2026年初级会计证经济法考试真题及答案

2026年初级会计证经济法考试真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是全体社会成员共同意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法依靠国家强制力保证实施，这是法的最本质特征D.法是经过国家制定才形成的规范2.根据会计法律制度的规定，企业半年度财务报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，错误的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币，与实物人民币等价B.数字人民币钱包按照客户身份识别强度分为不同等级C.数字人民币计付活期存款利息D.数字人民币支持离线交易4.根据票据法律制度的规定，下列关于背书行为效力的表述中，正确的是（）。A.背书时附有条件的，背书无效B.背书人未记载背书日期的，背书无效C.背书人将票据金额分别转让给两人以上的，背书无效D.背书人记载“不得转让”字样的，其后手的背书转让行为无效5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务——物流辅助服务”征税范围的是（）。A.客运场站服务B.旅游服务C.经纪代理服务D.电路设计及测试服务6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.高档手表D.实木地板7.甲小型微利企业2025年度应纳税所得额为220万元，已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，截至2027年12月31日，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额。计算甲企业2025年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.220×25%×20%=11万元B.220×20%=44万元C.220×25%=55万元D.220×50%×20%=22万元8.根据个人所得税法律制度的规定，下列专项附加扣除中，属于纳税人在汇算清缴阶段申报扣除的是（）。A.子女教育专项附加扣除B.住房贷款利息专项附加扣除C.大病医疗专项附加扣除D.赡养老人专项附加扣除9.根据房产税法律制度的规定，甲公司出租一套办公用房，2025年取得不含增值税租金收入120万元，已知房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司2025年该办公用房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.120×12%=14.4万元B.120÷（1-12%）×12%≈16.36万元C.120×（1-20%）×12%=11.52万元D.120×2%=2.4万元10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.农副产品加工场地B.企业厂区内的绿化用地C.寺庙自用的土地D.房地产开发企业开发商品房用地11.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，按“营业账簿”税目征收印花税的是（）。A.银行存款日记账B.不动产权证书C.货物运输合同D.专利证12.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的是（）。A.纯电动商用车B.机动船舶C.载货汽车D.摩托车13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款B.欠缴应纳税款，采取转移财产的手段妨碍税务机关追缴欠缴的税款C.伪造记账凭证，少缴应纳税款D.骗取国家出口退税款14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限为1年的，试用期不得超过1个月B.试用期工资不得低于用人单位所在地的最低工资标准的80%C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D.非全日制用工可以约定1个月以内的试用期15.甲公司与王某签订了2年期限的劳动合同，约定服务期为3年，王某培训结束后工作满1年时主动提出解除劳动合同，已知甲公司为王某支付的培训费用为12万元。下列关于王某支付违约金的表述中，正确的是（）。A.王某无需支付违约金B.王某应支付违约金12万元C.王某应支付违约金8万元D.王某应支付违约金4万元16.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳保险费的是（）。A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险17.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料支付的增值税B.购进办公用电脑支付的增值税C.购进用于集体福利的食用油支付的增值税D.购进旅客运输服务取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单上注明的增值税18.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。A.房屋典当B.房屋出租C.房屋赠与D.房屋抵押19.根据行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权20.甲公司为增值税小规模纳税人，2026年第二季度取得不含增值税销售额30万元，已知小规模纳税人适用3%征收率，减按1%征收增值税政策执行至2027年12月31日。计算甲公司2026年第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30×1%=0.3万元B.30×3%=0.9万元C.30×2%=0.6万元D.021.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧在税前扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.未投入使用的厂房22.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，属于“偶然所得”税目的是（）。A.年终加薪B.参加商场抽奖活动取得的奖品C.咨询服务所得D.转让股票所得23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项，均可以使用银行本票C.银行本票不可以背书转让D.现金银行本票可以向银行申请挂失止付二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部会计监督主体的有（）。A.会计机构B.会计人员C.单位负责人D.审计机构2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物用于对外捐赠C.将委托加工的货物用于个人消费D.将外购的货物分配给股东3.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的有（）。A.违约金B.增值税税款C.包装物租金D.优质费4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.未经核定的准备金支出D.合理的劳动保护支出5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得组成部分的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请仲裁的有（）。A.确认劳动关系争议B.解除劳动合同争议C.劳动报酬争议D.社会保险争议7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.