2026年吉林地铁集团税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/吉林地铁集团税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.吉林地铁集团税务专员招聘考试中，下列哪项不属于增值税的征税范围？（A）A.交通运输服务B.有形动产租赁服务C.金融保险服务D.不动产租赁服务2.根据企业所得税法，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？（B）A.职工工资薪金支出B.职工个人消费支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出3.吉林省地方税务局规定的企业所得税地方附加税税率为多少？（C）A.3%B.5%C.2%D.10%4.纳税人销售货物或提供应税劳务适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（D）A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.社会保险费6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？（C）A.直接税前扣除B.不得税前扣除C.准予在以后纳税年度结转扣除D.准予在当期全额扣除7.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括？（B）A.查账B.限制纳税人营业活动C.调查询问D.查封扣押8.吉林省增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？（A）A.3%B.5%C.6%D.10%9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.办公费B.差旅费C.业务招待费D.职工住房补贴10.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度为多久？（C）A.1个月B.6个月C.1年D.2年11.企业将自产货物用于集体福利或个人消费，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税12.根据企业所得税法，企业安置残疾人员所支付的工资，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.按实际支付工资100%加计扣除D.按实际支付工资50%加计扣除13.吉林省企业所得税的征收管理机关是？（B）A.吉林省财政厅B.吉林省税务局C.吉林省审计厅D.吉林省市场监督管理局14.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列说法正确的是？（A）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额15.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分如何处理？（C）A.直接税前扣除B.不得税前扣除C.准予在以后纳税年度结转扣除D.准予在当期全额扣除17.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产18.吉林省增值税一般纳税人适用的增值税税率为多少？（C）A.3%B.5%C.13%D.10%19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.材料费B.人工费C.折旧费D.职工个人消费支出20.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满90天的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税21.企业将自产货物分配给股东或投资者，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税22.根据企业所得税法，企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.按实际发生额100%加计扣除D.按实际发生额50%加计扣除23.吉林省个人所得税的征收管理机关是？（B）A.吉林省财政厅B.吉林省税务局C.吉林省审计厅D.吉林省市场监督管理局24.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税普通发票，下列说法正确的是？（B）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额25.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按70%计算，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误26.企业发生的借款利息支出，在符合规定的条件下，可以税前扣除，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误27.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产28.吉林省企业所得税的税率为多少？（C）A.10%B.15%C.25%D.30%29.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.职工个人消费支出30.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括哪些项目？（A）A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得C.劳务报酬所得、稿酬所得、利息所得、财产租赁所得D.工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产转让所得31.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税32.根据企业所得税法，企业发生的安全生产费用，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.按实际发生额100%加计扣除D.按实际发生额50%加计扣除33.吉林省个人所得税的征收管理机关是？（B）A.吉林省财政厅B.吉林省税务局C.吉林省审计厅D.吉林省市场监督管理局34.增值税一般纳税人购进货物取得增值税普通发票，下列说法正确的是？（B）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额35.个人所得税法规定，居民个人可以享受综合所得汇算清缴，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误36.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.采购费B.工资费C.折旧费D.职工个人消费支出37.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产38.吉林省增值税的税率为多少？（C）A.3%B.5%C.13%D.10%39.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.运输费B.仓储费C.保险费D.职工个人消费支出40.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过90天的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税41.企业将自产货物用于广告或样品展示，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税42.根据企业所得税法，企业发生的环境保护支出，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.按实际发生额100%加计扣除D.按实际发生额50%加计扣除43.吉林省增值税的征收管理机关是？（C）A.吉林省财政厅B.吉林省审计厅C.吉林省税务局D.吉林省市场监督管理局44.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税普通发票，下列说法正确的是？（B）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额45.个人所得税法规定，居民个人可以享受专项附加扣除，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误46.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.装修费B.设备购置费C.维修费D.职工个人消费支出47.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产48.吉林省企业所得税的税率为多少？（C）A.10%B.15%C.25%D.30%49.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.水电费B.房租费C.办公费D.职工个人消费支出50.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过1年的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税51.企业将自产货物用于职工福利，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税52.根据企业所得税法，企业发生的职工教育经费支出，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.在年度利润总额8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.在年度利润总额5%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除53.吉林省增值税的征收管理机关是？（C）A.吉林省财政厅B.吉林省审计厅C.吉林省税务局D.吉林省市场监督管理局54.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列说法正确的是？（A）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额55.个人所得税法规定，居民个人可以享受子女教育专项附加扣除，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误56.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.差旅费B.业务招待费C.广告费D.职工个人消费支出57.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产58.