中国大唐集团有限公司发电企业成本管理办法

中国大唐集团有限公司发电企业成本管理办法说明：本文件为集团内部管理制度，网上为整理转载文本，仅供学习参考，正式执行请以大唐集团内部正式发文版本为准。第一章总则第一条 为加强中国大唐集团有限公司（以下简称集团公司）成本管理，建立和完善成本管理制度，实施成本领先战略，全面提升集团公司经济效益和核心竞争力，根据国家有关法律法规和集团公司具体情况，结合发电企业生产经营特点，制定本办法。第二条 本办法所称生产成本（以下简称成本），是发电企业电力、热力产品生产经营过程中发生的全部资源耗费。第三条 成本管理基本任务：坚持价值思维、效益导向，实施成本领先战略；依靠管理提升、技术进步、落实成本责任制，开展生产经营全流程成本管控，合理控制、持续降低各项成本支出，提升集团整体经济效益与市场竞争能力。第四条 成本管理工作以成本预算为龙头基础，完整覆盖成本预算、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核闭环管理，保障预算目标落地执行。第五条 实行成本管理责任制，落实企业主要负责人第一责任，建立内部分级管理、各部门归口管理的责任体系。第六条 各发电企业应当在财务部门设置成本管理专门机构或专职岗位，负责成本预算、成本核算、成本分析等日常管理工作。第七条 适用范围：集团总部、各分（子）公司、省发电公司、各发电生产企业。上市公司、中外合资企业，如章程、监管规则另有规定的，从其规定。第八条 成本管理应当遵循原则：依法合规原则：严格遵守会计准则、财税法规、集团各项制度；价值导向原则：统筹安全、环保、效益，不以牺牲安全环保换取降成本；全流程管控原则：覆盖燃料、生产运维、物资采购、人工、财务费用等全链条；对标精益原则：开展横向、纵向对标，持续改善成本指标；权责对等原则：明确各部门、各岗位成本责任，考核与激励挂钩。第二章成本管理职责分工第九条集团总部职责制定修订集团成本管理办法、成本核算规范；下达年度成本预算指标，组织成本对标、监督、考核；统筹重大成本事项，指导下属企业开展降本增效；组织集团层面成本数据分析、专项检查。第十条分、子/省发电公司职责贯彻集团成本制度，制定本区域实施细则；分解下达所属电厂成本预算，过程监控；组织区域对标，督导问题整改，开展考核评价；审核、汇总上报成本报表与分析报告。第十一条发电企业（电厂）职责落实成本主体责任，编制本企业成本预算；规范成本核算，严格执行成本控制措施；燃料、生产、物资、人力、财务等部门分工协同；开展月度、季度成本分析，查找偏差，落实整改；完成上级下达的成本管控目标。第十二条内部归口部门分工财务部门：成本综合归口；预算编制、会计核算、报表编制、综合分析；燃料管理部门：燃料采购、调运、接卸、储存、配煤掺烧，管控入厂标煤单价、煤耗；生产技术部门：机组经济运行、设备检修维护、节能降耗、水耗、电耗管理；控制修理费、材料费；物资采购部门：物资、服务采购，压减采购成本；人力资源部门：工资薪酬、社保、人工成本管控；综合管理部门：管理类可控费用（办公、差旅、业务招待等）管控。第三章成本预算管理第十三条 成本预算是全面预算重要组成部分，遵循零基预算理念，结合电量预测、煤价预测、机组状态、检修计划编制。第十四条 成本预算主要内容：燃料成本、水费、材料费、修理费、职工薪酬、折旧、其他运营费用、财务费用等。第十五条 预算编制流程：自上而下下达导向、自下而上编报、分级审核平衡、正式下达执行。第十六条 预算执行：分解月度、季度执行目标；发生重大外部条件变化，按集团预算流程履行预算调整。未经审批不得擅自调整成本预算。第十七条 建立预算执行跟踪机制，按月监控预算执行偏差，超预算支出履行审批程序。第四章成本核算管理第十八条 严格执行企业会计准则及集团会计核算规定，保证成本数据真实、完整、准确，不得人为调节成本。第十九条 发电企业生产成本主要构成：燃料成本：燃煤、燃油、燃气等；包括采购、运输、接卸、储存损耗等；水费：生产用水、除盐水等；材料费：生产耗用材料、备品备件、消耗性物资；修理费：机组大小修、日常维护、外包检修服务；职工薪酬：工资、五险一金、福利费等；折旧费：固定资产计提折旧；其他运营费用：办公、差旅、保险、环保排污、脱硫脱硝、灰渣处置等；财务费用：利息支出、手续费等。第二十条 燃料成本核算重点：规范煤暂估入账，做好入厂、入炉煤计量化验，合理处理煤场损耗，配煤掺烧成本如实归集。第二十一条 区分资本性支出与收益性支出：基建、技改资本性支出不得计入当期生产成本。第二十二条 按时编制成本报表：月报、季报、年报，附成本说明，按层级上报。第五章成本控制管理第二十三条 成本控制坚持“预算管控、过程管控、重点突破”，核心抓好燃料、检修、物资、可控费用四大重点领域。第二十四条燃料成本控制（发电企业第一大成本）落实长协煤为主、市场煤补充策略，严控入厂标煤单价；强化煤场管理，降低煤场损耗；优化配煤掺烧，在满足安全环保前提下降低综合燃料成本；强化计量、采制化监督，防范质价不符风险。第二十五条 生产运维与修理费管控推行状态检修，合理安排检修项目，杜绝不必要检修；规范外包检修管理，招标比价，严控外包费用；开展节能降耗，降低供电煤耗、厂用电率、水耗。第二十六条 物资采购成本管控执行集团集约化采购，推行集中招标；加强库存管理，减少积压物资，盘活存量备品备件。第二十七条 可控管理费用管控

严格控制办公费、差旅费、业务招待费、会议费，执行集团费用标准，厉行节约。第二十八条 人工成本管控

人工成本实行工资总额管控，规范薪酬福利，提高人效。第二十九条 财务成本管控

优化融资结构，压降融资利率，合理控制有息负债规模，降低利息支出。第三十条 成本控制严禁行为：不得为完成考核指标人为调节、虚增/虚减成本；不得将资本性支出挤占生产成本；不得违反规定预提、待摊调节当期损益；不得牺牲安全、环保、设备可靠性片面追求降本。第六章成本分析管理第三十一条 建立月度成本分析、季度综合分析、年度总结分析制度。第三十二条 成本分析主要内容：预算完成情况，与预算、上年同期、区域对标对比；关键指标：供电煤耗、厂用电率、入厂标煤单价、修理费、单位供电成本；偏差原因剖析：量差、价差因素分解；存在问题，制定改进措施、落实责任人和完成时限。第三十三条 分析报告应当做到“问题讲清楚、原因分析透、措施可落地”，重大成本异常专题上报上级单位。第三十四条 充分利用经营系统、财务共享、燃料系统数据，强化数字化对标分析。第七章成本考核与监督第三十五条 成本指标纳入企业经营绩效考核，将成本管控目标分解到部门、班组，与绩效挂钩。第三十六条 集团、分子公司定期开展成本专项检查、财务稽核。重点核查：预算执行、成本核算合规、燃料管理、修理费、费用列支。第三十七条 对出现以下情形予以追责：成本数据弄虚作假，人为调节利润成本；重大成本管控失职，造成大额损失；违规列支，资本性支出挤占生产成本；因片面降本引发安全环保事故。第八章附则第三十八条 各分、子、省发电