2026年初级会计经济法基础真题完整版

2026年初级会计经济法基础真题完整版一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.请求停止侵害、排除妨碍B.请求支付抚养费、赡养费C.不动产物权人请求返还房屋D.请求支付货款答案D解析不适用诉讼时效的请求权包括：请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；以及其他依法不适用诉讼时效的请求权。2.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.支付违约金D.吊销许可证答案C解析罚款、没收违法所得、吊销许可证属于行政责任中的行政处罚；支付违约金属于民事责任中违约责任的一种形式。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务的是（）。A.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释B.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密C.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管D.对委托人示意其作出不当的会计处理，予以拒绝答案C解析配备专人负责委托方的日常货币收支和保管属于委托人（委托单位）的义务，而非代理记账机构及其从业人员的义务。4.根据支付结算法律制度的规定，下列以开立账户计，存款人因临时需要在异地开立临时存款账户的，其有效期限最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.5年答案C解析临时存款账户的有效期最长不得超过2年。5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，属于票据基本当事人的是（）。A.背书人B.保证人C.出票人D.被背书人答案C解析票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人；非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务—租赁服务”税目缴纳增值税的是（）。A.车辆停放服务B.道路通行服务C.融资性售后回租D.翻译服务答案A解析车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；融资性售后回租按照金融服务—贷款服务缴纳增值税；翻译服务属于现代服务—鉴证咨询服务。7.甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×B.(100C.100÷D.(100答案B解析纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（本题不涉及消费税），应纳税额=组成计税价格×税率。8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量计征的是（）。A.高档手表B.啤酒C.白酒D.小汽车答案B解析啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征；白酒实行从价定率和从量定额复合计征；高档手表和小汽车实行从价定率计征。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受其他企业捐赠的货币资金答案C解析不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。选项A、B属于免税收入，选项D属于应税收入。10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.税收滞纳金答案C解析向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，均不得在企业所得税税前扣除。合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。11.中国居民个人张某2025年3月从任职单位取得工资20000元，当月取得季度奖6000元。已知张某当月无其他综合所得收入，不考虑专项扣除、专项附加扣除等扣除项目。计算张某当月工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(20B.(20C.(20D.(20答案C解析扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。季度奖、半年奖、加班奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定预扣预缴个人所得税。本题当月收入合计26000元，减除费用5000元后为21000元，适用预扣率3%，速算扣除数为0。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本养老保险费B.住房公积金C.大病医疗支出D.符合规定的商业健康保险支出答案C解析专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。选项A、B属于专项扣除，选项D属于依法确定的其他扣除。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公楼B.军队空余房产出租收入对应的房产C.个人出租的自有住房D.老年服务机构自用的房产答案C解析个人所有非营业用的房产免征房产税，但个人出租住房不属于免税范围，应按4%的税率征收房产税，且减半征收（实际税率2%）。国家机关自用房产、军队空余房产出租、老年服务机构自用房产均属于免税项目。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人通过继承承受房屋权属B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.甲公司承受乙公司无偿赠与的房屋权属D.事业单位承受房屋用于办公答案C解析选项A、B、D均属于免征契税的情形。房屋赠与属于转移房屋权属的行为，受赠方应依法缴纳契税。15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应计算缴纳印花税的是（）。A.企业与银行签订的借款合同B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C.企业与会计师事务所签订的审计咨询合同D.企业签订的农产品收购合同答案A解析借款合同属于印花税应税凭证。租赁承包经营合同不属于印花税征税范围；审计咨询合同属于一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，不缴纳印花税；农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税，但企业收购农产品不享受该免税政策。16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入重大税收违法失信案件信息公布满一定期限的，且符合相关条件的，可以申请提前停止公布。该期限为（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案B解析重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布。若案件信息公布满1年，失信主体积极纠正违法行为、履行相关义务或主动消除不利影响的，可申请提前停止公布。17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。该规定体现的税法原则是（）。