2026年国库业务知识考试题库及答案

2026年国库业务知识考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.我国经理国家金库的机关是（）。A.财政部B.中国人民银行C.国家税务总局D.国家发展改革委2.国库总库设在（）。A.财政部B.中国人民银行总行C.中国银行总行D.国务院办公厅3.国库库款的支配权，按照国家财政管理体制的规定，分别属于（）。A.各级人民政府B.同级财政部门C.中国人民银行D.税务征收机关4.地方各级国库的管理机构是（）。A.地方政府B.地方财政部门C.中国人民银行分支机构D.地方税务局5.国库对不符合规定的缴库、退库事项，应当（）。A.先办理后报告B.转交上级国库办理C.拒绝办理D.协商办理6.下列不属于预算收入缴库方式的是（）。A.就地缴库B.集中缴库C.自收汇缴D.坐支抵缴7.由基层缴款单位直接向当地国库或国库经收处缴纳预算收入的方式是（）。A.集中缴库B.就地缴库C.自收汇缴D.委托代缴8.国库经收处收纳预算收入后，应及时将款项（）。A.留存备付B.上划管辖国库C.缴入商业银行D.退还原缴款人9.我国政府收支分类科目由收入分类、支出功能分类和（）构成。A.支出经济分类B.支出用途分类C.支出部门分类D.支出项目分类10.下列属于政府非税收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.政府性基金D.关税11.国库办理预算收入退库，应当凭（）办理。A.国库经办人员的口头指令B.财政部门或征收机关填发的收入退还书C.预算单位的退库申请D.税务部门的税务处理决定书12.下列情形中可以办理预算收入退库的是（）。A.为完成上级收入计划B.因工作疏忽发生技术性差错C.银行为完成存款任务D.企业为增加流动资金13.国库办理库款支拨的依据是（）。A.预算单位与供应商签订的合同B.财政部门签发的有效拨款凭证C.收入退还书D.国库库存日报表14.在国库单一账户体系中，财政部门在人民银行开立的、用于记录核算和反映财政预算资金收支活动的账户是（）。A.国库单一账户B.财政零余额账户C.预算单位零余额账户D.特设专户15.下列支出中，通常更适合采取财政授权支付方式的是（）。A.统发工资支出B.大型工程采购支出C.预算单位零星办公费用支出D.大宗物品和服务采购支出16.预算单位零余额账户日终结束前，应与（）进行资金清算。A.商业银行基本存款账户B.国库单一账户C.特设专户D.财政零余额账户17.国库会计记账采用（）。A.收付记账法B.借贷记账法C.增减记账法D.单式记账法18.国库集中收付制度下，财政资金的支付方式包括财政直接支付和（）。A.财政授权支付B.财政实拨支付C.财政划转支付D.财政结算支付19.中央预算收入与地方预算收入的划分和留解，应当依据（）办理。A.上级国库安排B.政府收支分类科目C.国家财政管理体制的规定D.银行结算制度20.纳税人向国库经收处缴纳预算收入时，应填制的法定凭证是（）。A.税收缴款书B.转账支票C.收入退还书D.汇款凭证二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于国库基本职责的有（）。A.准确、及时收纳国家预算收入B.根据财政机关填发的凭证办理库款支拨C.办理预算收入的划分、留解D.负责国有企业财务决算审计2.国库单一账户体系主要包括（）。A.国库单一账户B.财政零余额账户C.预算单位零余额账户D.特设专户3.下列支出中，通常应采用财政直接支付方式的有（）。A.统发工资支出B.大型工程采购支出C.大宗物品和服务采购支出D.预算单位零星办公用品支出4.下列情形中，可以依法申请办理预算收入退库的有（）。A.因工作疏忽发生技术性差错B.企业超过应缴数额需要结算C.按规定从已入库税款中提取税收附加D.为弥补国库库存不足5.下列属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.罚没收入6.国库经收处办理预算收入收纳业务时，应当做到（）。A.及时上划B.不得占压C.不得挪用D.凭收入退还书支付7.国库办理库款支拨时，应当坚持的要求包括（）。A.凭财政部门签发的有效拨款凭证办理B.在国库库款余额内办理C.按预算规定的用途办理D.对超预算拨款先行垫付8.预算收入缴库的具体方式包括（）。A.就地缴库B.集中缴库C.自收汇缴D.坐支抵缴9.国库监督的主要内容有（）。A.预算收入收纳B.预算收入退付C.库款支拨D.收入划分和留解10.下列关于国库与财政、征收机关对账的说法正确的有（）。A.国库应当定期与财政部门核对库款余额B.国库应当与征收机关定期核对预算收入数额C.对账中发现差错应当及时查明原因并纠正D.对账不符时一律以征收机关数字为准三、判断题（每题1分，共10分）1.国库经收处可以办理预算收入退库业务。2.国库单一账户设在中国人民银行及其分支机构。3.预算单位零余额账户日终前与国库单一账户清算后，余额应当为零。4.国库办理库款支拨时，应当在库款余额内办理，不得透支或垫付。5.就地缴库是指由基层缴款单位直接向当地国库或国库经收处缴纳预算收入。6.国库会计采用收付记账法。7.预算收入退库可以由国库根据库存余额自行审批办理。8.政府支出功能分类主要反映政府花钱的经济性质和具体用途。