2026年税务师考试税法二全真模拟题及答案详解

2026年税务师考试税法二全真模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业购入一台设备，支付了100万元，其中含税金额为120万元，那么该设备的增值税进项税额是多少？()A.20万元B.22万元C.18万元D.24万元2.某企业2026年1月销售货物，取得不含税销售额100万元，增值税率为13%，则该企业应纳增值税为多少？()A.13万元B.10万元C.6.5万元D.3.5万元3.个人所得税中，下列哪项属于工资、薪金所得？()A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得4.企业所得税法规定，下列哪项属于企业的应纳税所得额？()A.营业收入B.营业成本C.营业利润D.应纳税所得额5.增值税一般纳税人购入原材料，支付货款50万元，增值税率为9%，则该企业可抵扣的进项税额是多少？()A.5万元B.4.5万元C.4.55万元D.5.5万元6.下列哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？()A.国内销售商品出口B.外贸代理出口C.出口免税并退税D.出口免税但不退税7.企业所得税法规定，下列哪项属于企业的资产？()A.流动资产B.长期投资C.无形资产D.以上都是8.个人所得税中，下列哪项属于特许权使用费所得？()A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得9.企业所得税法规定，下列哪项属于企业的费用？()A.营业成本B.营业外支出C.费用化支出D.以上都是10.增值税一般纳税人销售不动产，增值税率为9%，若销售额为1000万元，则该企业应纳增值税为多少？()A.90万元B.99万元C.100.1万元D.101万元二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税中，下列哪些属于企业收入？()A.营业收入B.投资收益C.财产转让收益D.利息收入13.个人所得税中，下列哪些属于免税项目？()A.国家规定的补贴、津贴B.遗产继承所得C.捐赠所得D.国债利息14.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用15.增值税一般纳税人购进固定资产，下列哪些情况下可以抵扣进项税额？()A.用于生产经营活动B.用于出租C.用于职工福利D.用于对外投资三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售______。17.企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。18.个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用______后的余额，为应纳税所得额。19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额______当期进项税额。20.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税中，稿酬所得的税率是固定的，为20%。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，均应缴纳增值税。()A.正确B.错误25.企业所得税中，企业发生的业务招待费支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.企业所得税中，如何确定企业的应纳税所得额？28.个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法有哪些？29.增值税一般纳税人销售货物，如何确定销项税额？30.企业所得税中，企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

2026年税务师考试税法二全真模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税进项税额=含税金额×税率=120万元×16.67%≈20万元。2.【答案】A【解析】应纳增值税=不含税销售额×增值税率=100万元×13%=13万元。3.【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。4.【答案】D【解析】应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定扣除相关费用、损失、减免等后的余额。5.【答案】C【解析】可抵扣的进项税额=货款×增值税率=50万元×9%=4.55万元。6.【答案】C【解析】出口免税并退税是指企业将货物出口到国外，享受免税的同时，还可以申请退还其在国内采购原材料等环节已缴纳的增值税。7.【答案】D【解析】企业的资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。8.【答案】C【解析】特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权等特许权的使用权而取得的所得。9.【答案】D【解析】企业的费用包括营业成本、营业外支出、费用化支出等。10.【答案】B【解析】应纳增值税=销售额×增值税率=1000万元×9%=90万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税中，企业的收入包括营业收入、投资收益、财产转让收益和利息收入等。13.【答案】ACD【解析】个人所得税中，免税项目包括国家规定的补贴、津贴，捐赠所得和国债利息。遗产继承所得不在免税项目中。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税中，生产经营成本、销售费用、管理费用和财务费用均可以在计算应纳税所得额时扣除。15.【答案】ABD【解析】增值税一般纳税人购进固定资产，用于生产经营活动、出租或对外投资的情况下可以抵扣进项税额，但用于职工福利的情况除外。三、填空题(共5题)16.【答案】无形资产【解析】增值税的征税范围广泛，除了销售货物和提供劳务，还包括销售无形资产，如专利权、商标权、著作权等。17.【答案】免税收入【解析】企业所得税的计算基础是企业的收入总额，其中要减去免税收入，如国家规定的免税项目、免税所得等，才能得到应纳税所得额。18.【答案】五千元【解析】个人所得税中，工资、薪金所得的计税基础是每月收入额减去规定的费用五千元后的余额。19.【答案】减【解析】增值税的计算公式是销项税额减去进项税额，销项税额是指销售商品或提供劳务所应缴纳的税额，进项税额是指购进商品或接受劳务所支付的税额。20.【答案】罚金、罚款和被没收财物的损失【解析】企业所得税法明确规定了不得扣除的支出，其中包括罚金、罚款和被没收财物的损失，这些支出属于行政性罚款，不得作为企业的费用扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额不能一次性全额抵扣，而是按照税法规定的年限进行分摊抵扣。22.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%。23.【答案】错误【解析】个人所得税中，稿酬所得的税率并非固定为20%，实际税率为20%减征30%，即14%。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物，无论是否开具增值税专用发票，都应按照规定缴纳增值税。25.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业发生的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时可以扣除，但扣除限额为销售（营业）收入的5‰以内。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：【解析】1.纳税人身份认定标准不同：一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业。

2.税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易税率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.税务管理要求不同：一般纳税人需要建立健全的会计核算制度，小规模纳税人可以简化会计核算制度。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额确定方法如下：【解析】1.计算收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

2.减除不征税收入和免税收入。

3.减除各项扣除：包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

4.减除允许弥补的以前年度亏损。

最终余额即为应纳税所得额。28.【答案】个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法主要有以下几种：【解析】1.累计预扣预缴法：按照每月收入额减除费用五千元后的余额，适用月度税率表计算应纳税额。

2.累计计算法：按照年度收入额减除费用六万元后的余额，适用年度税率表计算应纳税额。

3.一次性计算法：对于一次性收入，按照收入额直接计算应纳税额。

根据具体情况选择合适的计税方法。29.【答案】增值税一般纳税人销售货物确定销项税额的方法如下：【解析】1.确定销售额：不含