2026年会计类税法基础测试题及答案

2026年会计类税法基础测试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.某按季申报的增值税小规模纳税人，2026年第二季度取得不含税销售收入合计29万元，其中销售自建的不动产取得不含税收入14万元，销售货物取得不含税收入15万元，该纳税人当季无其他涉税事项，已知小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，销售不动产适用5%征收率，且2026年小规模纳税人季度销售额30万元以下（含本数）免征增值税的政策延续执行，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。则该纳税人第二季度应缴纳增值税为（）万元。A.0B.0.15C.0.7D.0.852.某符合条件的小型微利企业，2026年全年应纳税所得额为220万元，无其他纳税调整事项，已知小型微利企业2026年适用的税收优惠为年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，则该企业2026年应缴纳企业所得税为（）万元。A.11B.22C.27.5D.553.居民个人李某为独生子女，2026年取得工资薪金所得合计18万元，专项扣除合计3.2万元，家中有2个年满3周岁正在上幼儿园的子女，父母均年满60周岁，无其他专项附加扣除、其他扣除及减免税收入，已知综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分适用税率3%，超过36000元至144000元的部分适用税率10%，速算扣除数2520，则李某2026年综合所得应缴纳个人所得税为（）元。A.120B.580C.840D.12004.某电子烟生产企业2026年3月销售自产电子烟100标准箱（每箱200盒，每盒10支），取得不含增值税销售额220万元，已知电子烟生产环节消费税税率为36%加0.005元/支，则该企业当月应缴纳消费税为（）万元。A.79.2B.80.2C.81.2D.82.25.某增值税小规模纳税人2026年5月签订一份货物买卖合同，合同注明不含增值税价款为80万元，已知买卖合同印花税税率为万分之三，小规模纳税人印花税减按50%征收的政策2026年延续执行，则该纳税人签订该合同应缴纳印花税为（）元。A.0B.120C.240D.4006.张某2026年1月将自有住房对外出租，租期1年，每月取得不含增值税租金收入3800元，已知个人出租住房房产税减按4%税率征收，则张某2026年出租住房应缴纳房产税为（）元。A.1824B.2736C.4560D.54727.某市区生产企业2026年实际占用土地面积20000平方米，其中企业内部办的幼儿园占用土地面积1200平方米，已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米8元，则该企业2026年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A.150400B.160000C.140800D.08.某企业2026年3月向大气直接排放二氧化硫120千克，已知二氧化硫的污染当量值为0.95千克，当地大气污染物环保税适用税额为每污染当量3.2元，则该企业当月排放二氧化硫应缴纳环保税为（）元。（计算结果保留两位小数）A.387.58B.404.21C.368.42D.412.639.某市民2026年4月购买一辆1.6升排量的燃油乘用车自用，取得机动车销售统一发票注明的不含增值税价款为12万元，已知车辆购置税税率为10%，则该市民应缴纳车辆购置税为（）万元。A.0.6B.1.2C.0D.0.810.某农村居民王某2026年经批准占用当地耕地200平方米新建自用住宅，当地耕地占用税适用税额为每平方米25元，王某占用耕地符合当地用地标准，则王某应缴纳耕地占用税为（）元。A.0B.2500C.5000D.1000011.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于免税项目12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费和业务宣传费支出D.职工福利费支出13.下列各项所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪所得B.企业债券利息所得C.保险赔款D.财产转让所得14.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.实木地板C.电动汽车D.成品油15.纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15B.30C.60D.90二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。A.销售货物的个体工商户B.提供运输服务的企业C.进口货物的个人D.转让不动产的自然人2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.合理的劳动保护支出3.下列各项个人所得中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.下列各项中，属于消费税征税环节的有（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.金银首饰、钻石及钻石饰品零售环节5.下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业闲置的厂房6.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。A.应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易的计税依据为成交金额7.下列各项中，属于环保税征税范围的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.工业噪声8.下列各项中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.中国人民解放军列入装备订货计划的车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.个人购买的自用燃油乘用车9.