保证B.抵押C.质押D.扣押9.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让房地产取得的下列收入中，应计入土地增值税应税收入的有（）。A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.违约金收入10.根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列伤亡情形中，应当认定为工伤的有（）。A.在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的B.患职业病的C.在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的D.醉酒后在工作岗位上伤亡的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.国家机关保管的会计档案到期后一律不得销毁。（）2.单位签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。（）3.增值税一般纳税人提供跨境应税服务适用零税率的，不得放弃适用零税率选择免税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人取得的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算应纳税所得额。（）6.房产出租的，以房屋原值为房产税的计税依据。（）7.纳税人签订的应税合同未列明金额的，印花税按件征收，每件5元。（）8.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）9.劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。（）10.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司2026年3月10日为支付货款向乙公司签发一张金额为120万元、出票后3个月付款的商业承兑汇票，P银行为付款人已经办理承兑手续。乙公司为支付原材料采购款将该汇票背书转让给丙公司，背书时记载“不得转让”字样。丙公司为清偿欠付丁公司的工程款，将该汇票背书转让给丁公司，戊公司在汇票上签章提供保证，未记载被保证人名称和保证日期。丁公司于2026年5月20日向Q银行申请贴现，Q银行审核后办理贴现，已知贴现年利率为3.6%，一年按360天计算，汇票到期日为2026年6月10日。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于该汇票基本当事人的是（）。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.戊公司2.下列关于乙公司背书记载“不得转让”字样的法律后果的表述中，正确的是（）。A.丙公司的背书转让行为无效B.乙公司对丁公司不承担票据责任C.乙公司对丙公司不承担票据责任D.丁公司不得向甲公司主张票据权利3.戊公司提供票据保证时，被保证人和保证日期分别为（）。A.被保证人为甲公司，保证日期为2026年3月10日B.被保证人为P银行，保证日期为2026年3月10日C.被保证人为P银行，保证日期为戊公司签章日期D.被保证人为甲公司，保证日期为戊公司签章日期4.计算Q银行办理该汇票贴现时应向丁公司支付的贴现金额的下列算式中，正确的是（）。A.120-120×3.6%×21/360=119.748万元B.120-120×3.6%×20/360=119.76万元C.120×3.6%×21/360=0.252万元D.120-120×3.6%×10/360=119.88万元（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月发生如下经营业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额500万元，另收取包装物租金2.26万元。（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，提供的原材料成本为80万元，支付不含增值税加工费10万元，乙企业无同类高档化妆品销售价格。（3）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品的生产成本为20万元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%。（4）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额39万元；购进职工食堂用的食用油一批，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业当月销售自产高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（500+2.26÷1.13）×15%=75.3万元B.500×15%=75万元C.（500+2.26）×15%=75.339万元D.（500+2.26÷1.13）×（1-15%）×15%≈64.01万元2.计算乙企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（80+10）×15%=13.5万元B.（80+10）÷（1-15%）×15%≈15.88万元C.（80+10）×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈16.68万元D.（80+10）×（1-15%）×15%≈11.48万元3.计算甲企业当月将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×15%=3万元B.20×（1+5%）×15%=3.15万元C.20×（1+5%）÷（1-15%）×15%≈3.71万元D.20÷（1-15%）×15%≈3.53万元4.计算甲企业当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.39万元B.39+0.9=39.9万元C.0.9万元D.39-0.9=38.1万元（三）张某2026年3月1日入职甲科技公司，双方签订了3年期限的劳动合同，约定试用期为4个月，试用期月工资为7200元，转正后月工资为9000元，当地最低工资标准为2500元。2026年7月，张某在工作期间因操作机器受伤，住院治疗1个月，经劳动能力鉴定委员会认定为8级伤残，甲公司未为张某缴纳工伤保险费。2026年12月，甲公司因经营调整进行经济性裁员，与张某解除劳动合同。已知：职工月平均工资标准为3000元，一次性伤残补助金8级伤残为11个月的本人工资。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与张某约定的试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期4个月符合法律规定B.试用期工资7200元符合法律规定C.试用期包含在劳动合同期限内D.试用期内甲公司可以随时解除劳动合同2.张某因工伤住院治疗期间，下列待遇的表述中，正确的是（）。A.张某享有停工留薪期待遇，停工留薪期内原工资福利待遇不变B.住院期间的医疗费用应由甲公司承担C.张某可以享受的一次性伤残补助金为99000元D.张某住院期间的伙食补助费由工伤保险基金支付3.甲公司进行经济性裁员时，下列人员中，应当优先留用的是（）。A.与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同的人员B.与甲公司订立无固定期限劳动合同的人员C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的人员D.甲公司的高级技术人员4.甲公司与张某解除劳动合同时，应当支付的经济补偿金额为（）。