出纳实务期末试卷

出纳实务期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在括号内。错选、多选或未选均不得分）1.出纳工作最核心的基本职能是（）A.会计监督B.资金收付C.会计核算D.资金管理2.根据《现金管理暂行条例》规定，开户单位库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支的需要核定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.10-15天3.下列银行结算账户中，可以办理日常转账结算和现金支取，是存款人开立单位银行结算账户的主账户的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.出纳人员不得兼任的岗位是（）A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.库存现金保管5.出票日期为2024年10月15日，票据出票日期的规范中文大写是（）A.贰零贰肆年拾月拾伍日B.贰零贰肆年壹拾月壹拾伍日C.贰零贰肆年零壹拾月壹拾伍日D.贰零贰肆年零壹拾月零壹拾伍日6.库存现金日记账的登记要求是（）A.逐日逐笔登记，每日结出余额B.逐日汇总登记，每周结出余额C.逐笔汇总登记，每旬结出余额D.逐日逐笔登记，每月结出余额7.金融机构收缴假币时，应当在假币上加盖的印章戳记是（）A.“收缴”章B.“假币”章C.“作废”章D.“没收”章8.《现金管理暂行条例》规定，开户单位结算起点以下的零星支出可以使用现金，结算起点的金额标准为（）A.500元B.800元C.1000元D.1500元9.企业出纳盘点库存现金发现长款150元，经反复核查无法查明原因，报经批准后应当计入（）A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款10.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天11.出纳办理完收付款业务后，应当在原始凭证上加盖的戳记是（）A.“已审核”B.“已记账”C.“收讫”或“付讫”D.“已审批”12.银行存款余额调节表调节后双方余额相等，说明（）A.企业银行存款记账一定没有错误B.银行记账一定没有错误C.企业银行存款记账基本正确D.企业可以根据调节表调整账面余额13.员工预借差旅费，出纳支付现金后，借方应当登记的会计科目是（）A.管理费用B.销售费用C.其他应收款D.其他应付款14.企业POS机刷卡销售收到货款，支付给银行的刷卡手续费应当计入（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出15.下列各项中，不属于出纳工作交接范围的是（）A.库存现金、有价证券B.会计报表主表C.印章、空白票据D.现金日记账、银行存款日记账16.银行承兑汇票到期，出票人账户存款不足支付票款的，正确处理方式是（）A.银行拒绝付款，由持票人向出票人追索B.银行无条件向持票人付款，垫付款项转为出票人逾期贷款C.银行暂停支付，待出票人补足存款后再付款D.银行将汇票退回出票人，由双方自行协商17.企业发生现金盘亏，经核查属于出纳人员保管不善造成的，无法收回的部分应当计入（）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用18.下列票据中，不得挂失止付的是（）A.已承兑的商业汇票B.现金支票C.未填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票19.企业内部控制规范要求，出纳人员岗位轮岗的周期一般不超过（）A.1年B.3年C.5年D.10年20.开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由谁签字盖章，经开户银行审核后予以支付（）A.单位负责人B.出纳人员C.单位财会部门负责人D.单位总账会计二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分，每小题有两个或两个以上符合题目要求的选项，请将其代码填写在括号内，错选、多选、少选或未选均不得分）1.下列选项中，属于出纳人员工作职责的有（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白票据E.兼任会计档案保管工作2.下列选项中，符合库存现金内部控制要求的有（）A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金E.不准将单位收入的现金以个人名义存入银行3.下列各项中，属于企业未达账项的有（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账E.企业和银行都已收款入账，金额一致4.下列票据中，可以办理挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票E.未填明“现金”字样的银行汇票5.出纳人员进行库存现金盘点时，正确的操作要求有（）A.盘点前结出库存现金日记账余额B.盘点时出纳人员必须在场C.采用实地盘点法进行盘点D.盘点后编制库存现金盘点报告表E.可以由出纳一人单独盘点无需监盘人员6.下列行为中，违反现金管理相关规定的有（）A.白条抵库B.坐支现金C.公款私存D.私设“小金库”E.超过库存限额留存现金7.出纳工作交接时，应当完成的工作有（）A.交接前已经受理的业务全部登记完毕B.整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面说明C.编制移交清册，列明应当移交的各项物品和资料D.交接时监交人员在场监督交接E.交接双方和监交人员在移交清册上签名盖章8.下列关于假币处理的表述，正确的有（）A.单位收到假币应当及时上交当地人民银行或者授权收缴假币的金融机构B.单位不得自行没收假币，更不得将假币重新投入市场流通C.金融机构收缴假币时应当向单位开具假收缴凭证D.对假币真伪有异议的，可以向当地人民银行申请鉴定E.出纳人员发现假币应当自行截留，不得流入市场9.下列各项中，符合出纳印章内部控制要求的做法有（）A.财务专用章由专人保管，不得由出纳一人保管B.法人名章可以由出纳保管C.严禁一人保管支付款项所需的全部印章D.出纳可以保管自己的个人名章E.单位公章由出纳保管方便日常使用10.下列关于企业现金送存银行的操作表述，正确的有（）A.出纳应当将当日收到的现金全部送存银行，不得坐支B.送存现金时需要填写银行统一印制的现金缴款单C.