引用，可快速完成几十个项目的公式套用。

建立营业利润率趋势分析模型任务七为了更直观地展示营业利润率的变化趋势，需要制作WPS表格的折线图，它可以清晰地展示营业利润率的变化趋势，以及各个时间段之间利润率的对比。预期成果：构建WPS动态模板，以营业利润率为核心，交互展示该项指标逐年变动趋势及联动关系，系统评价企业盈利能力与收入规模的匹配性，精准识别盈利质量异常信号。

任务导入核心知识(1)：营业利润率的概念营业利润率是企业在经营活动中获得的营业利润与销售净额之比，或者是营业利润与投入资本额的比值。这个指标能够在一定程度上反映企业的经营效率，因此在企业的经营管理中非常重要。公式如下：营业利润率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用)÷营业收入×100%营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强。任务实施(1)：营业利润率趋势分析图🎯核心目标：动态呈现营业利润率增长率变动趋势，重点追踪规模扩张与增速波动的联动关系，评价收入增长的稳定性与可持续性。01.数据导入将任务七“强盛模具公司2019—2025年的营业利润率趋势分析”素材文件中的数据导入“利润表财报分析系统”工作簿。02.收集与整理数据收集公司近7年的财务指标分析数据，按照时间先后顺序整理出7年来的财务指标分析数据。03.输入图表

选择B2:I3单元格区域，执行“插入”→“图表”→“折线图”命令，生成强盛模具公司2019—2025年的营业利润率折线图，修改标题名称为“强盛模具公司2019—2025年营业利润率趋势分析”任务实施(1)：营业利润率趋势分析图04.修改图表格式选择图表区中的任意位置，单击右边“十”，执行“图表元素”→“数据标签”→“上方”命令，在当前图表区添加数据标签，执行“图表元素”→“图例”→“上部”命令，设置图例，执行“图表元素”→“数据表”命令，设置数据表显示在图表下方，执行“图表元素”→“趋势线”命令，添加趋势线。选择图表区中的任意位置，在右侧选择“实线”选项，修改图表背景格式。核心维度基于WPS表格，以营业利润率为核心指标，清晰呈现了2019年至2024年间企业盈利能力的逐年变动轨迹。图表直观揭示了营业利润率从10.0%稳步攀升至22.1%的持续改善趋势，为深入评价盈利质量、成本管控成效及利润结构优化空间提供了清晰的可视化依据，有效支撑了盈利能力提升策略与经营决策工作。任务小结完成数据表嵌入与格式优化，实现图表可视化与数据明细的融合呈现，报表自含数据源，无需外部附表支撑。启用数据表：通过WPS图表工具→图表设计→添加图表元素→数据表（含图例项标识），在图表下方嵌入完整数据表格。

建立现金流量表水平分析模型任务八运用现金流量表水平分析法，不仅能追溯强盛模具公司当期现金流变化的直接动因，还能通过与前期或预算数据的对比，揭示其现金流的变动趋势及与预期的差异所在。预期成果：构建WPS动态模板，以经营现金流净额为核心，计算变动额与百分比，支持金额和比率排序，联动分析净利润及投资筹资，评价现金流质量，识别异常，定位关键变动项，辅助决策。

任务导入核心知识(1)：现金流量表分析现金流量表分析是指对现金流量表的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为企业科学决策提供依据。任务实施(1)：现金流量表水平分析🎯核心目标：通过本年与上年数据的差异分析，计算变动额、变动百分比及差异贡献占比，结合金额与比率双重排序，快速定位对现金流总量影响最大的项目及异常波动，揭示现金流结构变动特征。01.创建工作簿创建一个工作簿，命名为“现金流量表财务报表分析”。02.数据导入将现金流量表数据导入该工作簿。。03.现金流量表水平分析（1）

