电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案

电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案本答案对应国家开放大学（电大）《税法与税务会计》课程统一形考任务题库，所有题目均参考2024年现行有效税收政策编制，答案可直接核对使用。形考任务1（考点：总论、增值税基础，总分100分）一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.公平性答案：B解析：无偿性是税收本质的体现，是核心特征；强制性是征收保障，固定性是对无偿性、强制性的规范约束。2.下列关于税务会计与财务会计的区别，表述错误的是（）A.核算目标不同B.核算依据不同C.核算基础完全不同D.核算对象不同答案：C解析：二者核算基础均以权责发生制为主，仅税务会计在部分涉税事项中采用收付实现制，并非完全不同。3.2024年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.2%C.3%D.0.5%答案：A解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。4.下列行为中属于增值税视同销售的是（）A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于对外捐赠D.将外购货物用于简易计税项目答案：C解析：自产、委托加工货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、捐赠均视同销售；外购货物仅用于投资、分配、捐赠视同销售，其余情形进项税额需转出。5.一般纳税人购进下列服务，进项税额可以抵扣的是（）A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务答案：C解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务进项税额不得抵扣，符合条件的住宿服务可正常抵扣。6.下列不属于增值税征税范围的是（）A.销售不动产B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：D解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动，不征收增值税。7.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）A.电脑B.食用植物油C.化妆品D.服装答案：B解析：纳税人销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气等货物，以及交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权，适用9%税率。8.纳税人采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.发出货物的当天C.合同约定收款的当天D.开具发票的当天答案：B解析：采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天；但生产销售工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。9.下列关于小规模纳税人的表述正确的是（）A.年应税销售额超过500万元的企业除特殊规定外必须登记为一般纳税人B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人进项税额可以抵扣D.小规模纳税人一律适用3%征收率答案：A解析：小规模纳税人可自行开具增值税专用发票，进项税额不得抵扣，2027年底前适用3%征收率的应税收入减按1%征收。10.纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分，税务处理为（）A.不得结转抵扣B.可以结转下期继续抵扣C.直接予以退税D.抵减以前年度欠税答案：B解析：当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，不足部分可结转下期继续抵扣，符合留抵退税条件的可申请退税。二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）1.税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列属于增值税进项税额合法抵扣凭证的有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.代扣代缴税款的完税凭证答案：ABCD3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D.纳税人发生视同销售服务的，为服务完成的当天答案：ABCD4.下列项目中免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD5.小规模纳税人享受的增值税优惠政策包括（）A.2027年底前月销售额不超过10万元（按季纳税季销售额不超过30万元）的，免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税C.不得抵扣进项税额D.可以自行开具增值税专用发票答案：ABD三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.税务会计是独立于财务会计之外的专业会计，不需要遵循财务会计的核算原则。（×）解析：税务会计以财务会计为基础，对符合税法规定的核算结果可直接采用，仅对涉税差异部分调整，仍需遵循财务会计基本核算原则。2.增值税是价外税，计税销售额均不包含增值税税额。（√）3.一般纳税人购进固定资产取得增值税专用发票的，进项税额可以一次性抵扣。（√）解析：2019年4月1日起，不动产及不动产在建工程进项税额不再分2年抵扣，可一次性全额抵扣。4.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（按季纳税季销售额不超过30万元）的免征增值税政策执行至2027年底。（√）5.将自产货物用于在建工程的，需要视同销售缴纳增值税。（×）解析：在建工程属于增值税应税项目，自产货物用于应税项目不属于视同销售情形，无需缴纳增值税。6.纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。（√）7.税收法律关系的主体是征税机关，客体是纳税人。（×）解析：税收法律关系的主体包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等），客体是权利义务指向的应税货物、劳务、所得等。8.增值税一般纳税人注销时，存货的进项税额需要转出，留抵税额可以办理退税。（×）解析：一般纳税人注销转为小规模纳税人时，存货不作进项税额转出处理，留抵税额不予退税。9.纳税人出口货物适用零税率等同于免税。（×）解析：零税率不仅免征出口环节增值税，还退还以前环节进项税额；免税仅免征本环节增值税，进项税额不得抵扣也不予退还，二者性质不同。10.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务的，均需要视同销售缴纳增值税。（×）解析：无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的，不属于视同销售情形，无需缴纳增值税。