A.诚实信用原则B.实质课税原则C.特别纳税调整原则D.税收法定原则答案C解析特别纳税调整原则是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。18.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是（）。A.劳动合同期限B.工作时间和休息休假C.试用期D.劳动报酬答案C解析试用期属于劳动合同的可备条款（约定条款），劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人，劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码，劳动合同期限，工作内容和工作地点，工作时间和休息休假，劳动报酬，社会保险，劳动保护、劳动条件和职业危害防护，法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。19.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期工资可以低于本单位相同岗位最低档工资的80%D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期答案B解析劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。20.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可以按照规定从工伤保险基金领取的待遇不包括（）。A.丧葬补助金B.供养亲属抚恤金C.一次性工亡补助金D.伤残津贴答案D解析职工因工死亡，其近亲属从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。伤残津贴是在职工因工致残被鉴定为一至四级伤残时按月领取的待遇。21.2025年10月，甲公司安排职工王某于10月1日（国庆节）加班一天，事后未安排补休。已知王某实行标准工时制，其日工资为300元。计算甲公司应支付王某该加班日工资报酬的下列算式中，正确的是（）。A.300×B.300×C.300×D.300×答案C解析法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的300%的工资报酬，且不能以补休代替。22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，不正确的是（）。A.银行汇票的出票银行即为付款人B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改后银行不予受理D.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票可以背书转让答案D解析未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。23.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案D解析委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于法律事实中的法律行为的有（）。A.订立买卖合同B.侵权行为C.签发支票D.发生地震答案ABC解析法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的法律事实，如订立合同、签发支票、侵权行为等。发生地震属于法律事件中的自然现象，不以人的意志为转移。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.总会计师B.会计机构负责人C.出纳D.稽核答案ABCD解析会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。总会计师属于会计工作岗位。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案ABCD解析票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物分配给股东B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将购进的货物用于个人消费答案AC解析将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售；但将购进的货物用于集体福利或个人消费的，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.电动汽车C.实木地板D.调味料酒答案AC解析电动汽车和调味料酒不属于消费税征税范围。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未投入使用的房屋答案ABC解析未投入使用的房屋、建筑物以外固定资产不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得答案ABD解析综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得四项。财产租赁所得属于分类所得。8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.女职工在孕期、产期、哺乳期的B.在本单位患职业病并被确认丧失劳动能力的C.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的D.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足3年的答案ABC解析选项D并非不得解除劳动合同的情形。对在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的职工，用人单位不得依照无过失性辞退或经济性裁员的方式解除劳动合同。9.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案ABC解析基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳；工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案AB解析选项C、D属于税收强制执行措施。税收保全措施是预防性措施，发生在纳税期届满前；强制执行措施是补救性措施，发生在责令限期缴纳期满后。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。答案错误解析法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。2.会计档案保管期限届满后，会计档案可以自行销毁。答案错误解析会计档案保管期限届满后，应当按照规定程序鉴定、销毁，不得自行销毁。销毁时应当编制会计档案销毁清册，并由单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。3.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。答案正确解析单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。4.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税。答案错误解析纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额计征增值税。对金银首饰以外的其他货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案正确6.