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受方B.契税税率为3%至5%C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税10.下列各项中，属于税务机关税款征收措施的有（）。A.核定应纳税额B.责令缴纳C.采取税收保全措施D.采取强制执行措施三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.增值税一般纳税人购进的贷款服务的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）2.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）3.非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。（）4.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）5.对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。（）6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，纳税义务发生时间为纳税人取得土地使用权的当月起。（）7.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不需要缴纳资源税。（）8.印花税应税合同的副本或者抄本免征印花税。（）9.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。（）10.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）四、计算分析题（本类题共3小题，每小题10分，共30分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）1.某增值税一般纳税人生产企业，2026年6月发生如下业务：（1）销售自产货物一批，取得不含增值税销售额280万元，同时收取包装物租金2.26万元。（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为5万元，增值税税额为0.45万元。（3）将自产的一批新产品用于职工福利，该批产品无同类市场售价，生产成本为10万元，成本利润率为10%。（4）当月购进的一批原材料因管理不善发生霉烂变质，该批原材料账面成本为4万元，对应的进项税额已在上月抵扣。已知该企业适用的增值税税率为13%，上月无留抵税额。要求：计算该企业2026年6月应缴纳的增值税税额。2.某居民企业2026年全年取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3200万元；其他业务收入800万元，其他业务成本520万元；取得国债利息收入40万元；缴纳非增值税税金及附加120万元；发生的管理费用680万元，其中业务招待费70万元，新技术研究开发费用200万元；发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费850万元；发生财务费用100万元；取得营业外收入90万元，发生营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款120万元，支付税收滞纳金6万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%加计扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：计算该企业2026年应缴纳的企业所得税税额。3.居民个人陈某为自由职业者，2026年取得如下收入：（1）3月为某企业提供设计服务，取得劳务报酬所得3万元，支付方已预扣预缴个人所得税5200元。（2）5月出版一部小说，取得稿酬所得5万元，支付方已预扣预缴个人所得税5600元。（7月将自己的一项专利技术许可给某企业使用，取得特许权使用费所得2万元，支付方已预扣预缴个人所得税3200元。（4）全年取得经营所得应纳税所得额12万元，无综合所得。已知综合所得全年减除费用6万元，专项扣除2.4万元，专项附加扣除合计3.6万元，无其他扣除；经营所得全年应纳税所得额超过9万元至30万元的部分，适用税率20%，速算扣除数10500。要求：（1）计算陈某2026年综合所得应缴纳的个人所得税，以及应补（退）税额。（2）计算陈某2026年经营所得应缴纳的个人所得税。五、综合题（本类题共1小题，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）某市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年8月发生如下业务：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关审定的关税完税价格为120万元，关税税率为20%，缴纳进口环节税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）从国内购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额39万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。（3）将上月购进的一批普通护肤品发给职工用作福利，该批护肤品账面成本为12万元，对应的进项税额已在上月抵扣。（4）当月销售自产高档化妆品一批，取得不含增值税销售额600万元，同时收取优质费5.65万元。（5）将自产的一批高档化妆品用于对外投资，该批高档化妆品同类不含税平均售价为80万元，最高不含税售价为90万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。要求：（1）计算该企业当月进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。（2）计算该企业当月国内销售环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业当月国内销售环节应缴纳的消费税。（4）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C。