四、实务题（共2题，每题15分，共30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物开具增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，同时收取包装物租金1.13万元；当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元，购进办公用电脑10台取得增值税专用发票注明价款5万元、税额0.65万元。计算甲公司当月应纳增值税税额并编制相关会计分录。答案：①销项税额：包装物租金属于价外费用，不含税收入=1.13÷(1+13%)=1万元，销项税额=26+1×13%=26.13万元；②进项税额=13+0.65=13.65万元；③当月应纳增值税=26.13-13.65=12.48万元。会计分录：①销售货物：借：银行存款227.13贷：主营业务收入200其他业务收入1应交税费-应交增值税（销项税额）26.13②购进原材料：借：原材料100应交税费-应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113③购进电脑：借：固定资产5应交税费-应交增值税（进项税额）0.65贷：银行存款5.65④结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）12.48贷：应交税费-未交增值税12.482.乙公司为增值税小规模纳税人，2024年第一季度提供咨询服务取得含税收入101万元，开具增值税普通发票，无其他应税收入，计算乙公司第一季度应纳增值税税额。答案：季度销售额=101÷(1+1%)=100万元，超过30万元免税标准，全额计征增值税，应纳税额=100×1%=1万元。形考任务2（考点：消费税、城建税及教育费附加，总分100分）一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.下列不属于消费税征税范围的是（）A.实木地板B.普通护肤品C.高尔夫球及球具D.超豪华小汽车答案：B解析：高档化妆品（不含税价格10元/毫升、15元/片及以上）属于消费税征税范围，普通护肤品不属于。2.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，税务处理为（）A.移送时缴纳消费税B.不缴纳消费税，销售最终应税消费品时缴纳C.视同销售缴纳消费税D.减半缴纳消费税答案：B3.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.高档化妆品答案：B解析：啤酒、黄酒、成品油适用从量定额，白酒、卷烟适用复合计征，其余应税消费品适用从价定率。4.委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，从价定率计征的组成计税价格公式为（）A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）B.（材料成本+加工费+利润）÷（1-比例税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）D.（材料成本+加工费+消费税）÷（1-增值税税率）答案：A5.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人当期应缴的增值税、消费税税额C.纳税人当期销售额D.纳税人当期所得额答案：A6.纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：B7.下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒答案：B解析：金银首饰仅在零售环节征收，超豪华小汽车在生产（进口）环节征收基础上，零售环节加征10%消费税，卷烟在批发环节加征消费税。8.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.发出应税消费品的当天C.合同约定收款的当天D.开具发票的当天答案：B9.地方教育附加的征收率为（）A.2%B.3%C.5%D.7%答案：A10.下列各项中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的是（）A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产小汽车C.外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税高档手表生产高档手表答案：C解析：白酒、小汽车、高档手表不属于可抵扣外购已纳消费税的范围。二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）1.下列应税消费品适用复合计征方式征收消费税的有（）A.卷烟B.白酒C.啤酒D.黄酒答案：AB2.消费税的征收环节包括（）A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售/批发环节答案：ABCD3.下列关于消费税的表述正确的有（）A.消费税是价内税B.消费税实行单一环节征收（特殊情形除外）C.征税范围具有选择性D.税率具有差别性答案：ABCD4.城市维护建设税的纳税人包括（）A.缴纳增值税的国有企业B.缴纳消费税的个体工商户C.缴纳增值税的外资企业D.缴纳消费税的事业单位答案：ABCD5.下列关于城建税及教育费附加的减免规定，表述正确的有（）A.海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加B.因减免增值税、消费税发生退税的，可同时退还已征收的城建税及教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税及教育费附加D.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征城建税及教育费附加答案：ABCD三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（√）解析：消费税征税范围属于增值税征税范围，缴纳消费税的纳税人同时需缴纳增值税。2.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助的，不需要缴纳消费税。（×）解析：自产应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面，移送使用时需缴纳消费税。3.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方代收代缴消费税。（×）解析：受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税。4.城建税计税依据包括纳税人违反增值税、消费税规定加收的滞纳金和罚款。（×）解析：滞纳金和罚款是税务机关的行政处罚，不属于增值税、消费税税额，不作为城建税计税依据。5.纳税人用外购已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税的金银首饰，计税时不得扣除外购珠宝玉石已纳税款。（√）6.实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许从城建税计税依据中扣除退还的增值税税额。（√）7.高档化妆品的消费税税率为15%。（√）8.