预算绩效目标编制指南

预算绩效目标编制指南一、适用范围与编制基本要求预算绩效目标是全部预算资金安排的前置依据，未按要求编制绩效目标的项目一律不得纳入预算储备库、不得安排财政资金。1.政策依据：本指南依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）制定，是各级预算单位编制、审核绩效目标的统一操作标准。2.适用范围：覆盖所有纳入一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算管理的资金，具体包括本级部门预算项目、对下转移支付项目、政府投资项目、PPP项目财政支出责任部分、政府购买服务项目，资金规模50万元以下的零星项目同样适用，不得豁免。3.责任划分：◦项目实施单位经办人：负责对照项目实施方案填报具体绩效指标，对指标真实性、可衡量性负直接责任，编制时限与年度预算“一上”编制时限同步，不晚于每年8月31日完成初稿。◦单位财务部门：负责审核绩效指标与预算测算的匹配度、指标完整性，在收到经办人初稿后5个工作日内完成内部审核，一次性出具修改意见。◦单位主要负责人：对本单位上报的绩效目标负主体责任，审核通过后签字加盖单位公章，随“二上”预算报送财政部门。◦财政部门对口业务科室：负责项目绩效目标的初审，在收到单位报送材料后3个工作日内反馈审核意见；财政绩效管理科室负责100万元以上项目的复审，以及所有项目的质量抽查。4.时间节点要求：绩效目标编制与年度预算编制完全同步，“一上”阶段报送初步绩效目标，“二上”阶段报送经单位审定的正式绩效目标，比预算草案正式报送时限提前3个工作日报送，逾期未报的项目直接从年度预算建议方案中剔除。二、绩效目标的核心构成与设置逻辑合格的绩效目标必须形成“投入-产出-效益-满意度”的完整闭环逻辑，杜绝目标与资金规模、项目内容“两张皮”问题。

绩效目标由总体目标、绩效指标两部分构成，两部分内容必须一一对应，不得出现矛盾。1.总体目标编制要求总体目标是项目实施周期内的整体任务描述，必须明确三个核心要素：实施周期、核心任务、预期整体效果，字数控制在200字以内。◦错误示例：“加强老旧小区改造工作，提升居民居住环境，提高群众幸福感”（无具体任务、无量化范围）◦正确示例：“2025年度完成城区12个老旧小区改造，覆盖居民3200户、建筑面积28万平方米，实现小区安防、消防、给排水设施全部达标，解决老旧小区管网漏损、停车难、安防缺失三类核心问题”2.绩效指标设置框架所有项目绩效指标必须包含4个一级指标，缺项即为不合格：◦产出指标：反映项目资金投入后形成的直接产出，下设数量、质量、时效、成本4个二级指标，每个二级指标至少设置1项具体可量化的三级指标。◦效益指标：反映项目实施后带来的经济、社会、生态、可持续影响，每个项目至少设置2项与项目内容直接相关的三级指标，不得照搬通用表述。◦满意度指标：反映服务对象或受益对象的真实评价，所有面向公众、企业、特定群体的项目必须设置，单位内部运转类项目可简化设置。◦成本指标：为硬性必填指标，必须区分总投资成本与单位产出成本，未设置成本指标的项目一律不予安排预算。3.指标值设置的核心规则所有指标值必须可量化、可考核，取值优先顺序为：强制性国家标准/行业规范>地方政策明确的考核要求>本单位近3年实际完成值的平均值（上浮幅度不得超过5%）>同地区同类型项目平均水平；严禁设置无依据的超高指标（如群众满意度≥99%）或故意压低指标值套取资金。三、分类型项目绩效指标编制操作规范不同属性项目的核心考核维度差异极大，直接套用通用模板会导致绩效目标失真、后期无法开展评价。

