2026年经济法基础模拟考试试卷(附答案)

2026年经济法基础模拟考试试卷(附答案)一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于经济法律关系客体的是（）A.运输行为B.公民尊严C.组织内部结构D.产品设计方案答案：A。经济法律关系的客体包括物、行为（如运输行为）、非物质财富（知识产品和道德产品）、人身人格。选项B，公民尊严属于人身人格细分下的人格利益，题干主要强调一般意义的经济法律关系客体，运输行为更符合，所以不选B；选项C，组织内部结构不属于经济法律关系客体的范畴；选项D，产品设计方案一般属于知识产权范畴，归为非物质财富中的知识产品，但相比之下A运输行为是更典型的常见选项。2.某企业对甲省乙市海关给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）A.乙市海关B.乙市人民政府C.甲省海关D.甲省人民政府答案：C。对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。本题中该企业对乙市海关的行政处罚决定不服，应向甲省海关申请行政复议。3.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久存保管的是（）A.记账凭证B.原始凭证C.总账D.年度财务报告答案：D。选项A、B、C记账凭证、原始凭证、总账的保管期限一般为30年；年度财务报告需要永久保管。4.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）A.自收到有关证明之日起3日内B.自收到有关证明之日起5日内C.自收到有关证明之日起7日内D.自收到有关证明之日起10日内答案：A。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。5.甲公司向乙公司签发一张金额为30万元的商业承兑汇票，以支付所欠货款。乙公司随后将该汇票背书转让给丙公司，用于支付装修工程款。在丙公司提示付款前，甲、乙公司之间的买卖合同因乙公司违约而被解除。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.甲公司可以乙公司违约为由拒绝向丙公司支付票款B.甲公司可以乙公司违约为由拒绝向乙公司支付票款C.丙公司不享有票据权利D.丙公司应先向乙公司主张付款答案：B。票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。本题中，甲、乙公司之间存在直接的债权债务关系，甲公司可以乙公司违约为由拒绝向乙公司支付票款；但甲公司不得以自己与乙公司之间的抗辩事由对抗丙公司，丙公司基于善意取得享有票据权利，可直接向甲公司主张付款。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权答案：A。选项A，平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务；选项B，出售住宅按照“销售不动产”税目计缴增值税；选项C，出租办公楼按照“租赁服务——不动产租赁服务”税目计缴增值税；选项D，转让土地使用权按照“销售无形资产”税目计缴增值税。7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）A.（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9327.43（元）B.90000×13%＝11700（元）C.90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98（元）D.（90000－9000）×13%＝10530（元）答案：D。销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。本题中不含税销售额为90000元，折扣额为9000元，所以应按（900009000）计算销项税额，即（90000－9000）×13%＝10530（元）。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C。消费税在生产、委托加工、进口环节征收，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。选项A、B、D，商场销售卷烟、白酒、高档化妆品均不缴纳消费税；选项C，商场销售金银首饰应缴纳消费税。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D。选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于应税收入；选项C，股息收入可能属于应税收入，也可能属于免税收入（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税）；选项D，财政拨款属于不征税收入。10.2025年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）A.340万元B.510万元C.450万元D.460万元答案：C。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中当年销售收入为3000万元，其15%为3000×15%＝450（万元），当年实际发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元，合计460万元，超过了扣除限额，所以准予扣除的广告费金额为450万元。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴答案：C。选项A、B、D，托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税；选项C，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。12.2025年6月，张某从本单位取得基本工资4000元，岗位津贴1000元，季度奖金2100元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.（4000＋1000＋2100－5000）×3%－0＝63（元）B.（4000－5000）×3%＝－30（元）C.（4000＋1000＋2100÷3－5000）×3%－0＝33（元）D.（4000＋1000－5000）×3%＝0（元）答案：A。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。本题中季度奖金应全额计入当月工资薪金所得计税。张某当月工资、薪金所得应纳税所得额＝4000＋1000＋2100－5000＝2100（元），应缴纳个人所得税税额＝（4000＋1000＋2100－5000）×3%－0＝63（元）。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B。选项A、C、D，国家机关自用的房产、名胜古迹自用的房产、老年服务机构自用的房产，均免征房产税；选项B，个人所有非营业用的房产免征房产税，但个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。14.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.2000B.1600C.700D.1200答案：C。财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。本题中取得土地使用权支付的金额为1000万元，开发成本为6000万元，所以可以扣除的房地产开发费用＝（1000＋6000）×10%＝700（万元）。15.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人答案：A。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，受让土地使用权属于承受土地权属转移，是契税纳税人；选项B、D，出租房屋、承租房屋，房屋权属未发生转移，不属于契税的征税范围；选项C，转让土地使用权的单位是土地增值税等税种的纳税人，不是契税纳税人。16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）A.艇身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数D.辆数答案：C。非机动驳船以净吨位数为计税依据，且按照机动船舶税额的50%计算车船税。17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，应缴纳印花税；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.井矿盐B.人造石油C.铅锌矿石D.湖盐答案：B。资源税的征税范围包括原油（天然原油）、天然气、煤、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项B，人造石油不属于资源税的征税范围；选项A、D，井矿盐、湖盐属于盐类，是资源税征税范围；选项C，铅锌矿石属于金属矿，是资源税征税范围。19.2025年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证书、卫生许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲企业当月应缴纳的印花税税额为（）元A.20B.25C.15D.0答案：C。权利、许可证照包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，卫生许可证不属于印花税征税范围的权利、许可证照。所以甲企业当月应缴纳的印花税税额＝3×5＝15（元）。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款答案：B。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，选项A、C错误；经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，选项D错误；纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，选项B正确。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全措施D.税务检查答案：C。选项A，查账征收是税款征收的方式，不是措施；选项B，税务行政复议是解决税务争议的一种途径，不属于税款征收措施；选项C，税收保全措施是税务机关为了保证税款得以征收而采取的措施；选项D，税务检查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行检查监督的活动，不属于税款征收措施。22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内答案：B。申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D。选项A，记名预付卡不得设置有效期；选项B，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；选项C，购卡人不得使用信用卡购买预付卡；选项D，预付卡以人民币计价，不具有透支功能，表述正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律行为的有（）A.