解析：扣除不动产销售额后的货物销售额为15万元，未超过30万元免税标准，销售货物部分免征增值税；销售不动产应缴纳增值税=14×5%=0.7万元，当月合计应缴增值税0.7万元。2.【答案】A。解析：应缴纳企业所得税=220×25%×20%=11万元。3.【答案】A。解析：专项附加扣除金额=2×2000×12（子女教育）+3000×12（赡养老人）=84000元，应纳税所得额=180000-60000（基本减除费用）-32000（专项扣除）-84000（专项附加扣除）=4000元，应纳税额=4000×3%=120元。4.【答案】B。解析：从价计征消费税=220×36%=79.2万元，从量计征消费税=100×200×10×0.005=10000元=1万元，合计应缴消费税=79.2+1=80.2万元。5.【答案】B。解析：应缴印花税=800000×0.03%×50%=120元。6.【答案】A。解析：应缴房产税=3800×12×4%=1824元。7.【答案】A。解析：企业内部办的幼儿园自用土地免征城镇土地使用税，应缴税额=（20000-1200）×8=150400元。8.【答案】B。解析：污染当量数=120÷0.95≈126.32，应缴环保税=126.32×3.2≈404.21元。9.【答案】B。解析：2026年1.6升排量燃油乘用车无车辆购置税减免优惠，应缴税额=12×10%=1.2万元。10.【答案】B。解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税，应缴税额=200×25×50%=2500元。11.【答案】C。解析：将购进的货物用于集体福利、个人消费、免税项目的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣；用于对外投资、分配、赠送的，属于视同销售。12.【答案】A。解析：业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费均有扣除限额，合理的工资薪金支出可以据实扣除。13.【答案】C。解析：保险赔款免征个人所得税，其余选项均需缴纳个人所得税。14.【答案】C。解析：电动汽车不属于消费税征税范围，其余选项均属于消费税征税范围。15.【答案】A。解析：纳税人被吊销营业执照的，应当自吊销之日起15日内办理注销税务登记。二、多项选择题1.【答案】ABCD。解析：单位及个人在我国境内发生增值税应税行为的，均为增值税纳税人。2.【答案】ABC。解析：合理的劳动保护支出可以在企业所得税税前扣除，其余选项均不得扣除。3.【答案】ABCD。解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。4.【答案】ABCD。解析：消费税征税环节包括生产销售、委托加工、进口环节，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税，卷烟在批发环节加征一道消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。5.【答案】ABC。解析：企业闲置的厂房需要缴纳房产税，其余选项均免征房产税。6.【答案】ABCD。解析：选项表述均符合印花税计税依据的规定。7.【答案】ABCD。解析：环保税征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、工业噪声四类。8.【答案】ABC。解析：个人购买的自用燃油乘用车需要缴纳车辆购置税，其余选项均免征车辆购置税。9.【答案】ABCD。解析：选项表述均符合契税的相关规定。10.【答案】ABCD。解析：税务机关税款征收措施包括核定应纳税额、责令缴纳、税收保全、强制执行、阻止出境等。三、判断题1.【答案】×。解析：增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。2.【答案】√。3.【答案】√。4.【答案】√。5.【答案】√。6.【答案】×。解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。7.【答案】×。解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。8.【答案】√。9.【答案】√。10.【答案】√。四、计算分析题1.【答案及解析】（1）当月销项税额计算：业务1销售货物的销项税额=280×13%+2.26÷（1+13%）×13%=36.4+0.26=36.66万元业务3将自产货物用于职工福利视同销售的销项税额=10×（1+10%）×13%=1.43万元销项税额合计=36.66+1.43=38.09万元（2）当月可抵扣进项税额计算：业务2购进原材料及运费的进项税额=15.6+0.45=16.05万元业务4管理不善导致原材料霉烂变质的进项转出额=4×13%=0.52万元可抵扣进项税额合计=16.05-0.52=15.53万元（3）当月应缴纳增值税=38.09-15.53=22.56万元2.【答案及解析】（1）会计利润总额=5000+800+40+90-3200-520-120-680-1000-100-150=160万元（2）纳税调整事项：①国债利息收入免税，调减应纳税所得额40万元②业务招待费扣除限额1=70×60%=42万元，扣除限额2=（5000+800）×5‰=29万元，可扣除29万元，调增应纳税所得额=70-29=41万元③新技术研发费用加计100%扣除，调减应纳税所得额=200×100%=200万元④广告费和业务宣传费扣除限额=（5000+800）×15%=870万元，实际发生850万元未超标，无需调整⑤公益性捐赠扣除限额=160×12%=19.2万元，实际发生120万元，调增应纳税所得额=120-19.2=100.8万元⑥税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元（3）应纳税所得额=160-40+41-200+100.8+6=67.8万元（4）应缴纳企业所得税=67.8×25%=16.95万元3.【答案及解析】（1）综合所得计算：综合所得收入额=30000×（1-20%）+50000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%）=24000+28000+16000=68000元综合所得应纳税所得额=68000-60000（基本减除费用）-24000（专项扣除）-36000（专项附加扣除）=-52000元＜0，综合所得应纳税额为0元已预扣预缴税额=5200+560