针对4类高频项目类型，明确核心指标设置要求，各单位可在满足核心要求的基础上结合项目实际增设个性化指标：1.运转保障类项目（含办公设备购置、物业后勤服务、信息化系统运维、执法装备购置等）◦核心指标要求：1.成本指标：单位运维成本、单台设备采购单价，较上年度同类支出增幅不得超过3%，超出的必须附价格变动依据2.时效指标：故障响应时长、采购完成时限，如“信息系统故障15分钟内响应、4小时内修复一般故障、24小时内修复重大故障”3.质量指标：设备验收合格率、系统全年可用率，如“采购设备验收合格率100%，信息系统全年可用率≥99.5%”4.效益指标：设备使用年限、运维成本节约率，如“购置的执法装备使用年限不低于5年”◦严禁设置与项目无关的社会效益、生态效益指标，如“购置办公电脑提升办事效率”这类空泛表述不得出现。2.工程建设类项目（含市政基建、老旧小区改造、校舍建设、水利工程等）◦核心指标要求：1.成本指标：项目总投资控制额、单位工程造价，偏差率不得超过批复概算的±5%2.数量指标：实际完成工程量，如“改造供水管网12公里、铺设沥青路面8.5万平方米”3.质量指标：工程质量验收合格率、安全生产事故数，明确“工程竣工验收合格率100%，施工期间零较大及以上生产安全事故”4.时效指标：工期完成率，工期偏差率不得超过计划工期的5%5.效益指标：项目设计使用年限、设施完好率，如“改造后给排水管网完好率≥98%，使用年限不低于15年”3.补贴补助类项目（含民生保障补贴、产业奖补、企业扶持资金、就业补贴等）◦核心指标要求：1.成本指标：人均/户均补贴标准，补贴标准必须与政策文件完全一致，不得擅自提高或降低2.数量指标：补贴覆盖人数/户数/企业数，不得低于政策规定的应覆盖范围3.质量指标：补贴发放准确率，明确“错发、漏发率为0，不符合条件对象申领占比为0”4.时效指标：补贴发放及时率，明确具体发放时间节点，如“每月10日前完成当月低保金拨付，发放及时率100%”5.效益指标：政策目标完成率，如“城镇新增就业人数完成年度目标的100%，脱贫人口补贴覆盖率100%”4.公共服务类项目（含教育服务、医疗服务、文化活动、技能培训、公益宣传等）◦核心指标要求：1.成本指标：人均服务成本，如“职业技能培训人均成本≤120元/人·天”，超出同类型平均成本10%以上的必须附明细测算2.数量指标：服务总人次、活动场次，如“开展公益文化演出40场，覆盖群众不低于8万人次”3.质量指标：服务达标率、培训考核通过率，如“技能培训考核通过率≥80%，演出节目群众认可度≥85%”4.时效指标：服务按时完成率，按计划节点完成全部服务内容5.满意度指标：服务对象满意度，目标值设置在85%-90%区间为合理值，设置超过95%的必须附调查依据。四、禁止性条款与审核一票否决项以下问题属于绩效目标审核的红线项，出现任意一项即直接退回整改，同一项目累计退回2次的取消当年预算安排资格。

所有禁止条款均明确后果与整改要求，各单位编制完成后需逐一对照排查：1.严禁设置无量化标准的模糊指标◦违规表现：使用“加强管理、提升水平、提高质量、推进工作”等无具体衡量标准的表述◦风险演化路径：模糊指标→预算执行无约束→资金支出与项目进度脱节→年终突击花钱、资金闲置→绩效评价无依据→下年度预算被压减◦整改要求：所有指标必须明确数值、单位、判定标准，无法直接量化的指标需设置可验证的判定依据，如“出台正式管理制度文件1份、开展专项检查不少于4次”2.严禁指标值设置畸高或畸低◦判定标准：指标值低于本单位上年度同项目实际完成值5%以上的视为畸低（存在套取资金风险）；指标值超出上年度实际完成值20%且无新增政策、新增资金支撑的视为畸高（存在完不成目标、资金浪费风险）◦整改要求：畸低指标必须提高至合理水平，畸高指标必须附专项说明，明确支撑目标实现的具体措施，无支撑材料的予以核减对应预算额度3.