居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，按月或者按次预扣预缴税款。答案正确7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。答案正确8.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。答案正确9.劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。答案正确10.职工基本养老保险的个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。答案正确四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售糕点。2025年12月发生下列业务：（1）向乙商场销售糕点一批，开具增值税专用发票注明价款200万元、增值税税额26万元，款项已收讫。（2）将自产的一批糕点作为福利发放给本公司职工，该批糕点无同类产品销售价格，其生产成本为20万元，成本利润率为10%。（3）从农民手中收购一批小麦用于生产糕点，开具的农产品收购发票上注明买价50万元。本月生产领用该批小麦的60%用于生产糕点。（4）购入生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税税额3.9万元，当月投入使用。（5）支付广告公司广告费，取得增值税专用发票注明价款5万元、增值税税额0.3万元。已知：取得的增值税专用发票均已通过认证。甲公司取得的增值税专用发票注明税额均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.针对业务（2），甲公司将自产糕点用于集体福利，其增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.20×B.20×C.20÷D.20÷答案B解析将自产货物用于集体福利，视同销售货物。视同销售货物无同类产品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。2.针对业务（3），甲公司当月购进小麦准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.50×B.50×C.50×D.50×答案B解析纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；若用于生产13%税率货物，在生产领用环节加计抵扣1%，即按10%计算扣除。本题购进小麦用于生产糕点（13%税率货物），按买价的10%计算抵扣进项税额。3.甲公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.26+B.26+C.26+D.26+答案B解析销项税额=26（业务1）+2.86（业务2）=28.86万元；进项税额=5（业务3）+3.9（业务4）+0.3（业务5）=9.2万元。应纳增值税=28.86−9.2=19.66万元。4.下列关于甲公司上述业务增值税税务处理的表述中，正确的是（）。A.将自产糕点作为福利发放给职工，应视同销售货物缴纳增值税B.收购小麦准予抵扣的进项税额为5万元C.购入生产用设备的进项税额可以从销项税额中抵扣D.支付广告费的进项税额不得从销项税额中抵扣答案ABC解析购进的广告服务属于"现代服务—文化创意服务"，取得合法扣税凭证且未用于不得抵扣项目的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（二）中国居民个人李某为甲公司技术人员，2025年度取得的收入如下：（1）每月工资18000元，每月个人缴纳基本养老保险1440元、基本医疗保险360元、失业保险90元、住房公积金2160元。（2）1月从任职公司取得年终奖36000元，李某选择单独计税。（3）3月为某企业提供技术咨询，取得劳务报酬5000元。（4）4月出版一本专业书籍，取得稿酬12000元。（5）6月将一项发明专利许可给某公司使用，取得特许权使用费所得20000元。已知：李某为独生子，父母均已年满60周岁；育有一子正在上小学，与妻子约定子女教育专项附加扣除由李某按100%扣除；李某名下无住房，在省会城市租房居住（省会城市住房租金扣除标准为1500元/月）。李某全年综合所得自行汇算清缴时，不考虑其他事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某2025年度综合所得收入额的计算中，正确的是（）。A.18 B.18 C.18 D.18 答案B解析劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，且收入额减按70%计算；特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。2.李某2025年度综合所得应纳税所得额的计算中，正确的是（）。A.248 B.248 C.248 D.248 答案D解析专项扣除=（1440+360+90+2160）×12=48600元；专项附加扣除=赡养老人3000元/月×12+子女教育2000元/月×12=60000元。注意：李某在省会城市租房，但李某已扣除住房贷款利息或住房租金专项附加扣除，二者不能同时享受。本题李某无住房，适用住房租金扣除标准1500元/月（省会城市），故还需要再扣除18000元。题目给出的选项D中"18000"即住房租金扣除（1500×12）。因此选项D正确。3.李某年终奖选择单独计税，不考虑其他扣除，其应纳税额的计算中，正确的是（）。A.36 B.36 C.36 D.36 答案B解析全年一次性奖金单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数。36000÷12=3000元，对应按月换算后的综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数为0，应纳税额=36000×3%=1080元。4.下列关于李某取得各项所得个人所得税处理的表述中，正确的是（）。A.工资、薪金所得由甲公司按月预扣预缴B.劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，由支付方按次预扣预缴C.稿酬所得的收入额减按70%计算，由支付方按次预扣预缴D.特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，由支付方按次预扣预缴答案ABCD（三）甲公司为居民企业，主要从事货物生产业务。2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让无形资产所有权收入100万元，取得国债利息收入20万元，取得地方政府债券利息收入10万元。（2）发生的成本费用支出包括：合理的工资薪金总额600万元；职工福利费90万元；工会经费14万元；职工教育经费50万元；业务招待费60万元；广告费和业务宣传费850万元。（3）通过公益性社会组织用于慈善活动的捐赠支出80万元，直接向某贫困山区小学捐赠10万元。（4）缴纳税收滞纳金5万元，支付银行罚息8万元。已知：甲公司2025年度会计利润总额为800万元；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；工会经费支出不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的有（）。A.产品销售收入5000万元B.转让无形资产所有权收入100万元C.国债利息收入20万元D.地方政府债券利息收入10万元答案ABCD解析收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以