购买汽车B.爆发战争C.缔结婚姻D.书立遗嘱答案：ACD。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、C、D，购买汽车、缔结婚姻、书立遗嘱均是以主体意志为转移的行为，属于法律行为；选项B，爆发战争属于法律事件中的相对事件，不以当事人的主观意志为转移。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）A.财物的收发、增减和使用B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理答案：ABCD。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的连续证明其票据权利C.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任答案：ABCD。以上四个选项关于票据背书的表述均正确。选项A，背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接，最后持票人是最后背书的被背书人；选项B，以背书转让的票据，背书应当连续，持票人以背书的连续证明其票据权利；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书仍然有效；选项D，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额答案：ABC。非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。选项A、B、C属于上述不得抵扣的情形；选项D，因地震造成毁损的购进货物不属于非正常损失，其进项税额可以从销项税额中抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC。选项A，电池属于消费税征税范围，甲电池厂生产销售电池应征收消费税；选项B，钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税，丙首饰厂生产销售玉手镯应征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，乙超市零售啤酒不征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A.职工福利费B.补充养老保险费C.广告费和业务宣传费D.业务招待费答案：C。选项A，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除，不得结转扣除；选项B，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分，不予扣除，不得结转扣除；选项C，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项D，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，不得结转扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇，取得的董事费收入B.演员外出演出取得的收入C.教师自行举办培训班取得的收入D.个人转让专利技术取得的收入答案：ABC。选项A、B、C，个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇，取得的董事费收入，演员外出演出取得的收入，教师自行举办培训班取得的收入，均属于独立从事非雇佣的各种劳务所取得的收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税；选项D，个人转让专利技术取得的收入按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税。8.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道答案：ABCD。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产答案：AC。选项A，企业转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税；选项B，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项C，企业出售不动产属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税；选项D，个人出租不动产，未发生土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让行为，不属于土地增值税的征税范围。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）A.抵押B.留置C.质押D.保证答案：ACD。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保的方式不包括留置。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√。法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）答案：√。会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：√。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：√。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：√。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：×。个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。7.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（）答案：√。土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。8.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）答案：√。产权转移书据包括土地使用权出让和转让书据；房屋等建筑物、构筑物所有权、股权（不包括上市和挂牌公司股票）、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）答案：√。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2025年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。选项A、B、C、D均应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）A.（210＋20）×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝47.53（万元）B.（210＋11＋4）×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝45.62（万元）C.（210＋11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝50.32（万元）D.（11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝6.79（万元）答案：C。进口环节消费税应纳税额＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率。关税完税价格＝210＋11＋20＋4＝245（万元），关税＝245×10%＝24.5（万元），所以进口高档香水精应缴纳消费税税额＝（210＋11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝50.32（万元）。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）A.（84＋35）÷（1－15%）×15%＝21（万元）B.（84＋35）×15%＝17.85（万元）C.[84÷（1－15%）＋35]×15%＝20.07（万元）D.[84＋35÷（1－15%）]×15%＝18.78（万元）答案：A。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率），应纳税额＝组成计税价格×消费税税率。本题中材料成本为84万元，加工费为35万元，所以甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额＝（84＋35）÷（1－15%）×15%＝21（万元）。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）A.700÷（1＋13%）×15%＝92.92（万元）B.[700＋5.65÷（1＋13%）]×15%＝105.75（万元）C.（700＋5.65）×15%＝105.85（万元）D.700×15%＝105（万元）答案：B。销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，但不包括增值税税款。本题中，应将不含增值税的价款700万元和价外费用包装费5.65÷（1＋13%）万元一并计入销售额计算消费税，所以甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额＝[700＋5.65÷（1＋13%）]×15%＝105.75（万元）。（二）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2025年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，应计入2025年度企业所得税收入总额的是（）A.国债利息收入50万元B.出租闲置设备收入500万元C.销售电冰箱收入8000万元D.理财产品收益30万元答案：ABCD。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。选项A，国债利息收入属于免税收入，但仍应计入收入总额；选项B，出租闲置设备收入属于租金收入；选项C，销售电冰箱收入属于销售货物收入；选项D，理财产品收益属于其他收入。2.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是（）A.1275万元B.1500万元C.1200万元D.1207.5万元答案：A。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中销售（营业）收入＝8000＋500＝8500（万元），广告费扣除限额＝8500×15%＝1275（万元），实际发生广告费1500万元，超过扣除限额，所以可以扣除的广告费支出为1275万元。3.甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）A.向银行借