A.9000元B.4500元C.18000元D.7200元参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】选项A错误，法是统治阶级整体意志的体现，并非全体社会成员共同意志；选项B正确，法的内容由统治阶级的物质生活条件决定，是社会客观需要的反映；选项C错误，法的最本质特征是统治阶级意志的体现，国家强制性是法的特征之一而非本质特征；选项D错误，法的形成途径包括国家制定和国家认可两种。2.【答案】A【解析】企业月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为10年，年度财务报告保管期限为永久。3.【答案】C【解析】数字人民币等同于流通中现金，不计付利息，选项C表述错误。4.【答案】C【解析】选项A错误，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；选项B错误，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，背书有效；选项C正确，部分背书属于无效背书；选项D错误，背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但背书行为有效。5.【答案】A【解析】选项B属于生活服务——旅游娱乐服务；选项C属于现代服务——商务辅助服务；选项D属于现代服务——信息技术服务。6.【答案】B【解析】选项A卷烟在生产和批发环节征收消费税；选项C、D在生产、进口或委托加工环节征收消费税。7.【答案】A【解析】符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，甲企业应纳税额=220×25%×20%=11万元。8.【答案】C【解析】大病医疗专项附加扣除只能在个人所得税年度汇算清缴阶段申报扣除，其余专项附加扣除可以在预扣预缴阶段申报扣除。9.【答案】A【解析】房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税计税依据，适用12%税率，应纳税额=120×12%=14.4万元。10.【答案】C【解析】选项A错误，农副产品加工场地应征收城镇土地使用税，直接用于农业生产的用地免征；选项B错误，企业厂区外的公共绿化用地免征，厂区内的绿化用地应征收；选项D错误，房地产开发企业开发商品房用地应征收城镇土地使用税。11.【答案】A【解析】选项B、D属于权利、许可证照税目；选项C属于合同税目。12.【答案】A【解析】纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。13.【答案】C【解析】选项A属于抗税行为；选项B属于欠税行为；选项D属于骗税行为。14.【答案】C【解析】选项A错误，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项B错误，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，且不得低于用人单位所在地的最低工资标准；选项D错误，非全日制用工不得约定试用期。15.【答案】C【解析】服务期违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用，劳动者违反服务期约定的，应当按照服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用支付违约金。王某未履行的服务期为2年，应分摊的培训费=12×2/3=8万元。16.【答案】D【解析】工伤保险仅由用人单位缴纳，职工个人无需缴纳。17.【答案】C【解析】外购货物用于集体福利、个人消费的，进项税额不得抵扣。18.【答案】C【解析】土地、房屋的典当、出租、抵押，未发生权属转移，不属于契税征税范围。19.【答案】A【解析】加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置规则，纳税人应当先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。20.【答案】D【解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。21.【答案】D【解析】选项A错误，未投入使用的房屋建筑物可以计提折旧扣除，未投入使用的机器设备不得计提折旧扣除；选项B、C不得计提折旧扣除。22.【答案】B【解析】选项A属于工资薪金所得；选项C属于劳务报酬所得；选项D转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。23.【答案】B【解析】选项A错误，银行本票提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；选项C错误，转账银行本票可以背书转让；选项D错误，填明“现金”字样和代理付款人的银行本票可以挂失止付。二、多项选择题1.【答案】AB【解析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，监督对象是单位的经济活动。2.【答案】BCD【解析】选项A错误，外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售，进项税额不得抵扣；选项B、C、D均属于视同销售货物行为。3.【答案】ACD【解析】消费税计税依据为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括违约金、包装物租金、优质费等，但不包括收取的增值税税款。4.【答案】ABC【解析】选项D合理的劳动保护支出准予在税前扣除。5.【答案】ABCD【解析】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按年合并计征个人所得税。6.【答案】ABCD【解析】选项所列劳动争议均属于劳动仲裁的受案范围。7.【答案】ABCD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑、保证四种。8.【答案】ABC【解析】纳税担保方式包括保证、抵押、质押三种，扣押属于税收保全措施。9.【答案】ABCD【解析】纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入、其他收入（无形资产收入、违约金收入等）。10.【答案】ABC【解析】选项D醉酒、吸毒、自残、故意犯罪导致在工作中伤亡的，不认定为工伤。三、判断题1.【答案】×【解析】国家机关保管的会计档案到期后，经鉴定仍需继续保存的应当延长保管期限，对保管期满确无保存价值的可以按照规定程序销毁。2.【答案】√3.【答案】×【解析】增值税纳税人提供应税服务适用零税率的，可以放弃适用零税率，选择免税或者按规定缴纳增值税，放弃后36个月内不得再申请适用零税率。4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】×【解析】房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税计税依据。7.【答案】×【解析】应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定，无法确定实际结算金额的，按书立时的市场价格确定。8.【答案】×【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼，不得直接提起行政诉讼。9.【答案】√10.【答案】√四、不定项选择题（一）1.【答案】ABC【解析】票据基本当事人包括出票人（甲公司）、付款人（承兑人P银行）、收款人（乙公司），戊公司是保证人，属于非基本当事人。2.【答案】B【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中乙公司记载不得转让，丙公司转让给丁公司，乙公司对丁公司不承担票据责任，但丙公司的背书有效，丁公司可以向甲公司、P银行、丙公司、戊公司主张票据权利。3.【答案】B【解析】保证人在票据上未记载被保证人名称的，已承兑的票