2026年税务师《涉税服务实务》全真模拟试题

2026年税务师《涉税服务实务》全真模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.金融机构提供的贷款服务B.保险公司提供的保险服务C.残疾人员提供的劳务服务D.个体经营者销售自己使用过的非应税产品2.某一般纳税人企业2023年8月销售货物取得含税销售额113万元，该货物增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税额为（）万元。A.5.70B.6.80C.8.60D.10.003.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，以其进口者为纳税人C.委托加工应税消费品的，以受托方为纳税人D.零售应税消费品的，以购买者为纳税人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的是（）。A.职工培训费用B.购买办公设备支出C.新产品设计费D.生产车间管理人员工资5.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，经税務机关核實，其按规定允许扣除的公益慈善事业捐赠款为5万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.95B.100C.105D.1106.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除金额为每月2000元C.大病医疗专项附加扣除需要在医疗费用报销后申报D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的财务会计报表，有权要求纳税人（）。A.按照税务机关指定的格式编制B.每月报送一次C.进行重点审核D.报送电子版或纸质版均可9.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。A.缴纳滞纳金，但无需补税B.不缴纳滞纳金，但需补税C.既不缴纳滞纳金，也无需补税D.暂缓纳税，待不可抗力消除后补报10.涉税服务机构和人员从事涉税服务业务时，发现其服务的纳税人存在税收违法行为的，应当（）。A.直接向税务机关报告，并停止服务B.自行依法处理C.提醒纳税人自行纠正，并如实报告税务机关D.为纳税人保密，不予报告11.税务代理的范围内，不包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务行政复议D.代为申请税务登记12.委托加工应税消费品，受托方未代收代缴消费税的，委托方应当（）。A.补缴消费税，并加收滞纳金B.补缴消费税，无需加收滞纳金C.不用补缴消费税D.由受托方补缴后，委托方返还部分费用13.企业在申报出口货物增值税时，应按照（）进行退（免）税。A.出口货物的离岸价格B.出口货物的离岸价格扣除出口退税率后的余额C.出口货物的离岸价格加上出口关税D.出口货物的到岸价格14.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的同时采取折扣方式销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，应当按照（）计算缴纳增值税。A.折扣后的销售额B.销售额扣除折扣额后的余额C.销售额与折扣额的差额D.销售额15.企业在申请高新技术企业认定时，对其研发费用总额占同期销售收入总额的比例有要求，一般不低于（）。A.3%B.5%C.10%D.15%16.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内居住满一年的个人C.居民个人是指在中国境内居住满183天的个人D.居民个人是指在中国境内有户籍的个人17.税务行政复议的申请人必须是与被申请的具体行政行为有（）的公民、法人或者其他组织。A.利害关系B.间接关系C.直接关系D.因果关系18.纳税人因改变生产经营地址而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关办理变更登记前或者办理变更登记后（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记手续。A.5B.10C.15D.3019.税务检查是指税务机关依法对纳税人的（）等情况进行的审查和监督。A.税收政策执行B.财务会计制度遵守C.税款缴纳情况D.以上所有20.涉税服务人员未经税务机关登记或者未在登记范围内从事涉税服务业务，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有最合适的答案。多选、错选、漏选均不得分）21.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物，对方要求开具专用发票D.出口货物（适用零税率）22.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在货物发出时确认收入C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照完成合同进度确认收入D.出租固定资产，在租赁期开始日确认收入23.下列支出中，属于个人所得税应税所得项目的有（）。A.省政府颁发的科技奖励奖金B.个人出租房屋取得的租金收入C.个人出售自有住房的净收益D.个人提供技术咨询服务的报酬24.税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.责令纳税人提供纳税担保25.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理记账D.税务行政复议代理26.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）。A.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B.生产应税消费品，由生产企业在生产所在地申报纳税C.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴，受托方为纳税人D.零售应税消费品，由零售企业在零售所在地申报纳税27.企业所得税的税收优惠政策主要包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.农业企业销售自产农产品免征增值税D.投资于环保项目的企业可享受税收抵免28.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人29.税务行政复议的期限，申请人自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内可以提出。A.60B.90C.120D.18030.纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，并如实报送（）等相关资料。A.税控装置使用说明B.税控装置运行情况C.纳税申报表D.税控装置生成的电子数据三、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。计算过程和结果均须准确，请列示计算步骤）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税销售额234万元，另外收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该企业9月应纳增值税额为多少万元？32.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年10月销售农产品取得含税收入50万元，提供农产品运输服务取得含税收入20万元。该个体工商户10月应纳增值税额为多少万元？（当地增值税征收率为3%）四、简答题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据要求回答问题）33.简述税务代理的基本原则。34.简述纳税人申请延期纳税的程序。五、综合题（本题型共1题，共16分。请根据要求回答问题）35.某居民企业为增值税一般纳税人，2023年度财务报表显示实现会计利润200万元。经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年发生广告费和业务宣传费60万元，其中广告费10万元通过支付广告公司服务费的方式支付，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税率为6%；业务宣传费50万元通过直接向电视台赞助电视节目方式支付，未取得发票。（2）全年发生符合条件的研发费用100万元，已计入管理费用。（3）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金8万元。（4）取得国债利息收入5万元。（5）转让一台2018年购入的设备，取得含税收入117万元，该设备原值80万元，累计折旧20万元，转让过程中发生清理费用2万元。要求：计算该企业2023年度应纳企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.B4.C5.C6.B7.C8.C9.A10.C11.C12.A13.A14.A15.B16.C17.A18.B19.D20.B二、多项选择题21.BC22.ABC23.BCD24.AB25.ABCD26.ABD27.ABD28.ABCD29.ABC30.BCD三、计算题31.解：（1）销项税额=(234+10)/(1+13%)×13%=253/1.13×0.13≈29.01(万元)（2）进项税额=80×13%=10.4(万元)（3）应纳增值税额=销项税额-进项税额=29.01-10.4=18.61(万元)答：该企业9月应纳增值税额为18.61万元。32.解：（1）销售农产品应纳增值税=50/(1+3%)×3%≈1.45(万元)（2）提供农产品运输服务应纳增值税=20/(1+3%)×3%≈0.58(万元)（3）应纳增值税额合计=1.45+0.58=2.03(万元)答：该个体工商户10月应纳增值税额为2.03万元。四、简答题33.简述税务代理的基本原则。税务代理的基本原则包括：依法代理原则、自愿委托原则、代理权限原则、独立实施原则、职业谨慎原则、保密原则。34.简述纳税人申请延期纳税的程序。纳税人申请延期纳税的程序一般包括：提出申请、提供理由和证明材料、税务机关审查批准、按规定支付滞纳金（如批准延期期间发生）。五、综合题35.解：（1）广告费和业务宣传费扣除限额=200×15%=30(万元)，实际发生60万元，准予扣除30万元。其中通过支付广告费方式发生的10万元，其进项税额10×6%=0.6万元可以抵扣。直接赞助发生的50万元不能扣除。（2）研发费用加计扣除额=100×75%=75(万元)。（3）公益性捐赠扣除限额=(200+30+75)×12%=39(万元)，实际捐赠8万元，可以据实扣除8万元。（4）国债利息收入免征企业所得税。（5）转让设备应纳所得税额计算：税收上转让收入=117/(1+13%)=102(万元)转让设备计税基础