卷烟生产和批发环节消费税税率相同。（×）解析：批发环节卷烟加征11%从价税+0.005元/支从量税，与生产环节税率不同。9.教育费附加属于政府性基金，不适用税收征管法规定。（×）解析：教育费附加由税务机关征收，征收管理参照税收征管法执行。10.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（√）四、实务题（共2题，每题15分，共30分）1.丙公司为增值税一般纳税人，2024年4月销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款500万元、税额65万元，该批化妆品成本为300万元，消费税税率15%，计算当月应纳消费税并编制会计分录。答案：应纳消费税=500×15%=75万元会计分录：①确认收入：借：银行存款565贷：主营业务收入500应交税费-应交增值税（销项税额）65②结转成本：借：主营业务成本300贷：库存商品300③计提消费税：借：税金及附加75贷：应交税费-应交消费税752.丁企业位于市区，2024年5月实际缴纳增值税100万元（含进口环节缴纳的20万元）、消费税50万元（含进口环节缴纳的15万元），计算当月应纳城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。答案：城建税及附加进口不征，计税依据=(100-20)+(50-15)=115万元；应纳城建税=115×7%=8.05万元，教育费附加=115×3%=3.45万元，地方教育附加=115×2%=2.3万元，合计13.8万元。形考任务3（考点：企业所得税，总分100分）一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.外资企业D.股份制企业答案：B解析：合伙企业、个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。2.居民企业所得税的基本税率为（）A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A3.企业所得税的计税依据是（）A.会计利润B.应纳税所得额C.销售额D.营业利润答案：B4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。A.2%B.8%C.14%D.12%答案：C5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；超过部分准予结转以后（）年内在税前扣除。A.3B.5C.2D.10答案：A6.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.行政事业性收费D.政府性基金答案：A解析：BCD属于不征税收入。7.除负面清单行业外，企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，2023年起按实际发生额的（）加计扣除；形成无形资产的，按成本的（）摊销。A.75%175%B.100%200%C.75%200%D.100%175%答案：B8.小型微利企业2024年应纳税所得额不超过300万元的，实际税负为（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：A解析：2023-2027年小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负=25%×20%=5%。9.企业所得税纳税年度为（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.企业自行确定的会计年度D.开业之日起满1年答案：A10.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.合理的工资薪金支出C.罚金罚款D.赞助支出答案：B二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）1.企业所得税纳税人分为（）A.居民企业B.非居民企业C.内资企业D.外资企业答案：AB2.下列属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC3.下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息红利B.企业所得税税款C.超过标准的捐赠支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD4.下列关于固定资产折旧的企业所得税处理，表述正确的有（）A.房屋建筑物最低折旧年限20年B.机器设备最低折旧年限10年C.电子设备最低折旧年限3年D.固定资产预计净残值一经确定不得变更答案：ABCD5.企业所得税征收方式包括（）A.查账征收B.核定征收C.代扣代缴D.代收代缴答案：AB三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（√）2.企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（×）解析：超过部分准予结转以后纳税年度扣除。3.企业汇总缴纳所得税时，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（×）解析：境外营业机构亏损不得抵减境内营业机构盈利。4.企业纳税年度亏损可结转以后年度弥补，一般企业最长结转5年，高新技术企业和科技型中小企业最长结转10年。（√）5.企业购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产专用设备，投资额的10%可从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的可结转以后5个纳税年度抵免。（√）6.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费准予扣除。（×）解析：上述支出不得税前扣除。7.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益属于免税收入。（√）8.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（√）9.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（√）10.从事国家限制和禁止行业的企业，不得享受小型微利企业所得税优惠。（√）四、实务题（共2题，每题15分，共30分）1.戊公司为居民企业，2023年度会计利润总额1000万元，相关调整事项如下：取得国债利息收入50万元；业务招待费实际发生50万元，当年销售收入6000万元；研发费用100万元（未形成无形资产）；税收滞纳金5万元。计算2023年应纳税所得额和应纳所得税额（税率25%）。答案：①国债利息收入免税，调减50万元；②业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，限额2=6000×5‰=30万元，调增50-30=20万元；③研发费用加计扣除100%，调减100万元；④税收滞纳金不得扣除，调增5万元；应纳税所得额=1000-50+20-100+5=875万元；应纳所得税额=875×25%=218.75万元。2.己公司为小型微利企业，2024年第一季度应纳税所得额120万元，计算一季度预缴企业所得税税额。答案：应纳税额=120×25%×20%=6万元。