9.财政授权支付主要用于纳入财政直接支付范围以外的小额零星支出。10.国库库款可以暂时用于商业银行资金周转或同业拆借。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述国库的基本职责。2.简述国库单一账户体系的构成及基本功能。3.简述预算收入退库的审批与办理要求。五、案例分析题（共20分）某市中心支库在审核当日国库业务时，遇到以下事项：（1）辖内某商业银行国库经收处收到某企业缴纳的税款120万元，因当日资金头寸较紧，将该笔税款用于同业拆借，直至第3天才上划国库；（2）市税务局向国库提交收入退还书，申请退还某企业因超缴形成的一笔税款50万元，所附审批文件仅有市财政局经办人员电话通知记录，无正式书面审批文件；（3）市财政局签发拨款凭证，要求国库拨付市政建设项目资金8000万元，但当日该财政库款账户余额仅为6000万元，国库经办人员拟从其他资金中临时挪用补足。请逐项判断上述事项是否合规，并说明理由及国库的正确处理方式。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：《预算法》规定，中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库。2.答案：B3.答案：B解析：国库库款的支配权属于同级财政部门，国库无权自行支配库款。4.答案：C5.答案：C6.答案：D解析：预算收入不得坐支抵缴，坐支属于违反国库管理规定的行为。7.答案：B8.答案：B9.答案：A解析：政府收支分类体系包括收入分类、支出功能分类和支出经济分类三大类。10.答案：C11.答案：B12.答案：B解析：技术性差错、超缴结算、改变隶属关系财务结算等属于可依法办理退库的范围。13.答案：B14.答案：A15.答案：C解析：财政直接支付适用于工资、工程采购、大宗物品和服务采购等支出；零星小额支出一般通过财政授权支付办理。16.答案：B17.答案：B18.答案：A19.答案：C20.答案：A二、多项选择题1.答案：A、B、C解析：国有企业在财务决算审计不属于国库职责，属于财政监督或审计职责范围。2.答案：A、B、C、D3.答案：A、B、C解析：零星办公用品支出金额小、频次高，一般通过财政授权支付办理。4.答案：A、B、C5.答案：A、B、C、D6.答案：A、B、C解析：国库经收处只办理预算收入的收纳和上划，不办理退库，凭收入退还书支付是国库的职责。7.答案：A、B、C8.答案：A、B、C9.答案：A、B、C、D10.答案：A、B、C解析：对账不符时应查明原因、按规定调整处理，不能简单以某一方数字为准。三、判断题1.答案：错误解析：国库经收处只负责收纳和上划预算收入，不办理退库。2.答案：正确3.答案：正确4.答案：正确5.答案：正确6.答案：错误解析：国库会计采用借贷记账法。7.答案：错误解析：退库必须按规定程序审批，国库凭有权机关填发的收入退还书办理。8.答案：错误解析：支出经济分类反映政府支出的经济性质和具体用途；支出功能分类反映政府职能活动。9.答案：正确10.答案：错误解析：国库库款属于国家财政资金，任何单位和个人不得占压、挪用或用于资金周转。四、简答题1.答案：（1）准确、及时地收纳国家预算收入；（2）根据财政机关填发的付款凭证，办理库款支拨；（3）按财政管理体制规定的留解比例，办理预算收入的划分和留解；（4）按规定审核办理预算收入退库；（5）对国家预算收支进行会计管理和核算；（6）定期向上级国库和同级财政机关报告预算收支执行情况；（7）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时缴纳预算收入；（8）组织、指导下级国库和国库经收处的工作。2.答案：国库单一账户体系由国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户等构成。（1）国库单一账户是体系的核心账户，由财政部门在人民银行开立，用于记录、核算和反映财政预算资金收支活动；（2）财政零余额账户由财政部门在商业银行开立，用于财政直接支付，日终与国库单一账户清算；（3）预算单位零余额账户由财政部门为预算单位在商业银行开立，用于财政授权支付，日终清零；（4）预算外资金财政专户用于记录、核算和反映预算外资金收支；（5）特设专户用于核算经批准的特殊专项支出。3.答案：（1）预算收入退库必须在国家规定的范围内办理，包括因工作疏忽发生技术性差错、企业超缴需要结算、改变隶属关系办理财务结算以及经财政部门批准的其他退库事项；（2）退库必须按规定的审批权限和程序办理，国库凭财政部门或征收机关填发的收入退还书审核办理；（3）国库应对退库凭证、审批文件、退库范围和金额进行严格审核，对不符合规定的退库，一律拒绝办理；（4）退库的资金应按规定从原入库级次和原库款中支付，不得坐支、截留或挪用库款。五、案例分析题答案：（1）事项一不合规。国库经收处收纳的预算收入属于国家财政资金，必须及时足额上划入库，任何单位和个人不得占压、挪用。该经收处将税款用于同业拆借，属于严重的违规行为。处理方式：中心支库应责令该经收处立即停止违规行为，限期将120万元税款足额上划国库，并按规定追究相关责任。（2）事项二不合规。预算收入退库必须凭有权审批机关正式出具的审批文件，并填制收入退还书