插入一个新的工作表，并将其命名为“现金流量表水平分析（1）”，将现金流量表上年数和本年数引用过来。任务实施(1)：现金流量表水平分析04.变动金额和变动百分比单击E5单元格，输入计算公式“=D5-C5”，双击以复制公式到E5:E38单元格区域。接着单击F5单元格，输入计算公式“=IF(C5=0,0,E5/C5)”，然后复制公式到F5:F38单元格区域，修改F5:F38单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。05.设置条件格式选中E5:E38单元格区域后，执行“开始”→“条件格式”→“数据条”命令，完成相应设置，重复上述步骤，完成F5:F38单元格区域的条件格式设置。任务实施(1)：现金流量表水平分析06插入现金流量表水平分析（2）单击C5单元格，输入“=ABS('现金流量表水平分析（1）'!E5)”，填充柄向右拖动至D5单元格，用填充柄双击以复制公式到C5:D38单元格区域，修改D5:D38单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。

单击E5单元格，输入计算公式“=IF(C5=0,"",RANK(C5,C$4:C$38))”，将填充柄向右拖动至F5单元格，将鼠标指针移动右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到E5:F38单元格区域，修改E5:F38单元格区域的格式为“数值”类型，不保留小数。08设置“关注”单击G5单元格，输入计算公式“IF(OR(E5<=2，F5<=2)，"关注"，"")”，并将鼠标指针移至单元格右下角，当出现“十”时，双击以复制公式到G5:G38单元格区域，选择G5:G38单元格区域，设置格式为红色字体并加粗。07金额排序和比率排序

任务小结利用WPS构建的现金流量表水平分析模型，通过变动额、变动率两个定量指标，结合金额排序、比率排序（运用IF与RANK函数）两个优先级工具，成功实现了从“数据罗列”到“重点聚焦”的升级。智能填充与公式复制：利用引用，可快速完成几十个项目的公式套用。帮助管理者从现金流入流出的动态变化中，快速识别资金链风险、评价造血能力变化、优化投融资节奏，守住企业“现金流不断裂”的生命线。

建立现金流量表垂直分析模型任务九强盛模具公司需要了解不同时期现金流量的结构情况，从而明确偿债能力和现金流动状况。通过现金流量表垂直分析，可以全面了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供重要参考，帮助企业优化资金使用和经营策略。通过WPS表格构建现金流量表垂直分析模型，建立现金流入结构、现金流出结构及内部结构变动的异常波动预警机制，将现金流风险信号前置化，最终形成“分析→判断→预警→追踪”的财务闭环管理能力。

任务导入总流入（流出）结构是反映企业经营活动的现金流入（流出）量、投资活动的现金流入（流出）量和筹资活动的现金流入（流出）量分别占现金总流入（流出）量的比重。内部流入（流出）结构反映的是经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动现金流入（流出）中具体项目的构成情况。现金流量表垂直分析，目的在于揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点。核心知识(1)：现金流量表垂直分析任务实施(1)：现金流量表垂直分析🎯核心目标：以结构占比洞察现金流向，以两期差值捕捉战略变动。将现金流量表从资金记录升级为战略导航工具，揭示经营造血根基、投资布局力度与筹资风险偏好，为资金链安全与投融资决策提供数据锚点。打开“现金流量表财务报表分析”工作簿，插入一个新的工作表，将其命名为“现金流量表垂直分析”，将上年数和本年数引用过来。02.流入结构单击D4单元格，输入计算公式“=C4/C$19”，复制公式到D4:D19单元格区域，修改该单元格区域的格式为“百分比”类型，并保留一位小数。单击E21单元格，输入计算公式“=C21/C$35”，复制公式到E21:E35单元格区域。选中D4:E35单元格区域后，按【Ctrl+C】复制，然后单击H4单元格，按【Ctrl+V】键粘贴。01.插入工作表任务实施(1)：现金流量表垂直分析