出纳清点现金后连同缴款单一并交给银行柜员D.银行收妥现金后加盖收讫章，将回联退给出纳作为记账依据E.企业可以根据经营需要自行决定留存现金比例，无需当日送存三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的打√，错误的打×，请将答案填写在括号内）1.出纳人员只能登记现金日记账和银行存款日记账，不得登记其他任何会计账簿。（）2.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户。（）3.出纳人员办理现金收付业务必须凭经过审核无误的收付款原始凭证。（）4.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。（）5.坐支现金是指开户单位将本单位的现金收入直接用于现金支出，未经银行批准坐支属于违规行为。（）6.票据出票日期使用小写填写的，银行可以受理，由此造成的损失由出票人承担。（）7.库存现金盘点报告表既可以作为盘点原始凭证，也可以作为调整账面记录的原始凭证。（）8.出纳人员离职办理工作交接，不需要专人监交，交接双方自行交接签字即可。（）9.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（）10.有价证券的保管要求和库存现金的保管要求基本一致，需要做到账实相符。（）四、实务操作题（本大题共2小题，第一小题25分，第二小题25分，共50分）1.北京浩天商贸有限责任公司是一家从事日用百货批发零售的增值税一般纳税人，出纳岗位为李娜，2024年5月发生如下经济业务，请根据出纳岗位规范要求回答下列问题：（1）5月6日，公司销售部员工张明因出差向公司预借差旅费3000元，已经填写完成借款单，且经过部门经理、财务经理、总经理签字审批，请说明出纳李娜办理该笔现金支付业务的完整流程，并写出该笔业务对应的会计分录。（9分）（2）5月20日，公司零售柜台当日实现含税现金销售收入11300元，其中不含税销售额为10000元，增值税销项税额为1300元，柜台负责人将现金缴给出纳李娜，请说明出纳李娜收到该笔现金后的完整操作流程，并说明需要填写哪些单据完成该笔业务。（8分）（3）5月31日，月末出纳李娜对库存现金进行盘点，盘点前现金日记账账面余额为4200元，实际盘点库存现金为3900元，盘亏金额300元，经反复核查无法查明盘亏原因，报经总经理批准后核销，请说明该笔现金盘亏的出纳处理流程，并写出对应的会计分录。（8分）2.北京浩天商贸有限责任公司2024年6月30日银行存款日记账账面余额为256000元，收到开户行发来的当日银行对账单余额为262500元，出纳李娜对企业银行存款日记账和银行对账单进行逐笔核对，发现以下未达账项：（1）6月28日，企业收到客户交来的购货转账支票一张，金额12000元，出纳已经登记银行存款增加，尚未送存银行办理入账，银行未收到该支票未入账；（2）6月29日，银行代企业扣除当月自来水公司水费合计4500元，银行已经登记企业银行存款减少，企业尚未收到银行的扣款通知，未入账；（3）6月30日，企业开出转账支票一张，向供应商支付购入货物货款18000元，出纳已经登记银行存款减少，供应商尚未到银行办理兑付手续，银行未入账；（4）6月30日，银行收到企业预收外地客户的购货款5000元，银行已经登记入账，企业尚未收到银行的收款通知，未入账。要求：（1）根据上述资料编制北京浩天商贸有限责任公司2024年6月30日的银行存款余额调节表（要求列出计算公式）；（15分）（2）计算调节后双方的账面余额，并说明调节后余额相等代表什么含义？（6分）（3）说明出纳完成银行存款余额调节后，需要完成哪些后续工作？（4分）参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.C5.C6.A7.B8.C9.B10.C11.C12.C13.C14.C15.B16.B17.C18.C19.B20.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCDE3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√四、实务操作题1.（1）出纳办理该笔业务的完整流程：①审核借款单的审批手续，检查借款单是否有部门经理、财务经理、总经理签字，核对借款金额填写是否规范、借款用途是否合规；②审核无误后，准确点取3000元库存现金交付张明；③要求张明在借款单收款人处签字确认；④在借款单上加盖“现金付讫”印章，避免重复支付；⑤根据审核后的借款单登记现金日记账，核减库存现金账面余额；⑥将审批完成的借款单传递给制单会计编制记账凭证。（6分）会计分录：借：其他应收款-张明3000贷：库存现金3000（3分）（2）出纳收到该笔现金后的操作流程：①当面对柜台负责人缴来的现金进行清点，核对现金金额是否与销售日报表的含税金额一致，辨别假币；②清点无误后，开具收款收据，由缴款人签字确认，加盖单位财务专用章和“现金收讫”印章；③根据现金管理规定，当日将收到的现金全部送存开户银行，不得坐支；④填写银行统一印制的现金缴款单，核对大小写金额一致后，连同现金一并交给银行柜员；⑤银行收妥现金后，取回缴款单回联作为记账原始凭证；⑥根据销售日报表和收款收据登记现金日记账，增加库存现金账面余额；⑦将所有相关单据传递给制单会计入账。（6分）需要填写的单据：收款收据、现金缴款单（2分）（3）现金盘亏的处理流程：①盘点发现账实不符后，首先调整现金日记账账面余额，使账面余额与实际盘点数一致；②梳理当日现金收支业务，核查是否存在收付错误、漏登日记账的情况，确认盘亏金额无误；③撰写盘亏情况说明，注明盘亏时间、金额、核查过程，上报财务经理和总经理审批；④根据审批意见进行后续账务处理。（4分）会计分录：盘亏批准前：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢300贷：库存现金300（2分）批准后：借：管理费用300贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢300（2分）2.（1）银行存款余额调节表编制如下：项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额256000银行对账单余额262500加：银行已收企业未收5000加：企业已收银行未收12000减：银行已付企业未付4500减：企业已付银行未付18000调节后企业银行存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=256000+5000-4500=256500元（3分）调节后银行对账单