吉林省企业所得税的税率为多少？（C）A.10%B.15%C.25%D.30%59.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.通讯费B.交通费C.保险费D.职工个人消费支出60.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过5年的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税61.企业将自产货物用于对外投资，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税62.根据企业所得税法，企业发生的安全生产费用，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.按实际发生额100%加计扣除D.按实际发生额50%加计扣除63.吉林省增值税的征收管理机关是？（C）A.吉林省财政厅B.吉林省审计厅C.吉林省税务局D.吉林省市场监督管理局64.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税普通发票，下列说法正确的是？（B）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额65.个人所得税法规定，居民个人可以享受继续教育专项附加扣除，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误66.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.装修费B.设备购置费C.维修费D.职工个人消费支出67.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产68.吉林省企业所得税的税率为多少？（C）A.10%B.15%C.25%D.30%69.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.水电费B.房租费C.办公费D.职工个人消费支出70.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过2年的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税71.企业将自产货物用于对外捐赠，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税72.根据企业所得税法，企业发生的职工福利费支出，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.在年度利润总额14%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除73.吉林省增值税的征收管理机关是？（C）A.吉林省财政厅B.吉林省审计厅C.吉林省税务局D.吉林省市场监督管理局74.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列说法正确的是？（A）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额75.个人所得税法规定，居民个人可以享受住房贷款利息专项附加扣除，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误76.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.差旅费B.业务招待费C.广告费D.职工个人消费支出77.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产78.吉林省企业所得税的税率为多少？（C）A.10%B.15%C.25%D.30%79.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.通讯费B.交通费C.保险费D.职工个人消费支出80.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过3年的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税81.企业将自产货物用于对外出租，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税82.根据企业所得税法，企业发生的职工教育经费支出，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.在年度利润总额8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.在年度利润总额5%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除83.吉林省增值税的征收管理机关是？（C）A.吉林省财政厅B.吉林省审计厅C.吉林省税务局D.吉林省市场监督管理局84.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税普通发票，下列说法正确的是？（B）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额85.个人所得税法规定，居民个人可以享受住房租金专项附加扣除，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误86.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.装修费B.设备购置费C.维修费D.职工个人消费支出87.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产88.吉林省企业所得税的税率为多少？（C）A.10%B.15%C.25%D.30%89.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.水电费B.房租费C.办公费D.职工个人消费支出90.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过4年的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税91.企业将自产货物用于对外投资，下列处理方式正确的是？（A）A.视同销售货物处理B.不作税务处理C.减半征收增值税D.暂不征收增值税92.根据企业所得税法，企业发生的安全生产费用，可以享受的税收优惠是？（C）A.减半征收企业所得税B.全额退还企业所得税C.按实际发生额100%加计扣除D.按实际发生额50%加计扣除93.吉林省增值税的征收管理机关是？（C）A.吉林省财政厅B.吉林省审计厅C.吉林省税务局D.吉林省市场监督管理局94.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列说法正确的是？（A）A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要转出进项税额D.需要补缴进项税额95.个人所得税法规定，居民个人可以享受赡养老人专项附加扣除，这句话表述正确吗？（A）A.正确B.错误96.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于成本扣除范围？（D）A.差旅费B.业务招待费C.广告费D.职工个人消费支出97.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是？（B）A.责令限期改正B.处以罚款C.暂停其纳税活动D.直接查封其财产98.吉林省企业所得税的税率为多少？（C）A.10%B.15%C.25%D.30%99.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围？（D）A.水电费B.房租费C.办公费D.职工个人消费支出100.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间超过6年的，其来源于中国境内的所得如何征税？（A）A.就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B.不需缴纳个人所得税C.就其全部所得缴纳个人所得税D.按照居住时间比例缴纳个人所得税【标准答案及解析】1.A交通运输服务不属于增值税的征税范围，属于营业税改征增值税试点范围。2.B职工个人消费支出不得税前扣除。3.C吉林省地方附加税税率为2%。4.A正确，简易计税方法不得抵扣进项税额。5.D社会保险费不属于个人所得税的应税所得项目。6.C超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。7.B税务机关可以采取的措施包括查账、调查询问、查封扣押等，限制纳税人营业活动不属于。8.A吉林省增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。9.D职工住房补贴不属于费用扣除范围。10.C居民个人综合所得的纳税年度为1年。11.A视同销售货物处理。12.C按实际支付工资100%加计扣除。13.B吉林省税务局是征收管理机关。14.A可以抵扣进项税额。15.A正确，稿酬所得的收入额减按70%计算。16.C准予在以后纳税年度结转扣除。17.B处以罚款。18.C吉林省增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。19.D职工个人消费支出不属于成本扣除范围。20.A仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。21.A视同销售货物处理。22.C按实际发生额100%加计扣除。23.B吉林省税务局是征收管理机关。24.B不得抵扣进项税额。25.A正确，居民个人可以享受综合所得汇算清缴。26.A正确，符合条件的借款利息支出可以税前扣除。27.B处以罚款。28.C吉林省企业所得税的税率为25%。29.D职工个人消费支出不属于费用扣除范围。30.A居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。31.A视同销售货物处理。32.C按实际发生额100%加计扣除。33.C吉林省税务局是征收管理机关。34.B不得抵扣进项税额。35.A正确，居民个人可以享受专项附加扣除。36.D职工个人消费支出不属于成本扣除范围。37.B处以罚款。38.C吉林省增值税的税率为13%。39.D职工个人消费支出不属于费用扣除范围。40.A就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。41.A视同销售货物处理。42.C按实际发生额100%加计扣除。43.C吉林省税务局是征收管理机关。44.B不得抵扣进项税额。45.A正确，居民个人可以享受专项附加扣除。46.D职工个人消费支出不属于成本扣除范围。47.B处以罚款。48.C吉林省企业所得税的税率为25%。49.D职工个人消费支出不属于费用扣除范围。50.A就