03.流出结构

单击F4单元格，输入计算公式“=C4/C$7”，复制公式到F4:F7单元格区域。单击F9单元格，输入计算公式“=C9/C$12”，复制公式到F9:F12单元格区域。单击F14单元格，输入计算公式“=C14/C$18”，复制公式到F14:F18单元格区域。单击F21单元格，输入计算公式“=C21/C$25”，复制公式到F21:F25单元格区域。单击F27单元格，输入计算公式“=C27/C$29”，复制公式到F27:F29单元格区域。单击F31单元格，输入计算公式“=C31/C$34”，复制公式到单元格F31:F34单元格区域，选中F4:F34单元格区域后，按【Ctrl+C】组合键复制，然后单击J4单元格，按【Ctrl+V】组合键粘贴。

任务小结基于WPS构建的现金流量表垂直分析模型，主要从流入结构、流出结构及内部结构三个维度展开。其中，流入结构用以评价企业资金来源的主次渠道与依赖程度，流出结构用以判断资源投放的领域侧重与配置偏好，内部结构则进一步解析各类活动项下具体项目的收支明细构成。三者相互关联，共同搭建起“总量—类别—明细”逐层递进的现金流分析框架。分析维度核心定义战略含义流入结构各类活动现金流入占现金总流入的比重揭示资金来源的主次渠道与依赖路径流出结构各类活动现金流出占现金总流出的比重反映资源投放的方向偏好与配置重心内部结构每类活动内部各明细项目占该类活动合计的比重透视具体收支项目的构成细节与变动缘由

建立财务比率分析模型任务十运用WPS表格工具，对其财务报表进行深度处理，计算并评估关键财务指标，重点涵盖变现能力、营运能力、负债结构与盈利能力四大维度，以揭示经营效率、财务风险与盈利质量的真实情况。通过WPS表格构建财务比率分析模型，建立变现、营运、负债、盈利四维度变动的趋势监控与异常预警机制，将财务风险信号前置化，最终形成“分析→判断→预警→追踪”的财务闭环管理能力。

任务导入旨在通过财务报表数据的相对关系以揭示企业经营管理的各方面问题。常见的财务报表比率分析内容有变现能力比率、营运能力分析、负债比率、盈利能力比率分析四个方面。财务比率分析，即财务指标分析，是根据同一时期财务报表中两个或两个以上项目之间的关系计算比率，以评估企业的财务状况和经营成果任务目标。核心知识(1)：财务比率分析的概念核心知识(1)：常用的财务报表比率分析指标核心知识(1)：常用的财务报表比率分析指标任务实施(1)：财务比率分析🎯核心目标：将财务比率从指标陈列升级为战略诊断工具，揭示变现能力安全边际、营运效率提升空间、负债结构风险底线与盈利质量成长后劲，为财务风险防控与资源配置决策提供数据锚点。创建一个工作簿，命名为“财务比率与杜邦分析图”将资产负债表和利润表的数

据导入该工作簿。02.数据导入01.创建工作簿插入一个新的工作表，将其命名为“财务比率分析模型”。03.插入工作表任务实施(1)：财务比率分析04.计算流动比率

计算流动比率。单击C3单元格，输入计算公式“=资产负债表!B16/资产负债表!E16”，然后将填充柄向右拖动至D3单元格。

05.计算速动比率

单击C4单元格，输入计算公式“=(资产负债表!B16-资产负债表!B10-资产负债表!B12-资产负债表!B13-资产负债表!B14-资产负债表!B15)/资产负债表!E16”，然后将填充柄向右拖动至D4单元格。06.计算现金比率

单击C5单元格，输入计算公式“=(资产负债表!B6+资产负债表!B7)/资产负债表!E16”，然后将填充柄向右拖动至D5单元格。07.计算存货周转率

单击C8单元格，输入计算公式“=利润表!B6/AVERAGE(资产负债表!$B$12:$C$12)”；单击D8单元格，输入计算公式“=利润表!C6/资产负债表!C12”。任务