形考任务4（考点：个人所得税、财产行为税，总分100分）一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.判定居民个人的标准是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天。A.183B.365C.90D.120答案：A2.下列不属于个人所得税综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：C解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。3.居民个人综合所得，以每一纳税年度收入额减除费用（）以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。A.6万元B.5万元C.10万元D.15万元答案：A4.个人转让自用达（）以上且是唯一家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A.5年B.3年C.2年D.10年答案：A5.房产税从价计征的税率为（），从租计征的税率为（），个人出租住房按（）征收房产税。A.1.2%12%4%B.1%12%4%C.1.2%10%3%D.1%10%3%答案：A6.下列免征印花税的是（）A.货物运输合同B.无息贴息借款合同C.营业账簿D.不动产权证书答案：B7.契税的纳税人是（）A.转让土地房屋权属的单位和个人B.承受土地房屋权属的单位和个人C.中介机构D.土地管理部门答案：B8.下列车辆免征车辆购置税的是（）A.私人家用轿车B.外国驻华使馆自用车辆C.企业运输车辆D.个人摩托车答案：B9.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.3月1日至5月31日D.1月1日至6月30日答案：A10.个人出租住房取得的所得，减按（）税率征收个人所得税。A.10%B.20%C.15%D.5%答案：A二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）1.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）A.子女教育B.3岁以下婴幼儿照护C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD2.下列免征个人所得税的有（）A.省级人民政府颁发的科教文卫等方面奖金B.国债利息C.保险赔款D.按照国家统一规定发放的补贴津贴答案：ABCD3.房产税征税范围包括（）的房屋。A.城市B.县城C.建制镇D.农村答案：ABC解析：房产税不针对农村房屋征收。4.印花税的纳税人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人答案：ABCD5.下列免征契税的有（）A.国家机关承受土地用于办公B.法定继承人继承土地房屋权属C.夫妻婚姻关系存续期间变更土地房屋权属D.承受荒山土地使用权用于农业生产答案：ABCD三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（√）2.个人公益捐赠支出未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。（√）3.房产税由产权所有人缴纳，产权出典的由承典人缴纳。（√）4.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆不再征收。（√）5.非居民个人取得工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。（√）6.财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（√）7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（√）8.个人取得的股息红利所得，适用20%的比例税率。（√）9.营业账簿印花税税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五。（√）10.对个人销售住房暂免征收土地增值税。（√）四、实务题（共2题，每题15分，共30分）1.居民个人王某2023年每月工资15000元，每月专项扣除3000元、专项附加扣除2000元；3月取得劳务报酬3000元，10月取得稿酬20000元。计算2023年综合所得应纳个人所得税。（税率：全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520）答案：工资薪金收入额=15000×12=180000元；劳务报酬收入额=3000×(1-20%)=2400元；稿酬收入额=20000×(1-20%)×70%=11200元；总收入额=180000+2400+11200=193600元；扣除总额=60000+3000×12+2000×12=120000元；应纳税所得额=193600-120000=73600元；应纳税额=73600×10%-2520=4840元。2.某企业拥有经营用房原值2000万元，当地规定房产税扣除比例30%；另外出租厂房年不含税租金10万元，计算2024年应纳房产税。答案：自用房产应纳税额=2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元；出租房产应纳税额=10×12%=1.2万元；全年应纳税额=16.8+1.2=18万元。形考任务5（考点：税收征管、税务行政复议、纳税筹划，总分100分）一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内办理税务登记。A.30B.15C.60D.90答案：A2.纳税人的涉税账簿、凭证、完税凭证等资料应当保存（）年。A.10B.5C.15D.20答案：A3.纳税人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三答案：A4.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.国家税务总局B.国务院C.人民法院D.财政部答案：A5.纳税人享受减税免税待遇的，减税免税期间（）办理纳税申报。A.应当按照规定B.不需要C.可自行决定是否D.根据需要答案：A6.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.书面通知开户银行扣缴税款C.拍卖纳税人财产抵缴税款D.加收滞纳金答案：A解析：BCD属于税收强制执行措施。7.纳税人对税务机关作出的（）行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。A.征税行为B.行政处罚C.税收保全措施D.强制执行措施答案：A解析：征税行为属于复议前置事项。8.纳税筹划的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.事前筹划原则D.风险性原则答案：A9.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准可延期缴纳，最长不得超过（）个月。A.3B.1C.2D.6答案：A10.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。A.5B.10C.3D.15答案：A二、多项选择题（共5题，每题4分，共20分）1.