严禁绩效目标与预算规模不匹配◦判定标准：按绩效目标测算的实际资金需求与申请预算金额偏差超过±10%◦风险演化路径：目标小于预算→资金结余闲置、被挪用；目标大于预算→项目烂尾、形成“半拉子”工程◦整改要求：重新测算项目明细成本，按实际需求调整预算规模或补充对应绩效目标，确保两者匹配4.严禁缺项漏项◦违规表现：未设置成本指标、效益指标或满意度指标，指标数量达不到最低要求（每类一级指标下三级指标不少于1项）◦整改要求：对照指标框架补全所有必填指标，不得遗漏。五、绩效目标批复、调整与应用规则绩效目标经批复后即具有预算约束力，是预算执行监控、年终绩效评价、后续预算安排的唯一依据，不得随意变更。1.批复流程年度预算经同级人民代表大会审查批准后，财政部门在20日内随部门预算同步将绩效目标批复至各预算单位，各单位在收到批复后10日内将绩效目标细化分解到具体科室、具体经办人，明确执行责任。2.调整规则预算执行中确需调整绩效目标的，必须满足以下三类条件之一，除此之外一律不得调整：◦国家、省、市出台新政策，导致项目实施内容、资金规模发生变化的◦发生自然灾害、公共卫生事件等不可抗力因素，影响项目正常实施的◦项目预算资金调剂幅度超过20%，导致原有目标无法实现的调整流程：项目单位提交书面调整申请，说明调整原因、新旧指标对比表、调整后的测算依据，报财政对口业务科室及绩效管理科室审批，审批通过后方可按新目标执行；未经批准擅自调整的，年终绩效评价直接认定为“不合格”。3.监控与应用◦预算执行中，财政部门每季度开展一次绩效目标运行监控，对实际完成进度低于时间进度30%以上的项目，暂停拨付资金，督促单位整改，整改无效的收回剩余预算◦年终绩效评价严格按批复的绩效目标开展考核，考核结果与下年度预算安排直接挂钩：评价等级为“优”的项目，下年度预算优先保障；评价等级为“差”的项目，下年度预算按不低于30%的比例压减，直至取消◦对故意虚报绩效目标、套取财政资金的单位和个人，按照《财政违法行为处罚处分条例》相关规定追回资金，追究对应责任。附件1：预算绩效目标申报表（模板）项目基本信息项目名称（填写项目全称，与预算项目库名称一致）项目实施单位（填写单位全称）项目属性□新增项目□延续项目项目实施周期（填写起止年月，如2025年1月-2025年12月）项目总预算（万元）其中：财政资金（万元）总体目标（按要求填写200字以内的整体目标）绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值产出指标数量指标质量指标时效指标成本指标效益指标经济效益指标社会效益指标生态效益指标可持续影响指标满意度指标服务对象满意度指标单位审核意见（财务岗签字、单位负责人签字、加盖公章）年月日财政部门审核意见（对口科室签字、绩效科签字）年月日附件2：绩效目标编制自检检查表序号检查项检查标准检查结果（是/否）1报送时限按要求在“二上”预算前3个工作日报送2总体目标明确实施周期、核心任务、预期效果，无空泛表述3成本指标已设置总成本、单位成本指标，指标值与预算测算偏差≤10%4数量指标至少设置1项可量化的产出数量指标，与项目内容一致5质量指标至少设置1项质量达标类指标，有明确判定标准6时效指标至少设置1项明确时间节点的指标，无“及时完成”类表述7效益指标至少设置2项与项目直接相关的效益指标，无通用套话8满意度指标面向服务对象的项目已设置满意度指标，指标值在合理区间9指标值合理性无畸高畸低指标，所有指标值有明确取值依据10责任确认已经单位财务岗、主要负责人审核签字盖章附件3：常见行业核心绩效指标参考表行业领域常用核心指标合理参考值政务